竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审计工作方案一、审计目标本次竣工财务决算审计旨在全面、准确地审查建设项目竣工财务决算的真实性、合法性和效益性，确保建设资金的合理使用，揭示项目建设过程中存在的问题，为项目的竣工验收、资产交付使用及后续管理提供可靠依据，促进建设单位加强财务管理，提高投资效益。具体目标如下：1.真实性：审查竣工财务决算报表及相关资料所反映的财务收支和资产、负债、净资产状况是否真实，有无虚列、多列或少列资产、负债、收入、支出等问题。2.合法性：检查建设项目各项财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无违规收费、截留、挪用建设资金等行为。3.效益性：评价建设项目的投资效益，分析投资计划执行情况、资金使用效果、建设成本控制情况等，提出提高投资效益的建议。

二、审计范围本次审计范围涵盖[建设项目名称]从项目筹建开始至项目竣工交付使用全过程的财务收支及相关经济活动，包括但不限于以下内容：1.项目前期费用：审查项目可行性研究报告、环境影响评价报告、设计方案等前期文件的编制及审批情况，以及项目前期费用的支出是否合规、合理。2.建筑安装工程投资：对建筑工程、安装工程的成本核算进行审查，核实工程量计算是否准确，单价套用是否合理，费用计取是否合规。3.设备投资：审查设备的采购、安装及调试情况，检查设备的购置成本、运输费、安装费等是否真实、准确，设备的使用情况是否与设计要求相符。4.待摊投资：审查建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费等待摊投资的支出范围和标准是否符合规定，费用分摊是否合理。5.其他投资：如无形资产、递延资产等的核算是否正确，是否符合相关规定。6.资金来源与使用：审查建设项目资金的来源渠道是否合法，资金到位情况是否与投资计划相符，资金使用是否合规、有效，有无资金闲置或挪用现象。7.债权债务清理：检查建设项目的债权债务是否真实、完整，清理是否及时，有无长期挂账或其他遗留问题。8.竣工财务决算报表编制：审查竣工财务决算报表的编制是否符合规定的格式和内容要求，数据是否准确、完整，账表是否一致。

三、审计内容与重点

（一）项目建设程序执行情况1.检查项目立项审批文件是否齐全，项目建设是否符合国家产业政策和相关规划要求。2.审查初步设计及概算的编制与审批情况，核实项目建设规模、内容、标准等是否控制在批准的概算范围内。3.检查项目招投标程序是否合规，合同签订是否规范，有无应招标未招标、虚假招标或合同条款不明确等问题。

（二）建设成本核算情况1.审查建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等各项成本的核算是否准确、完整，成本支出是否与项目建设实际相符。2.检查工程价款结算是否合规，有无高估冒算、虚报工程量等问题。重点审查建设单位与施工单位签订的工程合同，核实工程价款的结算方式、支付比例及支付时间等是否符合合同约定。3.审查待摊投资的分摊方法是否合理，是否按照规定的范围和标准进行分摊。关注建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费等大额待摊投资的支出情况，检查其是否存在超支或不合理支出。

（三）资金管理与使用情况1.审查建设项目资金来源是否合法、合规，资金是否及时足额到位。检查项目资金是否存在非法集资、违规拆借等问题。2.检查建设资金的使用是否符合专款专用原则，有无截留、挪用建设资金用于其他项目或非生产性支出的情况。3.审查建设单位银行账户的开设及管理情况，检查是否存在多头开户、公款私存等问题。4.关注建设项目资金的支付审批程序是否健全，支付凭证是否真实、合法，有无虚假支付、白条入账等现象。

（四）债权债务清理情况1.审查建设项目应收、应付款项的真实性和完整性，核实债权债务的形成原因及金额。2.检查建设单位是否及时清理债权债务，有无长期挂账的情况。对于逾期未收回的债权，分析原因并评估其可收回性；对于长期未支付的债务，查明原因并督促建设单位及时处理。3.关注建设项目在债权债务清理过程中是否存在纠纷或潜在风险，如有，应分析其对项目竣工财务决算的影响。

（五）竣工财务决算报表编制情况1.审查竣工财务决算报表的编制是否符合《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》及相关财务制度的规定，报表格式、内容是否完整。2.核实竣工财务决算报表中各项数据的准确性，包括资产、负债、净资产、收入、支出等数据与会计账簿及相关资料是否一致。3.检查竣工财务决算说明书的内容是否详实，是否对项目建设概况、资金来源与使用情况、建设成本、结余资金等情况进行了全面、准确的说明。

四、审计方法本次审计采用多种审计方法相结合的方式，确保审计工作的全面性、准确性和有效性。具体审计方法如下：

（一）审查书面资料1.收集项目建设过程中的各类文件资料，包括项目立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算、招投标文件、合同协议、会计凭证、账簿、报表等，进行详细审查。2.对竣工财务决算报表及相关附表进行核对，检查报表之间、报表与账簿之间的数据勾稽关系是否正确，各项数据是否准确无误。3.审查会计凭证的真实性、合法性和完整性，检查凭证的编号、日期、摘要、金额、附件等要素是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，会计分录是否正确。

