企业财务制度范本

企业财务制度范本一、总则1.目的：为加强本企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于本企业及所属各部门。3.基本原则：财务管理应遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保企业财务活动健康、有序进行。

二、财务机构与人员职责1.财务机构设置：设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。负责财务预算的编制、执行和监控。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算。负责编制财务报表，及时、准确反映企业财务状况。审核原始凭证，登记账簿，处理账务。协助财务经理进行财务分析和财务预算工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务。保管库存现金、有价证券和支票等票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。

三、会计核算1.会计政策与方法本企业采用[具体会计准则]进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计凭证原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。会计凭证应妥善保管，定期装订成册，归档保存。3.会计账簿设立总账、明细账、日记账等账簿。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账和结账工作，确保账簿记录的准确性。4.财务报表每月编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家规定的格式和要求编制，数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。

四、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。

五、收入管理1.收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.销售收入管理销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款方式等条款。发货部门应按照销售合同约定及时发货，并取得客户签收的发货凭证。财务部门应根据销售合同和发货凭证确认销售收入，并及时办理收款手续。对于赊销业务，应建立信用评估制度，加强应收账款管理，定期进行账龄分析，及时催收货款，确保资金回笼。3.其他收入管理企业的其他收入包括租金收入、利息收入、特许权使用费收入等。其他收入应按照相关合同或协议约定及时确认，并办理收款手续。

六、成本费用管理1.成本费用分类成本包括直接材料、直接人工和制造费用。费用包括销售费用、管理费用和财务费用。2.成本费用核算成本核算应按照产品或项目进行归集和分配，确保成本计算准确。费用核算应按照费用性质和用途进行分类核算，严格控制费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任。制定成本费用预算指标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理支出。定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。

七、资产管理1.货币资金管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收。对于坏账损失，应按照规定的程序进行核销，并及时进行账务处理。3.存货管理存货采购应按照企业采购管理制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库应办理验收手续，确保存货数量和质量符合要求。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产管理固定资产购置应按照企业固定资产管理制度进行审批。固定资产入账应按照规定的计价方法进行核算，确保资产价值准确。定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。加强对固定资产的日常维护和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。

八、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。财务部门应按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。

九、利润分配管理1.利润分配原则企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.利润分配方案财务部门应根据企业当年盈利情况和利润分配政策，提出利润分配方案。利润分配方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。企业应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。

十、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保资产安全，防止资产流失。保证企业财务活动合法合规。提高财务管理效率和效益。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务授权制度、财务监督制度等。明确各部门和各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对企业财务活动进行审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，客观、公正地开展审计工作。内部审计部门应及时向企业管理层报告审计结果，并提出改进建议。

十一、财务分析与财务报告1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。2.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。