财务工作内部控制制度

财务工作内部控制制度一、总则（一）目的为了加强公司财务工作的内部控制，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平和资金使用效益，保障公司资产安全完整，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务活动。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财务工作的各个环节，包括资金管理、资产管理、会计核算、财务预算、财务分析等，做到全方位控制。3.制衡性原则：在财务工作中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营管理特点和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。

二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责分工。

（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求取得相关专业技术职称。2.岗位轮换：实行财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员的工作岗位进行轮换，以促进财务人员全面熟悉业务，提高业务水平，防范风险。3.培训与考核：加强对财务人员的培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行定期考核，考核结果作为岗位晋升、薪酬调整等的重要依据。

三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门汇总各部门资金预算，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算，提交公司管理层审批。2.预算执行：严格按照批准的资金预算执行，各部门应合理安排资金使用，确保预算的严肃性。财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整资金预算。

（二）资金筹集管理1.筹资计划：根据公司发展战略和资金需求，制定合理的筹资计划。筹资计划应包括筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本等内容，并报公司管理层审批。2.筹资审批：严格按照公司审批程序进行筹资审批，未经批准，不得擅自进行筹资活动。筹资活动应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保筹资渠道合法合规。3.筹资风险管理：对筹资活动进行风险评估，关注利率、汇率等市场变化因素，合理控制筹资风险。建立筹资风险预警机制，及时发现和处理潜在的筹资风险。

（三）资金结算管理1.银行账户管理：加强银行账户的管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层审批，并及时向财务管理部门备案。2.资金收付管理：规范资金收付流程，严格执行资金审批制度。资金收付业务应通过公司指定的银行账户进行，确保资金安全。严禁坐支现金，严禁白条抵库。3.票据管理：加强票据的购买、保管、使用和核销管理。票据应指定专人负责保管，建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息。票据使用应严格按照规定程序进行，确保票据的真实性和合法性。

（四）资金内部控制监督1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对资金管理情况进行审计监督，检查资金预算执行情况、资金筹集和使用的合规性、资金安全等方面的问题，并提出审计意见和建议。2.财务检查监督：财务管理部门应定期对公司资金管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合外部审计机构对公司资金管理情况进行审计，提供相关资料和信息。

四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。

（二）存货管理1.存货采购管理：建立健全存货采购管理制度，规范采购流程。采购计划应根据市场需求、生产经营计划等因素制定，经审批后实施。采购业务应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。2.存货验收入库管理：加强存货验收入库管理，建立严格的验收制度。存货到货后，应及时组织验收，核对存货的品种、数量、规格、质量等是否与采购合同一致。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记入账。3.存货保管管理：合理安排存货保管场所，确保存货安全。建立存货保管台账，详细记录存货的出入库情况、库存数量、存放地点等信息。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。4.存货发出管理：规范存货发出流程，严格执行发货审批制度。存货发出应根据销售合同、生产领料单等进行，确保发出存货的真实性和合法性。发出存货应及时登记入账，结转成本。

（三）固定资产管理1.固定资产购置管理：根据公司发展战略和生产经营需要，制定固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产验收入库管理：加强固定资产验收入库管理，建立严格的验收制度。固定资产到货后，应及时组织验收，核对固定资产的品种、数量、规格、型号、质量等是否与采购合同一致。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，登记入账。3.固定资产折旧与减值管理：按照国家有关规定和公司财务制度，合理计提固定资产折旧，准确计算固定资产减值准备。定期对固定资产折旧和减值情况进行检查和分析，确保折旧计提和减值准备计算的准确性。4.固定资产处置管理：建立固定资产处置管理制度，规范处置流程。固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置产生的损失，应查明原因，按规定进行处理。

（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产购置管理：根据公司发展战略和业务需要，制定无形资产购置计划，经审批后实施。无形资产购置应按照国家有关规定进行，确保购置价格合理、产权清晰。2.无形资产摊销管理：按照国家有关规定和公司财务制度，合理摊销无形资产，准确计算无形资产摊销额。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计算的准确性。3.其他资产管理：对公司的其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应建立相应的管理制度，加强管理和核算，确保资产的安全完整和有效使用。

