资产评估公司业务质量控制制度 2

资产评估公司业务质量控制制度2一、总则1.目的本制度旨在规范本资产评估公司的业务质量控制，确保评估工作符合法律法规、行业准则及相关标准要求，保证评估结果的客观、公正、准确，提高公司的市场竞争力和行业信誉。2.适用范围本制度适用于本资产评估公司及其分支机构开展的各类资产评估业务，包括但不限于企业整体资产评估、单项资产评估、金融不良资产评估、以财务报告为目的的评估等。3.依据本制度依据《中华人民共和国资产评估法》、《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德准则》以及其他相关资产评估准则和行业规范制定。

二、业务承接与保持1.业务承接承接前调查在承接业务前，项目负责人应组织对委托方和相关当事方的基本情况进行调查，包括但不限于委托方的经营状况、财务状况、信用状况，以及评估目的、评估对象和评估范围的合法性、合理性等。评估业务风险评估对拟承接的评估业务进行风险评估，识别可能影响评估业务质量的风险因素，如评估对象的复杂程度、评估时间限制、法律法规变化等。根据风险评估结果，决定是否承接该业务。签订业务约定书若决定承接业务，应与委托方签订业务约定书，明确评估业务的基本事项，包括评估目的、评估对象和评估范围、评估基准日、评估报告使用范围、评估服务费及支付方式、双方的权利和义务、违约责任等。业务约定书应符合法律法规和行业规范要求，确保双方权利义务清晰明确。2.业务保持定期评估定期对已承接的业务进行评估，检查业务执行过程中是否存在风险变化或新的风险因素出现。对于风险水平显著增加或出现重大风险的业务，应及时采取措施进行应对，如调整评估计划、加强内部审核等。客户关系管理建立良好的客户关系管理机制，定期与客户沟通，了解客户需求和意见，及时解决客户提出的问题。通过提供优质的服务，增强客户满意度和忠诚度，促进业务的持续保持和拓展。

三、项目团队组建与管理1.项目团队组建人员配备根据评估业务的性质、规模和复杂程度，合理配备项目团队成员，确保团队成员具备专业胜任能力和相关经验。项目团队成员应包括项目负责人、评估师、助理评估师以及其他必要的专业人员。职责分工明确项目团队成员的职责分工，确保各项评估工作得到有效落实。项目负责人负责整个项目的组织、协调和质量控制；评估师负责评估方法的选择、数据收集与分析、评估结论的形成等核心工作；助理评估师协助评估师开展工作，如资料收集、数据整理等；其他专业人员根据项目需要提供相关专业支持。2.项目团队培训定期培训制定年度培训计划，定期组织项目团队成员参加内部培训和外部培训。培训内容包括法律法规、资产评估准则、评估技术方法、职业道德等方面，不断提升团队成员的专业素养和业务能力。针对性培训根据不同项目的特点和需求，开展针对性的培训，确保团队成员熟悉项目相关的行业知识、评估对象特点和评估要求。培训可以采取专题讲座、案例分析、模拟评估等多种形式，提高培训效果。3.项目团队考核考核指标建立项目团队考核机制，制定科学合理的考核指标，包括工作业绩、工作质量、职业道德、团队协作等方面。考核指标应具体、可量化，以便客观评价团队成员的工作表现。考核方式考核方式可以采用定期考核与不定期考核相结合的方式。定期考核一般每年进行一次，根据考核结果进行奖惩，激励团队成员不断提高工作质量和效率。

