财务监督制度

财务监督制度一、总则1.目的为加强公司财务管理和监督，规范财务行为，保障公司资金安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本财务监督制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：财务监督活动应符合国家法律法规和公司章程的规定。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、报表编制等各个环节。及时性原则：对财务活动进行及时监督，发现问题及时反馈和处理，确保财务信息的真实性和准确性。制衡性原则：建立健全财务监督体系，明确各部门和岗位在财务监督中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。

二、财务监督机构与职责

（一）财务监督机构设置1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动进行定期审计和专项审计。2.公司财务部门内部设置财务监督岗位，配备专职财务监督人员，负责日常财务监督工作。

（二）内部审计部门职责1.制定内部审计计划和审计方案，明确审计目标、范围、方法和时间安排。2.对公司财务收支、财务预算执行情况、财务报表真实性等进行审计监督，检查财务制度的执行情况。3.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评估风险防范能力，提出改进建议。4.对公司重大投资项目、资产处置、资金筹集与使用等经济活动进行专项审计，监督其合规性和效益性。5.受理对公司财务违规行为的举报和投诉，开展调查核实工作，并及时向公司管理层报告。6.定期向公司董事会和管理层提交内部审计报告，反馈审计结果，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。

（三）财务部门财务监督岗位职责1.对日常财务收支进行审核，检查原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，确保记账凭证编制正确。2.监督财务预算的执行情况，及时发现预算执行偏差，分析原因并提出调整建议。3.参与财务报表的编制过程，对报表数据进行审核，保证财务报表信息真实、准确、完整。4.对财务印鉴、票据、资金等重要财务事项进行监督管理，防止出现风险漏洞。5.协助内部审计部门开展审计工作，提供相关财务资料和数据，配合审计人员完成审计任务。6.定期对财务监督工作进行总结和分析，及时发现财务管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。

三、财务预算监督

（一）预算编制监督1.财务部门应参与公司年度预算编制工作，对各部门提交的预算草案进行审核。审核内容包括预算项目的合理性、预算金额的准确性、预算依据的充分性等。2.检查预算编制是否符合公司战略规划和经营目标，是否与公司资源状况相匹配，是否考虑了市场变化和风险因素。3.对于预算编制过程中存在的问题，及时与相关部门沟通协调，要求其进行调整和完善，确保预算草案科学合理、切实可行。

（二）预算执行监督1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。财务部门应每月编制预算执行情况报告，对比预算指标与实际执行数据，找出差异及原因。2.监督各部门严格按照预算安排执行各项经济业务，杜绝无预算支出和超预算支出情况的发生。对于特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。3.加强对预算执行过程中重点项目和关键环节的监督，关注费用支出的合理性和效益性，确保公司资源得到有效利用。

（三）预算调整监督1.当出现市场环境重大变化、公司战略调整、不可抗力等因素导致预算无法执行时，相关部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，分析调整对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算调整申请经公司管理层审批通过后，财务部门按照新的预算指标进行财务核算和监督，确保预算调整后的执行情况得到有效监控。

四、财务收支监督

（一）收入监督1.检查公司各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等情况。重点关注主营业务收入、其他业务收入、投资收益等收入项目。2.审核收入确认的依据和方法是否符合会计准则和公司财务制度的规定，确保收入确认准确、真实。3.对收入来源进行分析，检查收入结构是否合理，是否存在收入波动异常的情况。如发现问题，应及时查明原因并采取相应措施。

（二）支出监督1.严格审核各项支出的原始凭证，检查凭证内容是否齐全、真实，审批手续是否完备。对于不符合规定的支出凭证，不予报销。2.按照公司财务制度规定的费用开支标准和范围进行支出审核，杜绝不合理、不合法的支出。如业务招待费、差旅费、会议费等，要严格控制支出额度，确保支出合规。3.对重大支出项目进行专项监督，包括项目的可行性研究、合同签订、资金支付等环节。检查项目支出是否与预算相符，是否达到预期效益。4.加强对资金支付的监督，严格执行资金审批流程，确保资金支付安全、准确。对于大额资金支付，实行集体决策和联签制度。

五、资产监督

（一）货币资金监督1.定期对公司库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或财务监督人员主持，出纳人员必须在场。2.检查银行存款账户的开立、使用和管理情况，核对银行对账单与公司银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.监督货币资金的收支业务，检查资金收付是否符合规定的审批程序，有无坐支现金、白条抵库等现象。4.关注公司资金的流动性和安全性，合理安排资金，防范资金风险。对于闲置资金，应按照公司规定进行妥善管理和运作。

（二）应收账款监督1.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和分析。财务部门应每月编制应收账款账龄分析表，跟踪客户的付款情况，督促相关部门及时催收账款。2.审核应收账款的坏账准备计提是否合理，是否符合会计准则和公司财务制度的规定。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.检查销售合同的签订和执行情况，确保合同条款明确、有效，避免因合同纠纷导致应收账款无法收回。

