做账实操-现金支付情况说明书

做账实操1/10做账实操-现金支付情况说明书现金支付情况说明书通常用于解释企业在特定业务中采用现金支付的原因、支付对象、支付金额及相关背景等。我将结合企业日常经营场景，以一笔采购业务的现金支付为例来撰写。现金支付情况说明书致[说明书接收方，如企业内部审计部门、税务机关等]：我司[企业全称]，统一社会信用代码为[企业统一社会信用代码]，现针对[具体日期区间]内发生的现金支付业务情况，作出如下详细说明：一、现金支付业务概述在[具体业务事项，如原材料采购、办公用品购置等]过程中，我司采用了现金支付方式。此次现金支付业务共涉及[X]笔交易，总支付金额为[具体金额]元。二、现金支付原因1.交易对象特点：此次现金支付的主要对象为[供应商名称或个人姓名]，该交易对象为个体经营户，其经营规模较小，未开设银行账户，日常交易习惯以现金结算为主。例如，在与[供应商名称]进行[原材料名称]采购时，经与其沟通确认，对方无法通过银行转账方式收款，仅接受现金支付。2.业务紧急性：部分业务具有较强的时效性，需及时完成交易。如在[具体日期]，因生产线上原材料短缺，急需采购一批[关键原材料名称]以维持生产。而与[供应商名称]沟通后，对方表示若采用银行转账方式，到账时间较长，无法及时发货，只有现金支付才能立即安排货物交付。为避免生产中断，我司选择了现金支付。3.交易金额较小：部分交易金额相对较小，从交易成本和便捷性角度考虑，采用现金支付更为合适。如购买办公用品、临时雇佣零散劳动力等业务，每次交易金额大多在几百元以内。若通过银行转账，需填写繁琐的转账手续，且可能涉及银行手续费，而现金支付可当场完成交易，提高业务办理效率。三、现金来源说明此次现金支付的资金来源为我司库存现金。我司按照财务制度规定，每日保持一定金额的库存现金以应对日常小额支出需求。在进行上述现金支付业务前，库存现金余额充足，足以支付相关款项。同时，我司在[具体日期]从银行提取了[X]元现金，进一步补充了库存现金，确保现金支付业务的顺利进行。提取现金的相关手续齐全，已按照银行要求填写现金支票，并经财务负责人审批签字。四、现金支付明细支付日期支付对象支付金额（元）支付用途相关凭证编号[具体日期1][供应商名称1][金额1][原材料采购，如采购[原材料具体名称1]][发票号码1或收据编号1][具体日期2][供应商名称2][金额2][办公用品购置，如购买[办公用品具体名称]][发票号码2或收据编号2]...............所有现金支付业务均取得了收款方开具的合法有效的发票或收据，作为支付凭证进行了妥善保管。相关凭证上详细记录了交易内容、金额、支付方式等信息，与现金支付业务一一对应。五、内部控制措施为确保现金支付业务的合规性和安全性，我司建立了完善的内部控制制度：1.审批流程：每笔现金支付业务均需经过严格的审批流程。首先由业务部门提出申请，详细说明支付原因、金额、对象等信息，经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务部门对申请内容进行复核，检查支付事项是否符合公司规定、金额计算是否准确等，审核通过后，由财务负责人审批签字，方可进行现金支付。2.现金管理：我司严格遵守现金管理规定，对库存现金实行限额管理，每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。在现金支付过程中，由专人负责现金的收付和保管，做到日清月结。同时，加强对现金支付业务的监督检查，定期对现金支付凭证进行审查，防止出现违规操作和资金风险。综上所述，我司在[具体日期区间]内发生的现金支付业务，均基于合理的业务需求和实际情况进行，现金来源合法，支付手续完备，且严格遵循了公司的内部控制制度。如有任何疑问，请随时与我司联系。[企业全称（加盖公章）][具体日期]会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五