财务核算管理制度

财务核算管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务核算工作，确保财务信息的准确、及时、完整，为公司决策提供可靠依据，加强财务管理和监督，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，结合公司实际情况制定本制度。

二、财务核算基础工作1.会计机构与人员设置公司设立独立的财务部门，配备相应的会计人员，会计人员应具备专业资格证书和丰富的财务工作经验。明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。2.会计凭证管理原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，记账凭证必须经制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。3.会计账簿设置公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账根据具体业务和核算要求进行设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应定期打印，年度终了后及时装订成册，归档保管。4.会计电算化管理公司使用符合国家相关规定的财务软件进行会计核算，财务软件应具备安全、稳定、功能齐全等特点。加强对会计电算化系统的操作管理，设置不同的用户权限，操作人员应严格按照授权进行操作，定期对系统数据进行备份，确保数据安全。

三、会计核算原则1.权责发生制原则以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。

四、主要会计科目核算1.资产类科目核算货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应每日进行盘点，确保账实相符；银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因。应收账款核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应建立应收账款台账，及时跟踪客户还款情况，对逾期应收账款采取相应的催收措施。存货包括原材料、在产品、库存商品等。存货应定期进行清查盘点，盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.负债类科目核算短期借款核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应按照借款合同约定及时偿还借款本息。应付账款核算公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应按照合同约定及时支付货款，维护公司信用。应付职工薪酬核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。应按照规定及时计提和发放职工薪酬。3.所有者权益类科目核算实收资本核算公司接受投资者投入的实收资本。投资者应按照公司章程规定足额缴纳出资额。资本公积核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积，包括法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等。4.成本类科目核算生产成本核算公司进行工业性生产发生的各项生产成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。应按照成本核算对象归集和分配生产成本。制造费用核算公司生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括折旧费、水电费、办公费等。制造费用应按照一定的方法分配计入生产成本。5.损益类科目核算主营业务收入核算公司确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。应按照收入确认原则及时确认收入。主营业务成本核算公司确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。应与主营业务收入相配比，准确核算主营业务成本。管理费用核算公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。应严格控制管理费用支出，提高费用使用效益。销售费用核算公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、展览费、广告费等。应加强销售费用管理，促进销售业务发展。财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。应合理控制财务费用，降低筹资成本。

五、财务核算流程1.业务发生各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.凭证填制与审核业务人员将原始凭证传递给财务部门，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，并进行审核。审核内容包括凭证内容是否完整、会计科目使用是否正确、金额计算是否准确等。3.账簿登记审核无误的记账凭证由记账人员据以登记账簿，总账、明细账、日记账应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符。4.期末结账会计人员在期末应进行结账工作，包括对各项收入、成本、费用进行结转，计算本期利润。结账前应进行账实核对，确保账实相符，如发现账实不符，应及时查明原因并进行调整。5.财务报表编制根据账簿记录，会计人员编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。6.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核无误后加盖公章，按照规定的时间和要求报送公司管理层、股东及相关部门。

六、财务核算监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对财务核算工作进行自查，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、准确性和完整性。内部审计部门定期对财务核算工作进行审计，监督财务核算制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改。

七、财务核算档案管理1.档案范围财务核算档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务软件备份数据等。2.档案整理与装订会计人员应定期对财务核算档案进行整理，按照类别和时间顺序进行装订，确保档案整齐、规范。3.档案保管设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对财务核算档案进行妥善保管。档案保管期限应按照国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财