固定资产及无形资产管理制度

固定资产及无形资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产及无形资产的管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的固定资产及无形资产的管理。3.定义（1）固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（2）无形资产：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

二、管理职责1.资产管理部门（1）负责制定固定资产及无形资产管理制度，并组织实施和监督检查。（2）负责固定资产及无形资产的购置、验收、登记、入账、保管、调配、清查等日常管理工作。（3）定期对固定资产及无形资产进行盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，编制盘点报告。（4）参与固定资产及无形资产的处置审批，负责资产处置的具体实施工作。2.使用部门（1）负责本部门固定资产及无形资产的日常使用、维护和保管，确保资产的安全和正常运行。（2）配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用过程中的问题。（3）根据业务需要，提出资产购置、调配等申请，并合理使用资产。3.财务部门（1）负责固定资产及无形资产的财务核算，按照规定计提折旧和摊销。（2）审核资产购置、处置等相关费用支出，确保财务处理的准确性和合规性。（3）会同资产管理部门定期对资产进行核对，确保账实相符。

三、固定资产管理1.购置与预算（1）各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。（2）资产管理部门对购置申请进行审核，核实资产的必要性和合理性，并结合公司预算安排，提出审核意见。对于重大资产购置项目，需提交公司管理层审批。（3）经审批通过的购置申请，由资产管理部门负责按照公司采购流程进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。2.验收与入账（1）固定资产到货后，资产管理部门会同使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否与合同约定相符。（2）验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。对于需要安装调试的固定资产，应在安装调试完毕并正常运行后进行验收。（3）财务部门根据《固定资产购置申请表》、《固定资产验收单》及发票等相关凭证，及时办理固定资产入账手续，按照规定确定资产的入账价值。3.日常管理（1）资产管理部门负责建立固定资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、存放地点、折旧情况等信息，并定期更新。（2）使用部门应指定专人负责本部门固定资产的管理，建立资产使用登记台账，记录资产的领用、归还、维修、保养等情况。（3）固定资产的存放地点应相对固定，如需变更存放地点，使用部门应及时通知资产管理部门。（4）资产管理部门应定期对固定资产进行检查和维护，确保资产的正常使用。对于发现的问题，应及时安排维修或处理。4.折旧与摊销（1）财务部门按照国家有关规定和公司会计政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（2）无形资产按照使用寿命进行摊销，摊销方法和年限应符合公司会计政策的规定。5.清查与盘点（1）资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定详细的清查计划，明确清查范围、方法、人员分工等。（2）清查盘点过程中，应认真核对资产的数量、状态、使用情况等，如实记录清查结果。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批。（3）财务部门应根据清查盘点结果，及时调整固定资产账目，确保账实相符。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应按照规定进行账务处理，并追究相关责任人的责任。6.处置（1）固定资产达到规定使用年限、技术落后、损坏无法修复或因其他原因不再使用时，使用部门应提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明资产的名称、规格、型号、购置日期、账面价值、处置原因等信息，并提交至资产管理部门。（2）资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产的状况和处置的必要性，并提出审核意见。对于重大资产处置项目，需提交公司管理层审批。（3）经审批通过的处置申请，由资产管理部门负责按照公司规定的处置方式进行处理。处置方式包括出售、报废、捐赠等。（4）固定资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将处置收入上缴公司财务部门。财务部门应按照规定进行账务处理。

四、无形资产管理1.取得与入账（1）公司通过外购、自行研发、接受投资、捐赠等方式取得无形资产时，应按照相关规定确定无形资产的入账价值。（2）外购无形资产，应按照实际支付的价款作为入账价值；自行研发的无形资产，应按照开发过程中符合资本化条件的支出作为入账价值；接受投资、捐赠取得的无形资产，应按照评估价值或相关协议约定的价值作为入账价值。（3）取得无形资产后，资产管理部门应及时办理入账手续，并将相关资料移交财务部门进行财务核算。2.日常管理（1）资产管理部门负责建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得日期、有效期限、使用部门、摊销情况等信息，并定期更新。（2）使用部门应妥善保管无形资产的相关资料，如专利证书、商标注册证、著作权登记证书等，并按照规定使用无形资产。（3）无形资产的使用期限、使用范围等发生变更时，使用部门应及时通知资产管理部门，资产管理部门应办理相应的变更手续，并调整无形资产台账。3.摊销财务部门按照公司会计政策对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。4.清查与盘点（1）资产管理部门应定期组织无形资产清查盘点工作，清查盘点内容包括无形资产的数量、状态、使用情况等。清查盘点方法可采用实地盘点、核对相关资料等方式。（2）清查盘点过程中，如发现无形资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并按照规定计提减值准备。（3）财务部门应根据清查盘点结果，及时调整无形资产账目，确保账实相符。5.处置（1）无形资产因转让、出售、报废、过期等原因不再使用时，使用部门应提出处置申请，填写《无形资产处置申请表》，详细说明无形资产的名称、类别、取得日期、账面价值、处置原因等信息，并提交至资产管理部门。（2）资产管理部门对处置申请进行审核，核实无形资产的状况和处置的必要性，并提出审核意见。对于重大无形资产处置项目，需提交公司管理层审批。（3）经审批通过的处置申请，由资产管理部门负责按照公司规定的处置方式进行处理。处置方式包括转让、出售、报废等。（4）无形资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将处置收入上缴公司财务部门。财务部门应按照规定进行账务处理。

五、监督与考核1.公司建立固定资产及无形资产管理监督机制，定期对资产管理情况进行检查和评估。审计部门负责对资产管理情况进行审计监督