（五）资产内部控制监督1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的合规性，以及资产账实相符情况等，并提出审计意见和建议。2.财务检查监督：财务管理部门应定期对公司资产管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合外部审计机构对公司资产管理情况进行审计，提供相关资料和信息。

五、会计核算与财务报告（一）会计核算基础1.会计政策选择：根据国家有关法律法规和公司实际情况，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策的变更应按照规定程序进行审批和披露。2.会计核算方法：按照国家统一的会计制度规定，采用科学、合理的会计核算方法进行会计核算。会计核算应做到手续完备、数字准确、账目清楚、日清月结。

（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证管理：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管等流程。会计凭证应真实、合法、完整，各项内容应填写齐全、准确。会计凭证应及时传递，妥善保管，定期装订成册，归档保管。2.会计账簿管理：依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计信息的准确性。

（三）财务报告编制与披露1.财务报告编制：按照国家统一的会计制度规定和公司财务制度要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审核：加强对财务报告的审核，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经财务负责人、公司管理层审核，审核通过后加盖公司公章。3.财务报告披露：按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时获取公司的财务信息。

（四）会计档案管理1.会计档案归档：定期对会计凭证、会计账簿、财务报告等会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应按照规定的保管期限进行保管，确保会计档案的安全完整。2.会计档案查阅与借阅：严格控制会计档案的查阅和借阅，建立查阅和借阅登记制度。查阅和借阅会计档案应经财务负责人批准，并在规定的期限内归还。查阅和借阅会计档案时，不得擅自涂改、损毁、抽换会计档案。3.会计档案销毁：按照规定的程序和方法对保管期满的会计档案进行销毁。会计档案销毁前，应编制会计档案销毁清册，报经公司管理层批准。销毁时，应指定专人负责监销，并在销毁清册上签字确认。

（五）会计内部控制监督1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对会计核算和财务报告情况进行审计监督，检查会计凭证、会计账簿、财务报告等的真实性、合法性和完整性，以及会计核算方法的合规性等，并提出审计意见和建议。2.财务检查监督：财务管理部门应定期对公司会计核算和财务报告情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合外部审计机构对公司会计核算和财务报告情况进行审计，提供相关资料和信息。

六、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循合法性、完整性、准确性、及时性、可行性等原则，结合公司战略目标和经营计划，科学合理地编制财务预算。2.预算编制流程：各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门汇总各部门预算草案，结合公司整体情况，进行综合平衡和调整，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审批。3.预算编制方法：根据不同的预算项目，选择合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算、弹性预算等，确保预算编制的科学性和合理性。

（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的严肃性。财务管理部门应将财务预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点，加强对预算执行情况的跟踪和监控。2.预算调整：如因特殊情况需要调整财务预算，应按规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整财务预算。预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合公司实际情况。3.预算分析与考核：定期对财务预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。建立预算考核机制，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极完成预算目标。

（三）财务预算内部控制监督1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对财务预算管理情况进行审计监督，检查预算编制的合理性、预算执行的有效性、预算调整的合规性等方面的问题，并提出审计意见和建议。2.财务检查监督：财务管理部门应定期对公司财务预算管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合外部审计机构对公司财务预算管理情况进行审计，提供相关资料和信息。

七、财务分析与决策支持（一）财务分析1.分析内容：定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，能够为公司管理层提供有价值的信息。

（二）决策支持1.提供决策依据：根据公司管理层的决策需求，及时提供相关的财务信息和分析报告，为公司重大决策提供财务支持。2.参与决策过程：财务人员应积极参与公司重大决策过程，从财务角度对决策方案进行评估和分析，提出合理的建议和意见，确保决策方案的科学性和合理性。

（三）财务分析与决策支持内部控制监督1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对财务分析与决策支持情况进行审计监督，检查财务分析的准确性、决策支持的有效性等方面的问题，并提出审计意见和建议。2.