财税问题的面试题及答案

财税问题的面试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的纳税期限是按季度缴纳

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括外籍人士

B.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额

C.个人所得税的税率是固定的

D.个人所得税的纳税期限是按年度缴纳

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房屋及其附属设施

B.房产税的计税依据是房屋的建筑面积

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的纳税期限是按季度缴纳

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的纳税期限是按年度缴纳

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的纳税期限是按季度缴纳

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的纳税期限是按年度缴纳

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象是车辆、船舶

B.车船税的计税依据是车辆、船舶的吨位

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的纳税期限是按季度缴纳

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象是污染物排放

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率是固定的

D.环境保护税的纳税期限是按年度缴纳

二、填空题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人分为______和______。

2.企业所得税的税率分为______级超额累进税率和______级超额累进税率。

3.个人所得税的税率分为______级超额累进税率和______级超额累进税率。

4.房产税的计税依据是房屋的______。

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的______。

6.印花税的计税依据是合同、凭证的______。

7.资源税的计税依据是资源的______。

8.车船税的计税依据是车辆、船舶的______。

9.环境保护税的计税依据是污染物的______。

10.企业所得税的纳税期限是按______缴纳。

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

3.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额。（）

4.房产税的计税依据是房屋的建筑面积。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。（）

6.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。（）

7.资源税的计税依据是资源的产量。（）

8.车船税的计税依据是车辆、船舶的吨位。（）

9.环境保护税的计税依据是污染物排放量。（）

10.企业所得税的纳税期限是按季度缴纳。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的征收范围和税率。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业本月销售货物收入200万元，购进原材料支付增值税进项税额30万元，购进固定资产支付增值税进项税额5万元。求该企业本月应纳增值税额。

2.某员工本月工资收入8000元，已知个人所得税速算扣除数为2100元。求该员工本月应缴纳的个人所得税。

六、论述题（10分）

论述财税政策在宏观调控中的作用。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析：

1.C（销售不动产不属于增值税的征税范围）

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等。销售不动产不包含在增值税的征税范围内。

2.C（购买小汽车支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围）

解析：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、固定资产等支付的增值税。小汽车属于消费税的征税范围，不属于增值税进项税额抵扣范围。

3.B（企业所得税的计税依据是企业的收入总额）

解析：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。

4.A（个人所得税的纳税义务人包括外籍人士）

解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人。

5.A（房产税的征税对象是房屋及其附属设施）

解析：房产税的征税对象是房屋及其附属设施，包括建筑物、构筑物等。

6.B（城镇土地使用税的计税依据是土地的面积）

解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，按照实际占用土地面积计算。

7.A（印花税的征税对象是合同、凭证等）

解析：印花税的征税对象是合同、凭证等，包括各种经济合同、租赁合同、借款合同等。

8.A（资源税的征税对象是自然资源）

解析：资源税的征税对象是自然资源，包括煤炭、石油、天然气、金属矿等。

9.A（车船税的征税对象是车辆、船舶）

解析：车船税的征税对象是车辆、船舶，按照车辆、船舶的种类和吨位计算。

10.A（环境保护税的征税对象是污染物排放）

解析：环境保护税的征税对象是污染物排放，按照污染物排放的种类和数量计算。

二、填空题答案及解析：

1.一般纳税人小规模纳税人

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，分别按照不同的规定纳税。

2.5级4级

解析：企业所得税的税率分为5级超额累进税率和4级超额累进税率，适用于不同的应纳税所得额。

3.3级3级

解析：个人所得税的税率分为3级超额累进税率和3级超额累进税率，适用于不同的应纳税所得额。

4.建筑面积

解析：房产税的计税依据是房屋的建筑面积，按照实际建筑面积计算。

5.面积

解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，按照实际占用土地面积计算。

6.金额

解析：印花税的计税依据是合同、凭证的金额，按照合同、凭证的金额计算。

7.产量

解析：资源税的计税依据是资源的产量，按照资源产量计算。

8.吨位

解析：车船税的计税依据是车辆、船舶的吨位，按照车辆、船舶的吨位计算。

9.排放量

解析：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，按照污染物排放量计算。

10.年度

解析：企业所得税的纳税期限是按年度缴纳，每年进行一次纳税申报。

三、判断题答案及解析：

1.√

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

2.√

解析：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，这是企业所得税的计税基础。

3.√

解析：个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额，这是个人所得税的计税基础。

4.√

解析：房产税的计税依据是房屋的建筑面积，这是房产税的计税基础。

5.√

解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，这是城镇土地使用税的计税基础。

6.√

解析：印花税的计税依据是合同、凭证的金额，这是印花税的计税基础。

7.√

解析：资源税的计税依据是资源的产量，这是资源税的计税基础。

8.√

解析：车船税的计税依据是车辆、船舶的吨位，这是车船税的计税基础。

9.√

解析：环境保护税的计税依据是污染物排放量，这是环境保护税的计税基础。

10.×

解析：企业所得税的纳税期限是按年度缴纳，而不是按季度缴纳。

四、简答题答案及解析：

1.增值税的计税方法：

解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策：

解析：企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧、加计扣除等。减免税是指对特定行业或企业实行税收减免；加速折旧是指缩短固定资产折旧年限；加计扣除是指对研发费用、环境保护等费用实行加计扣除。

3.个人所得税的税率结构及其适用范围：

解析：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据应纳税所得额的不同档次分别适用不同的税率；比例税率适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得。

4.房产税的征收范围和税率：

解析：房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋及其附属设施。房产税的税率根据不同地区的实际情况确定，一般按照房产原值的一定比例征收。

五、计算题答案及解析：

1.应纳增值税额=销售额-进项税额=200万元-(30万元+5万元)=165万元

解析：根据增值税的计税方法，先计算销售额减去进项税额后的余额，即为应纳税额。

2.应缴纳的个人所得税=(8000元-起征点)×税率-速算扣除数=(8000元-5000元)×10%-2100元=290元

解析