小型艺术培训中心财务管理制度

小型艺术培训中心财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范小型艺术培训中心（以下简称"中心"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于中心的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。真实性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映中心财务状况。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。

二、财务组织与职责1.财务人员设置中心设财务主管一名，负责全面财务管理工作；会计一名，负责账务处理和财务报表编制；出纳一名，负责现金收付和银行结算等工作。2.财务主管职责制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为中心决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护中心利益。审核重大财务收支事项，对中心财务活动进行监督和控制。3.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务核算工作，包括收入、成本、费用等的核算与管理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务主管编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务主管汇报资金收支情况。

三、财务预算管理1.预算编制每年年末，中心各部门应根据下一年度的工作计划和业务发展目标，编制本部门的费用预算草案，报财务主管审核。财务主管汇总各部门预算草案，结合中心整体战略规划和财务状况，编制中心年度财务预算草案，提交中心管理层审议。经中心管理层批准后的年度财务预算，应分解到各部门和各季度，明确预算执行责任人和时间节点。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务主管提出书面申请，说明调整原因和金额，经中心管理层批准后执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每月末，财务部门应向中心管理层汇报预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析等。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务拓展等原因导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时向财务主管提出预算调整申请。财务主管应会同相关部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出调整建议，报中心管理层审批。经批准后的预算调整方案，应作为预算执行的依据，财务部门应及时调整相关预算指标和账务处理。

四、收入管理1.学费收入中心应按照物价部门核定的收费标准收取学费，并向学员开具合法有效的收费票据。学费收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。财务人员应定期核对学费收入与学员缴费记录，确保收入准确无误。对于学员退费的情况，应严格按照中心制定的退费政策执行。退费申请应经相关部门审核批准后，由财务部门办理退费手续。退费金额应冲减相应的学费收入，并在财务账目中如实记录。2.其他收入中心的其他收入包括教材销售收入、培训场地出租收入、合作项目收入等。其他收入应按照相关合同或协议约定及时收取，并开具相应的票据。财务人员应加强对其他收入的管理，确保收入及时入账，防止漏收、少收等情况发生。对于与合作单位的收入分成，应按照合作协议的规定进行结算和账务处理，明确各方权益和责任。

五、支出管理1.费用审批流程中心各项费用支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理、合规、合法。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务主管审核。财务主管应重点审核费用的真实性、合理性、合法性以及报销凭证的完整性。经财务主管审核通过的报销单，报中心管理层审批。中心管理层根据费用金额大小和性质，进行最终审批。报销人凭审批后的报销单到财务部门办理报销手续。出纳应认真核对报销凭证和审批手续，无误后支付报销款项。2.支出标准人员工资、奖金等薪酬支出应按照中心制定的薪酬制度执行，确保薪酬公平合理，具有激励性。办公费用、水电费、差旅费等日常费用支出应制定合理的标准，并严格控制。对于超过标准的支出，应经特殊审批程序方可报销。培训教材采购、教学设备购置等专项费用支出，应根据教学需要和预算安排进行，确保专款专用，提高资金使用效益。3.采购与付款管理中心采购物品和服务时，应按照规定的采购流程进行。采购部门应根据需求制定采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应参与采购合同的审核，确保合同条款符合财务规定和中心利益。物品或服务到货验收合格后，采购部门应及时办理入库手续，并将相关凭证提交财务部门。财务部门根据采购合同和验收凭证，按照规定的付款方式进行付款。对于大额采购支出，应采用银行转账等非现金支付方式，确保资金安全。

六、资产管理1.固定资产管理中心固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括教学设备、办公家具、电子设备等。财务部门应会同资产管理部门建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置金额、使用部门、折旧情况等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应纳入年度预算管理，处置和报废固定资产应报中心管理层批准，并及时进行账务处理。资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，报中心管理层审批后进行相应的账务处理。2.流动资产与存货管理流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金收支安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。应收账款应及时催收，定期与客户核对账目，确保款项及时收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。存货是指中心为开展教学活动而储备的教材、教具、办公用品等物资。存货管理应建立健全采购、验收、入库、保管、领用等制度，确保存货数量准确、质量完好、收发有序。财务部门应定期对存货进行盘点，及时掌握存货的库存情况。对于盘盈、盘亏或毁损的存货，应查明原因，报中心管理层审批后进行相应的账务处理。

七、成本费用管理1.成本核算对象中心成本核算应以课程或培训项目为对象，分别核算每个课程或项目的成本费用。2.成本费用构成直接成本：包括教师薪酬、教材费用、教学设备折旧等与课程或项目直接相关的费用。间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等不能直接归属于某一课程或项目的费用。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个课程或项目中。3.成本控制措施优化课程设置，合理安排教学资源，提高教学效率，降低单位课程成本。加强教材采购管理，通过与供应商谈判、批量采购等方式降低教材成本。严格控制教学设备购置和使用，提高设备利用率，减少设备闲置和浪费。加强对间接成本的管理，严格控制各项费用支出，提高费用使用效益。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务主管审核签字后报中心管理层。2.财务分析财务部门应定期对中心的财务状况和经营成果进行分析，为中心管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资产负债分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，发现中心财务管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进中心财务管理水平的提高。财务分析报告应简洁明了，重点突出，数据准确，分析透彻，具有针对性和可操作性。

九、税务管理1.税务登记与申报中心应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇。对于符合条件的税收优惠事项，应按照规定的程序进行申请和备案，确保中心合法享受税收优惠。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法行为。财务部门应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务风险的发生。对于税务机关的检查和询问，应积极配合，如实提供相关资料和信息，维护中心良好的税务形象。

十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度装订成册，并分别编制目录和索引。归档后的财务档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。档案管理人员应建立财务档案保管清册，记录档案的名称、数量、存放地点、保管期限等信息。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，税务资料等保管期限根据具体规定执行。4.档案查阅与销毁因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务主管批准后，在档案管理人