固定资产及低值易耗品管理制度

固定资产及低值易耗品管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产及低值易耗品的管理，规范资产购置、验收、使用、维护、处置等流程，提高资产使用效率，确保资产安全完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的固定资产和低值易耗品的管理。3.职责分工资产管理部门负责制定和完善固定资产及低值易耗品管理制度，并组织实施。负责资产的预算编制、采购申请、合同签订、验收、入账、调配、清查盘点等工作。建立资产台账，定期核对账目，确保账实相符。负责资产的报废、处置等工作的审核和报批。使用部门负责提出资产购置申请，配合资产管理部门进行资产采购、验收等工作。负责资产的日常使用、维护保养，确保资产正常运行。负责对本部门资产进行定期自查，发现问题及时报告资产管理部门。负责资产的交接工作，离职时将资产交还资产管理部门。财务部门负责资产的财务核算，计提折旧、摊销等费用。参与资产的清查盘点工作，对资产盘盈、盘亏等情况进行账务处理。负责审核资产购置、处置等相关费用支出，确保财务合规。

二、固定资产管理

固定资产定义与分类1.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：如生产设备、加工机械、运输车辆等。电子设备：计算机、打印机、复印机等。办公家具：办公桌椅、文件柜、沙发等。其他：不属于以上类别的固定资产。

固定资产购置1.预算编制各部门应根据业务发展需要，于每年年底前编制下一年度固定资产购置预算，报资产管理部门汇总审核后，提交公司管理层审批。2.采购申请使用部门根据批准的预算，填写固定资产采购申请表，详细注明资产名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，经部门负责人签字后提交资产管理部门。3.采购审批资产管理部门对采购申请进行审核，核实是否在预算范围内，资产需求是否合理等。审核通过后，报公司领导审批。4.采购实施资产管理部门根据审批结果，组织采购工作。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量、价格、交货期等符合要求。5.验收资产到货后，资产管理部门会同使用部门按照合同要求进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等。验收合格后，填写固定资产验收单，相关人员签字确认。

固定资产入账资产管理部门在资产验收合格后，及时将资产信息录入固定资产台账，并通知财务部门进行账务处理。财务部门根据验收单和发票等凭证，按照会计准则进行固定资产入账，确定资产的入账价值。

固定资产折旧1.折旧方法公司固定资产折旧采用平均年限法，根据固定资产的原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。2.折旧年限与净残值率固定资产折旧年限和净残值率按照国家相关规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.折旧计提财务部门每月按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。

固定资产使用与维护1.使用管理使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用管理，确保资产安全、正常运行。资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改或拆卸资产部件。因工作需要转移资产使用部门时，应办理资产交接手续，确保资产完好无损。2.维护保养资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期组织对资产进行维护保养，确保资产性能良好。使用部门发现资产出现故障或损坏时，应及时通知资产管理部门安排维修。维修费用按照公司相关规定报销。对于大型设备或关键资产，应建立维护档案，记录维护保养情况。

固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员等要求。2.清查盘点实施清查盘点人员对固定资产进行逐一清查，核对资产的数量、型号、存放地点等信息，与固定资产台账进行核对。同时，检查资产的使用状况、维护情况等。3.盘盈盘亏处理清查盘点结束后，编制固定资产清查盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行说明。盘盈资产应按照规定程序审批后入账；盘亏资产应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。

固定资产处置1.处置申请固定资产因报废、出售、转让、捐赠等原因需要处置时，使用部门应填写固定资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等信息，经部门负责人签字后提交资产管理部门。2.审批资产管理部门对处置申请进行审核，评估资产处置的必要性和合理性。审核通过后，报公司领导审批。对于重大资产处置，应按照公司规定进行专项审计和评估。3.处置实施资产管理部门根据审批结果，组织实施固定资产处置工作。对于报废资产，应按照环保要求进行妥善处理；对于出售、转让资产，应通过公开招标、拍卖等方式进行，确保资产处置价格合理。4.账务处理财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。

三、低值易耗品管理

低值易耗品定义与分类1.定义低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。2.分类一般工具：如扳手、钳子、螺丝刀等。专用工具：如模具、夹具、量具等。替换设备：如机器设备的易损零部件等。管理用具：如办公桌椅、文件柜、计算器等。劳动保护用品：如工作服、安全帽、手套等。其他：不属于以上类别的低值易耗品。

低值易耗品购置1.预算编制各部门根据业务需要，编制低值易耗品购置预算，纳入部门费用预算管理。2.采购申请使用部门填写低值易耗品采购申请表，注明资产名称、规格型号、数量、用途等信息，经部门负责人签字后提交资产管理部门。3.采购审批资产管理部门对采购申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。4.采购实施资产管理部门按照审批结果组织采购，选择合格供应商，签订采购合同。5.验收低值易耗品到货后，资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格后，填写低值易耗品验收单。

低值易耗品入账资产管理部门将验收合格的低值易耗品信息录入低值易耗品台账，并通知财务部门进行账务处理。财务部门按照相关规定将低值易耗品费用计入当期成本费用。

低值易耗品摊销低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，即在领用时将其全部价值一次性计入相关成本费用科目。

低值易耗品使用与保管1.使用管理使用部门应指定专人负责低值易耗品的日常使用管理，确保资产正常使用。使用人员应爱护资产，不得随意丢弃或损坏。2.保管对于价值较高或易损的低值易耗品，应建立专门的保管制度，妥善保管。定期对低值易耗品进行盘点，确保账实相符。

低值易耗品处置1.处置申请低值易耗品因损坏、报废等原因需要处置时，使用部门填写低值易耗品处置申请表，说明处置原因、资产状况等信息，经部门负责人签字后提交资产管理部门。2.审批资产管理部门对处置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.处置实施资产管理部门根据审批结果，组织实施低值易耗品处置工作。对于可回收利用的低值易耗品，应进行回收处理；对于无法使用的低值易耗品，应按照环保要求进行妥善处理。

四、监督与考核1.监督检查公司定期对固定资产和低值易耗品的管理情况进行监督检查，检查内容包括资产购置、验收、使用、维护、清查盘点、处置等环节。发现问题及时责令整改。2.考核评价建立资产管理制度考核评价机制，对各部门资产管理工作进行