（三）存货监督1.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划，明确盘点范围、方法和时间安排。2.检查存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的内部控制制度执行情况，防止存货丢失、损坏、变质等情况发生。3.审核存货跌价准备的计提是否准确，是否充分考虑市场价格波动、产品质量等因素。对于积压、滞销的存货，应及时提出处理建议，减少存货资金占用。

（四）固定资产监督1.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。2.检查固定资产的购置审批程序是否合规，采购价格是否合理。对于固定资产的折旧政策和方法，应按照会计准则和公司财务制度的规定执行，确保折旧计提准确。3.监督固定资产的处置行为，检查处置程序是否合法，处置价格是否公允。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算。

（五）无形资产监督1.对公司无形资产的取得、入账价值、摊销等情况进行监督。检查无形资产的购置合同、评估报告等相关资料，确保无形资产的入账价值准确合理。2.审核无形资产摊销政策和方法是否符合规定，摊销金额计算是否正确。对于使用寿命不确定的无形资产，应关注是否按照规定进行减值测试。3.关注公司无形资产的使用和管理情况，评估无形资产对公司经营业绩的贡献，防止无形资产流失。

六、财务报表监督

（一）报表编制监督1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的要求，及时、准确地编制财务报表。财务监督人员应对财务报表的编制过程进行全程监督，确保报表数据真实可靠。2.审核财务报表的编制方法是否符合规定，报表项目之间的勾稽关系是否正确。检查报表附注的内容是否完整、准确，是否对重要事项进行了充分披露。3.对财务报表中的关键数据进行分析和复核，如收入、利润、资产负债率等，与同行业数据进行对比，评估公司财务状况和经营成果的合理性。

（二）报表审计监督1.公司年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计。财务部门应积极配合会计师事务所的审计工作，提供相关资料和数据。2.监督审计过程，了解审计重点和审计发现的问题。对于审计调整事项，应及时进行账务处理，并确保调整后的财务报表符合规定要求。3.关注会计师事务所出具的审计报告意见类型，对于非标准无保留意见的审计报告，应深入分析原因，采取有效措施加以改进。

七、财务内部控制监督

（一）内部控制制度健全性监督1.检查公司财务内部控制制度是否涵盖了财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等方面。2.评估内部控制制度的设计是否合理，各部门和岗位之间的职责权限是否明确，是否存在相互制约和监督的机制。3.审查内部控制制度是否符合国家法律法规和公司实际情况，是否能够有效防范财务风险。

（二）内部控制制度执行有效性监督1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。通过实地观察、查阅文件、询问相关人员等方式，了解制度的执行效果。2.检查各项财务业务流程是否按照内部控制制度的规定执行，有无违规操作或简化流程的情况。对于发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。3.评估内部控制制度在防范财务风险方面的实际效果，分析是否存在内部控制漏洞或薄弱环节，提出改进建议，不断完善内部控制体系。

八、财务监督的方式与频率

（一）监督方式1.日常监督：财务监督人员在日常工作中对财务活动进行实时监督，包括对原始凭证审核、财务收支审批、资金支付等环节的把关。2.定期检查：内部审计部门定期对公司财务状况进行全面审计，财务部门定期编制财务分析报告和预算执行情况报告，对财务活动进行阶段性总结和监督。3.专项检查：针对公司重大财务事项、重点项目或特定时期的财务问题，开展专项审计和检查工作，深入剖析问题原因，提出针对性的解决措施。4.外部审计监督：聘请外部会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，接受政府有关部门的监督检查，借助外部专业力量对公司财务活动进行监督。

（二）监督频率1.财务监督人员对日常财务收支业务进行每日审核。2.内部审计部门每年至少开展一次全面审计工作，根据需要可适时增加专项审计。3.财务部门每月编制财务分析报告和预算执行情况报告，每季度进行一次财务自查。4.对于重大投资项目、资产处置等经济活动，在项目实施过程中进行全程跟踪监督，项目结束后进行专项审计。

九、财务违规行为处理

（一）违规行为界定1.违反国家法律法规和公司财务制度规定的财务行为，包括但不限于：隐瞒收入、虚列支出、挪用资金、伪造财务凭证、违规担保等。2.未按照规定程序进行财务决策、预算编制、资金支付等，导致公司财务风险增加或造成经济损失的行为。3.故意提供虚假财务信息，误导公司管理层决策或损害公司利益的行为。

（二）处理措施1.对于发现的财务违规行为，应立即责令停止，并要求相关责任人限期整改。整改期间，暂停其相关财务审批权限。2.对违规责任人进行批评教育，视情节轻重给予警告、罚款、降职、