学校财务管理制度26722

学校财务管理制度26722一、总则1.目的为了规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校及所属各部门的财务活动。3.基本原则学校财务管理遵循依法依规、勤俭办学、统筹兼顾、收支平衡的原则。严格执行国家财经纪律，合理编制学校预算，真实反映学校财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益。

二、财务管理体制1.财务机构与人员设置学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。财务人员应熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.财务职责分工会计人员负责学校的会计核算、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责学校的现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应严格按照职责分工，相互制约，确保财务工作的规范有序。3.财务审批权限学校实行"统一领导、分级管理、集中核算"的财务管理体制。重大财务事项由学校领导班子集体研究决定；日常财务支出按照学校规定的审批流程进行审批。审批权限根据支出金额大小进行划分，具体如下：金额在[X]元以下的支出：由部门负责人审核，分管领导审批。金额在[X]元至[X]元之间的支出：由部门负责人审核，分管领导审核，校长审批。金额在[X]元以上的支出：由部门负责人审核，分管领导审核，校长审核后提交学校领导班子集体研究决定。

三、预算管理1.预算编制原则学校预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，合理预测收入，统筹安排支出。2.预算编制方法学校采用零基预算法编制年度预算。各部门应根据学校年度工作目标和本部门业务需求，详细编制本部门的收入预算和支出预算，并报送财务部门。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案，提交学校领导班子审议后报上级主管部门审批。3.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经学校领导班子集体研究决定后报上级主管部门备案。

四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关规定及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。事业收入应按照物价部门核定的收费项目和标准收取，实行收支两条线管理，纳入学校预算统一核算。经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。其他收入应及时入账，不得账外设账。3.票据管理学校使用财政部门统一监制的票据。票据由财务部门指定专人负责领购、保管、开具和核销。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。票据核销时，应按照规定的程序进行审核，确保票据使用的合法性和合规性。

五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。2.支出管理原则学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。支出应遵循"勤俭节约、效益优先"的原则，优化支出结构，提高资金使用效益。支出应严格执行审批制度，未经审批的支出不得报销。3.支出审批流程经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。分管领导对支出进行审批，签字确认。校长对重大支出进行审批，签字确认。支出报销凭证经审批后，由出纳人员办理支付手续。4.费用报销标准办公用品：学校办公用品实行统一采购、集中管理。各部门根据实际需要填写办公用品申购单，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门汇总后统一采购，采购费用由财务部门审核报销。办公用品领用应登记造册，确保办公用品的合理使用。差旅费：学校教职工因公务出差，应按照学校规定的差旅费标准报销。差旅费标准包括住宿费、伙食补助费、市内交通费等。住宿费按照出差目的地的标准执行，伙食补助费和市内交通费按照规定的定额标准执行。出差人员应提供真实有效的差旅费报销凭证，包括出差审批单、机票、车票、住宿发票等。会议费：学校召开会议应按照规定的程序进行审批，并严格控制会议规模、时间和费用。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费发票等凭证，会议费应按照实际发生额报销，不得虚报、冒领。培训费：学校教职工参加培训应按照学校规定的程序进行审批，并选择正规的培训机构。培训费报销应提供培训通知、培训发票、培训证书等凭证，培训费应按照实际发生额报销，不得虚报、冒领。招待费：学校招待费应严格控制，按照规定的标准执行。招待费报销应提供招待费发票、招待事由、招待对象等凭证，招待费应注明招待事由和招待对象，不得用于与公务无关的接待。

六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值的真实准确。2.资产购置与验收学校资产购置应按照预算安排进行，属于政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记、维护和保养工作。4.资产处置学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算统一管理。

七、负债管理1.负债分类与管理要求学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。学校应严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.借款管理学校如需借款，应按照规定的程序进行审批，并签订借款合同。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。借款应按照合同约定及时足额偿还，不得逾期拖欠。3.应付及预收款项管理学校应加强应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务的真实性和准确性。应付账款应按照合同约定及时支付，预收账款应按照规定及时结算和入账。

八、财务监督与检查1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动的合法性、合规性和效益性。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。对监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。

九、财务报告与分析1.财务报告编制学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.财务分析学校应定期对财务报告进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务风险分析等内容。通过财务分析，发现学校财务