公司财务管理制度

公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原则，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，实现公司价值最大化。

二、财务机构与会计人员1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织公司财务预算的编制、执行、控制和分析。负责公司日常财务核算、账务处理及财务报表编制。资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全与有效运作。税务筹划与申报缴纳，依法合理降低公司税负。财务分析与风险预警，为公司决策提供财务依据。财务档案的整理、归档和保管。2.会计人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司整体战略目标一致。审核重要财务事项，参与公司重大决策的财务分析和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供准确的财务信息。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责财务档案的整理、装订和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计做好其他财务工作。

三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年[具体时间]前向财务部门提交下一年度预算草案。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，财务部门负责汇总各部门预算草案，形成公司年度预算草案，报公司管理层审核后提交董事会审议批准。预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资本预算、资金预算等，应结合公司战略目标、历史数据和市场情况进行科学合理预测。2.预算执行与控制经批准的预算是公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和督促整改。各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门和个人进行相应处罚。

四、收入管理1.收入确认原则公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等，收入确认应遵循权责发生制原则和相关会计准则的规定。主营业务收入在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益很可能流入公司时，确认收入实现。其他业务收入在满足相应业务的收入确认条件时予以确认。2.销售合同管理销售部门负责销售合同的洽谈、签订和执行，合同内容应明确双方的权利和义务、产品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将副本送交财务部门备案，财务部门应参与合同条款的审核，特别是涉及价格、收款方式、结算期限等财务条款，确保合同的财务风险可控。销售部门应跟踪销售合同的执行情况，及时与客户沟通协调，确保按时足额收回货款。财务部门应定期核对销售合同执行情况与财务记录，对逾期未收回的货款及时进行催款，并向公司管理层报告。3.收款管理公司应根据销售合同约定的收款方式及时足额收取货款，严禁擅自延长收款期限或给予客户不合理的信用优惠。财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户信息、金额、账龄、收款情况等，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期应收账款及时采取有效的催收措施。对于重大应收账款项目，公司应成立专门的催收小组，制定催收方案，明确催收责任人和时间节点，确保应收账款的及时收回。

五、成本费用管理1.成本费用分类与核算原则公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，应按照权责发生制原则进行核算。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品或项目进行归集和分配。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、运输费等，应按照费用项目进行明细核算。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、折旧费、管理人员薪酬等，应按照费用项目进行明细核算。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等，应按照费用项目进行明细核算。2.成本费用控制措施各部门应加强成本费用管理，建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。采购部门应加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本，选择质量可靠、价格合理的供应商，严格控制采购物资的验收和入库环节，确保采购物资的质量和数量符合要求。生产部门应加强生产管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，严格控制生产过程中的各项消耗，合理安排生产计划，避免生产过剩或不足。销售部门应加强销售费用管理，严格控制广告宣传费、业务招待费等销售费用支出，制定合理的销售费用预算，严格按照预算执行，确保销售费用的合理性和有效性。管理部门应加强行政管理费用管理，严格控制办公费、差旅费等管理费用支出，制定合理的管理费用预算，严格按照预算执行，提高管理效率，降低管理成本。3.成本费用审批流程公司各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审批→总经理审批。重大费用支出审批流程：经办人填写费用报销单→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审核→总经理审核→董事会审批。费用报销时，经办人应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照费用报销单的格式要求填写完整，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认。

六、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，公司应根据自身实际情况选择合适的筹资方式，并按照相关法律法规的规定办理筹资手续。公司应加强对筹资活动的管理，严格控制筹资风险，确保筹资资金的及时到位和合理使用。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本、筹资期限、还款能力等因素，制定合理的筹资方案，避免因过度筹资导致财务风险增加。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应严格按照预算执行，严禁超预算支出或无预算支出。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和审批，确保资金使用的效益和安全。公司应加强对资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应严格按照国家有关结算制度和公司财务管理制度的规定办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确和及时。银行账户管理：公司应按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。资金支付：公司各项资金支付应严格按照审批流程进行审批，通过银行转账等方式支付，严禁现金坐支。支付款项时，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误。4.资金安全管理公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全风险防范机制，确保资金安全。库存现金管理：公司应严格控制库存现金限额，确保库存现金安全。出纳人员应严格按照现金管理规定办理现金收付业务，做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账实相符。有价证券管理：公司应妥善保管有价证券，建立有价证券登记台账，详细记录有价证券的种类、数量、面值、购买时间、到期时间等信息。有价证券的保管和处置应按照规定的审批流程进行，确保有价证券的安全和完整。印章管理：公司应加强印章管理，严格印章的使用审批制度。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后报财务部门审核。财务部门审核购置申请的合理性和资金来源的可行性，审核通过后报公司管理层审批。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，填写固定资产验收单，验收内容包括资产的名称、规格、型号、数量、质量、技术参数等，确保资产符合购置要求。验收合格后，采购部门应将固定资产移交使用部门，并办理相关交接手续。3.固定资产折旧与摊销公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，按月计提折旧，并计入相关成本费用科目。对于使用寿命有限的无形资产，应按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的性质和使用情况确定。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限计算无形资产摊销，编制无形资产摊销计算表，按月摊销，并计入相关成本费用科目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批。固定资产处置申请由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、处置原因、处置方式等信息，经部门负责人审核后报财务部门审核。财务部门审核处置申请的合理性和处置价格的公允性，审核通过后报公司管理层审批。固定资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，注销固定资产账面价值，并将处置收入与账面价值的差额计入当期损益。

八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应真实、准确、完整、及时，财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审核。财务报告审核通过后，应按照规定的程序和要求对外报送或披露，确保财务信息的公开透明。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，应运用适当的分析方法和指标，对公司财务数据进行深入分析。财务分析报告应及时提交公司管理层，分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。

九、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、成本费用管理制度、固定资产管理制度、财务报告制度等，应确保各项财务活动有章可循、规范有序。公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作，审计工作应遵循独立性、客观性、公正性的原则。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，