国有资产控股运营公司合同审计实施办法（2025年版）

/国有资产控股运营公司合同审计实施办法（2025年版）第一条审计原则1.遵循国家法律法规和公司规章制度。2.审计工作应当客观公正、实事求是。3.依法合规，保障国有资产安全。第二条审计范围1.公司与外部单位签订的各类合同，包括但不限于采购、销售、租赁、委托、担保、融资、投资等合同。2.公司内部管理合同，如内部合作协议、内部承包合同等。3.公司对外投资合同、资产处置合同等。第三条审计程序1.审计计划公司审计部门根据年度审计计划，结合公司实际情况，制定具体的审计项目计划。2.审计实施审计部门组织实施审计，包括现场审计、书面审计等。3.审计报告审计结束后，审计部门出具审计报告，提出审计意见和建议。4.审计整改被审计单位根据审计报告，对存在的问题进行整改。第四条审计要求1.审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司规章制度。2.审计人员应当保守国家秘密和公司商业秘密。3.审计人员应当严格遵守审计职业道德，不得徇私舞弊。4.审计部门应当建立健全审计档案，确保审计资料完整、准确、安全。第五条审计实施1.审计人员组成审计部门应根据审计项目需要，成立审计组，审计组成员应具备相应的专业知识和技能。2.审计方法审计组应采用现场审计、书面审计、访谈、查阅资料等方法，对合同履行情况进行全面审查。3.审计内容审计内容包括但不限于合同的签订、履行、变更、终止等环节，以及合同相关资料的完整性和准确性。4.审计报告审计结束后，审计组应出具审计报告，报告内容包括审计发现的问题、原因分析、整改建议等。第六条审计结果处理1.审计部门应将审计报告报送公司领导审批。2.对审计发现的问题，审计部门应提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.对严重违规行为，审计部门应提出处理意见，并报公司领导决定。第七条审计档案管理1.审计部门应建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整、准确、安全。2.审计档案应包括审计报告、审计工作底稿、相关证明材料等。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定。第八条审计人员管理1.审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，恪守职业道德。2.审计人员应接受专业培训，提高审计业务水平。3.审计人员应定期进行考核，考核不合格者不得从事审计工作。第九条审计监督1.公司内部设立审计委员会，负责对审计工作进行监督。2.审计委员会应定期听取审计部门的汇报，对审计工作提出意见和建议。3.审计委员会对审计工作有疑问时，可要求审计部门进行说明或重新审计。第十条附则1.本实施办法由公司审计部门负责解释。2.本实施办法自发布之日起施行。第十一条审计实施1.审计报告的审批审计报告经审计部门负责人审核后，报公司审计委员会审批。2.审计结果的反馈审计委员会对审计报告进行审议后，将审议意见反馈给审计部门。3.审计结果的运用审计部门应根据审计委员会的意见，对审计发现的问题进行整改，并跟踪整改效果。第十二条审计档案的保管1.审计档案的归档审计结束后，审计部门应及时将审计档案归档。2.审计档案的保管审计档案应按照国家有关规定和公司档案管理制度进行保管。3.审计档案的查阅审计档案的查阅应按照公司档案管理制度执行。第十三条审计人员的考核1.审计人员的考核内容审计人员的考核内容包括审计业务能力、职业道德、工作态度等。2.审计人员的考核方式审计人员的考核采取定期考核和专项考核相结合的方式。3.审计人员的考核结果审计人员的考核结果作为其晋升、奖惩的重要依据。第十四条审计监督1.审计监督的方式审计监督采取内部监督和外部监督相结合的方式。2.审计监督的内容审计监督的内容包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的质量等。3.审计监督的结果第十五条附则1.实施办法的修改本实施办法的修改需经公司审计委员会审议通过。2.实施办法的解释本实施办法由公司审计部门负责解释。3.实施办法的实施本实施办法自发布之日起施行。第十六条合同签署1.合同签署本实施办法经公司审计委员会审议通过后，由公司法定代表人或授权代表人签署。2.合同生效本实施办法经签署后生效。3.合同的备案本实施办法需报公司相关部门备案。甲方代表（签字）：______签署日期：______年_