四、评估程序控制1.评估计划制定总体评估计划项目负责人应在承接业务后，根据评估业务的具体情况，制定总体评估计划。总体评估计划应包括评估目的、评估对象和评估范围、评估基准日、评估程序、评估方法选择、人员安排、时间进度安排等内容。具体评估计划在总体评估计划的基础上，评估师应制定具体评估计划，明确各项评估程序的实施步骤、时间节点和责任人。具体评估计划应根据评估业务的进展情况适时进行调整和完善。2.评估资料收集资料收集范围项目团队应根据评估业务的需要，收集与评估对象相关的各种资料，包括但不限于评估对象的历史财务数据、经营数据、市场数据、行业资料、法律法规文件等。资料收集应全面、准确、及时，确保评估依据充分。资料来源渠道资料来源渠道包括委托方提供、被评估单位提供、公开信息查询、实地调查等。对于重要资料，应进行核实和验证，确保其真实性、可靠性和相关性。3.评估方法选择与运用评估方法适用性分析评估师应根据评估对象的特点、评估目的、评估资料的收集情况等因素，分析选择合适的评估方法。评估方法应符合资产评估准则的要求，并能够有效反映评估对象的价值。评估方法运用过程控制在运用评估方法进行评估时，评估师应严格按照相关规范和标准进行操作，确保评估过程的科学性和准确性。对于采用多种评估方法的，应综合分析不同方法的评估结果，合理确定最终评估结论。4.评估现场调查调查内容评估师应开展现场调查，了解评估对象的实际状况，包括资产的存在状况、使用状况、维护状况等。现场调查可以采取实地查看、询问、函证等方式进行，确保调查结果真实可靠。调查记录与资料整理对现场调查过程中获取的信息和资料进行详细记录，并及时整理归档。现场调查记录应包括调查时间、地点、调查人员、调查内容、调查结果等信息，为评估结论的形成提供依据。5.评估报告编制与审核评估报告编制评估师应按照资产评估准则和相关规范要求，编制评估报告。评估报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨，准确反映评估对象的价值和评估过程。评估报告应包括封面、目录、声明、摘要、正文、附件等部分，各部分内容应符合相应的格式和要求。评估报告审核建立评估报告审核制度，对评估报告进行严格审核。审核内容包括评估程序的履行情况、评估方法的选择与运用、评估依据的充分性、评估结论的合理性等。审核可以采取内部审核和外部审核相结合的方式，确保评估报告质量。

五、业务档案管理1.档案归档要求归档范围业务档案应包括业务承接阶段的资料、评估计划、评估资料收集与整理记录、评估现场调查记录、评估报告及审核记录等与评估业务相关的各类文件和资料。归档时间业务完成后，项目团队应及时将业务档案整理归档，确保档案资料的完整性和及时性。一般要求在业务报告出具后[X]个工作日内完成归档工作。归档格式业务档案应按照统一的格式进行整理和装订，确保档案的规范性和美观性。档案资料应采用纸质和电子两种形式保存，电子档案应与纸质档案内容一致，并进行备份存储。2.档案保管期限根据资产评估行业的相关规定和公司实际情况，确定业务档案的保管期限。一般情况下，业务档案的保管期限为自评估报告出具之日起[X]年。对于涉及重要资产或重大经济事项的业务档案，保管期限应适当延长。3.档案查阅与借阅查阅规定公司内部人员因工作需要查阅业务档案的，应填写查阅申请表，经部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下进行查阅。查阅过程中不得对档案资料进行涂改、损毁等操作。借阅规定因特殊情况需要借阅业务档案的，应填写借阅申请表，经公司主管领导批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应按时归还档案资料。借阅期间应妥善保管档案，不得转借他人或用于其他非工作目的。

六、内部审核与监督1.内部审核制度审核机构与人员设立独立的内部审核机构，配备专职的内部审核人员。内部审核人员应具备丰富的资产评估经验和专业知识，熟悉资产评估准则和相关法律法规。审核内容与程序内部审核应涵盖评估业务的全过程，包括业务承接、项目团队组建、评估程序执行、评估报告编制等环节。审核程序包括制定审核计划、实施审核工作、形成审核意见、跟踪整改情况等。内部审核人员应定期对审核结果进行总结分析，提出改进建议，不断完善公司的业务质量控制体系。2.质量监督机制监督方式通过定期检查、不定期抽查、客户反馈等方式对公司的业务质量进行监督。定期检查每年至少进行一次，全面检查公司业务质量控制制度的执行情况；不定期抽查根据业务开展情况随机进行，及时发现和解决业务执行过程中存在的问题；客户反馈主要收集客户对公司评估业务质量的意见和建议，以便针对性地进行改进。问题整改对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门和人员限期整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。对因业务质量问题给公司造成损失或不良影响的，应追究相关人员的责任。

七、职业道德规范1.职业道德基本原则公司全体员工应遵守资产评估职业道德基本原则，包括独立、客观、公正、诚信、谨慎等。在评估业务执行过程中，应保持独立的立场，不受任何利益相关方的干扰；以客观事实为依据，公正地发表评估意见；诚实守信，保守客户商业秘密和评估工作中知悉的国家机密、商业秘密等。2.利益冲突防范建立利益冲突防范机制，识别、评估和应对可能导致利益冲突的情形。如发现存在利益冲突，应采取措施避免或消除冲突，确保评估业务的公正性和客观性。措施包括拒绝承接业务、调整项目团队成员、向客户披露利益冲突情况并取得客户同意等。3.职业操守教育定期开展职业道德操守教育活动，提高员工的职业道德意识和水平。教育活动可以通过培训、讲座、案例分析等形式进行，使