（二）实地观察与盘点1.实地查看项目建设现场，核实项目建设的实际情况，包括工程进度、质量、设备安装使用情况等，与竣工财务决算报表及相关资料进行对比分析。2.对项目建设过程中购置的设备、材料等资产进行实地盘点，核实资产的数量、规格、型号、存放地点等情况，检查资产账实是否相符。3.检查建设项目的场地、设施等是否已达到可交付使用状态，是否存在未完工或未办理竣工结算的工程。

（三）调查与访谈1.与建设单位相关人员进行访谈，了解项目建设的基本情况、资金使用情况、债权债务清理情况等，核实有关事项的真实性和准确性。2.走访项目施工单位、监理单位、供应商等相关单位，调查项目建设过程中的工程质量、进度、合同执行等情况，收集相关证据和意见。3.向有关部门和单位发函询证，核实项目建设过程中的债权债务情况、资金往来情况等，获取外部证据支持审计工作。

（四）数据分析与比对1.运用计算机辅助审计技术，对项目建设过程中的财务数据和业务数据进行分析，筛选出异常数据和疑点问题，确定审计重点。2.将项目建设实际发生的成本、费用等数据与批准的概算进行比对，分析成本控制情况和超概算原因。3.对建设项目不同时期的财务数据进行趋势分析，观察资金使用的合理性和效益性变化情况，发现潜在问题。

五、审计步骤与时间安排

（一）审计准备阶段（[准备阶段开始时间][准备阶段结束时间]）1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解项目建设的背景和要求。3.熟悉项目建设的基本情况，包括项目名称、建设地点、建设内容、投资规模、建设周期等。4.制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤及时间安排等。5.下达审计通知书，告知建设单位审计的目的、范围、时间和要求等事项。

（二）审计实施阶段（[实施阶段开始时间][实施阶段结束时间]）1.审计组进驻建设单位，召开审计进点会，向建设单位介绍审计工作安排，要求建设单位提供审计所需的资料，并配合审计工作。2.按照审计实施方案，运用审查书面资料、实地观察与盘点、调查与访谈、数据分析与比对等审计方法，对项目建设程序执行情况、建设成本核算情况、资金管理与使用情况、债权债务清理情况、竣工财务决算报表编制情况等进行全面审计。3.在审计过程中，及时记录审计发现的问题，收集相关证据，并与建设单位进行沟通核实。对于重大问题，审计组应进行专题研究，提出处理意见和建议。4.定期召开审计组内部会议，汇报审计进展情况，分析讨论审计过程中遇到的问题，研究解决办法，确保审计工作顺利进行。

（三）审计报告阶段（[报告阶段开始时间][报告阶段结束时间]）1.审计组对审计工作底稿进行整理、汇总和分析，形成审计证据链，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿完成后，征求建设单位的意见。建设单位应在规定的时间内反馈书面意见，审计组对建设单位提出的意见进行认真研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善。3.将审计报告（征求意见稿）及建设单位的反馈意见一并提交审计机关业务部门复核。业务部门对审计报告的内容、格式、证据、程序等进行复核，提出复核意见。审计组根据复核意见对审计报告进行进一步修改，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿经审计机关分管领导审核后，报审计机关主要领导审批。审计机关主要领导审批通过后，出具正式审计报告，并送达建设单位。

（四）后续跟踪阶段（[跟踪阶段开始时间][跟踪阶段结束时间]）1.关注建设单位对审计报告中提出的问题的整改情况，要求建设单位在规定的时间内报送整改报告。2.对建设单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对于整改不到位的问题，督促建设单位继续整改，并视情况采取进一步的措施。3.将建设项目竣工财务决算审计及后续跟踪情况向有关部门和单位进行通报，为加强项目管理和监督提供参考依据。

六、人员分工本次审计工作由[审计机关名称]派出审计组实施，审计组人员组成及分工如下：

（一）审计组组长[组长姓名]：负责审计工作的总体组织、协调和指导，审核审计报告，对审计工作质量和结果负责。

（二）主审[主审姓名]：协助审计组组长开展工作，负责制定审计实施方案，组织实施审计工作，审核审计工作底稿，起草审计报告，对审计工作的具体实施和报告撰写负责。

（三）审计人员1.财务审计人员：[财务审计人员姓名1]、[财务审计人员姓名2]负责审查建设项目的财务收支、会计凭证、账簿、报表等，核实建设成本核算、资金管理与使用、债权债务清理等情况，收集财务审计相关证据。2.工程审计人员：[工程审计人员姓名1]、[工程审计人员姓名2]负责审查项目建设程序执行情况，包括项目立项、初步设计及概算、招投标、合同签订等；实地查看项目建设现场，核实工程进度、质量、设备安装使用情况等；审查工程价款结算及待摊投资分摊等情况，收集工程审计相关证据。3.综合审计人员：[综合审计人员姓名]负责审计资料的收集、整理和归档，协助其他审计人员开展工作，对审计过程中的相关数据进行分析比对，撰写审计工作信息等。

七、审计工作要求1.审计组成员应严格遵守审计工作纪律和职业道德规范，依法审计，客观公正，保守审计工作秘密。2.审计人员要认真履行职责，严格按照审计实施方案开展审计工作，确保审计工作质量和进度。在审计过程中，要注重发现问题，深入分析原因，提出切实可行的审计建议。3.审计组应加强与建设单位的沟通协调，及时了解项目建设情况和相关问题，争取建设单位的支持与配合。对于建设单位提出的合理意见和建议，审计组应认