税务师考试《税法二》试卷与参考答案

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料整理和备案。C、企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关报送《企业重组特殊性税务处理报告表》。D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事务所应当在不同会计期间对重组事项进行独立的税务处理。2、企业以资本公积转增股本，涉及的税务处理，下列说法正确的是()。A、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。B、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“股息、红利所得”项目征收C、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“工资、薪金所得”项目征收D、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可作为扣除标准的是()。B.非公益性的赞助支出C.纳税人负担的行政责任罚款5.(涉及税种：个人所得税)B.个人购买福利彩票的中奖收入属于免税收入。C.个人将其不动产无偿转让给近亲属无需缴纳个人所得税。6.(涉及税种：企业所得税)B.企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。7、下列选项中，属于房产税计税依据的是()。抵扣。下列关于该设备的表述中，正确的是()。B.设备的增值税额可抵扣消费税额C.设备的增值税额不可抵扣增值税额，但需缴纳消费税9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定的企业安置残疾人员所支付的工D.企业取得的生产性生物资产投入使用的连续年限均超过12年的10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得11.下列关于消费税征税规定的表述中，正确的是()。B.出口应税消费品应税货物出口退税的依据不包括增值税税额已退部分金额D.自用应税消费品的计税价格根据成本计算得出，不涉及市场供求状况12.关于土地增值税的征收规定，以下说法正确的是()。B.土地增值税的计税依据是土地转让时实现的增值额C.土地增值税的税率是累进税率，根据增值额的不同B.住房租金专项附加扣除的具体金额取决于纳税人的实际租赁费用C.子女教育专项附加扣除包括研究生及以上学历阶段的支出围?A.合理工资薪金支出B.缴纳的基本养老保险费D.购买符合规定的专用安全设备的支出A.新办规定的创业投资企业采取股权投资方式投2年以上(含2年)的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业B.企业初创期符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资C.自2018年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是()。C.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而项目的是()。B.个人取得的独生子女补贴C.个人办理代扣代缴手续，取得的扣缴手续费19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政拨款22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于行政机关或企事业单确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去D.企业清算所得，不包括连续经营期间从事生产经营获得的所得，但包括清算过津贴是()。A.交通补贴C.伙食补贴确的是()。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、D.企业清算组向税务机关报送的清算所得税纳税申报表，应当根据企业清算最终半征收企业所得税。该政策属于()。C.免征D.采取加速折旧法B.化妆品的生产与销售C.燃油汽车的生产与销售A.居民纳税人的纳税标准是根据其在境内和境外的收入总额确定的D.个人所得税的税率是累进的，收入越高税率越高29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政部、国家税务总局规定的企业公益性捐赠支出B.非营利组织对个人的捐赠32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得C.个人因任职受雇取得的加班费、奖金、津贴、补贴等确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产处置损失C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。D.企业清算组向税务机关报送的企业所得税纳税申报表，应附送企业清算报告。34.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用和相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及生产性资产一次性折旧额、无形资产摊销额和企业清算期间发生的公益性捐赠支出后的余额。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产购置、处置期间相应计算清算所得。D.企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组可以按照相关规定，进行清算所得税申报。36.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是()。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出37、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的是：●A.纳税人销售应税消费品后，收到货款时产生纳税义务。●B.纳税人生产应税消费品后，销售时产生纳税义务。●C.纳税人以预收货款方式销售应税消费品时，货物发出后纳税义务发生。●D.纳税人采取赊销方式销售应税消费品时，合同规定收款日期的当天产生纳税义38、某企业为增值税一般纳税人，出口应税消费品(应税消费品有同类货物的销售价格),出口退税时，其计税依据为：●A.出口应税消费品的销售额。●B.出口应税消费品的销售额×应税消费品适用税率。●C.出口应税消费品的销售额×出口应税消费品退税税率。●D.出口应税消费品的销售额×应税消费品税率与出口应税消费品退税税率之差。39、下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是()。A.企业购进的货物用于个人消费，其进项税额可以抵扣B.企业购进的固定资产进项税额已全部计入成本C.企业购进的货物用于对外投资时，其进项税额可以抵扣D.企业购进的货物发生非正常损失时，其进项税额不得抵扣40、关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的是()。A.所有非营利组织的收入都可以免征企业所得税B.创业投资企业投资未上市中小高新技术企业达到一定比例的，可按投资额的一定C.企业的国债利息收入免征企业所得税二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1.(共2小题，每题分值不等)关于企业所得税法中关于投资的相关规定，以下哪些说法是正确的?()B.投资资产的成本可以在投资期间内摊销或折旧。2.(共2小题，每题分值不等)关于增值税发票的使用和管理，以下哪些说法是正3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。C.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权支付部分。D.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。4、下列关于企业所得税法的规定中，正确的有()。A.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。B.企业使用房屋建筑物取得的所得，应缴纳企业所得税。C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业依法清算时，应以清算期间作为一个纳税年度。5.(关于个人所得税中的收入分类)关于个人所得税中的收入分类，下列哪些属于应税收入?A.工资薪金所得B.国债利息所得C.企业债券利息所得D.房屋出租所得6.(关于增值税发票管理的相关规定)根据增值税发票管理的相关规定，下列哪些行为是错误的?A.增值税纳税人可开具任何单位和个人名义的发票B.未经允许擅自代开发票属于违规行为C.购买的发票只能用于报销用途，不得挪作他用或转借他人使用D.纳税人必须按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票并妥善保管相关发票资料7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适C.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业资本结构调整行为D.企业重组的特殊性税务处理政策，可以适用于8、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以采取缩短折旧年限或速折旧的方法进行折旧的是()。9、关于消费税的计算，以下哪些说法是正确的?()10、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的?()A.高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。B.符合国家产业政策的企业可以享受免征企业所得税的优惠。C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税A.企业全部资产可变现价值或交易价格减B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用、D.企业清算组向税务机关报送的清算所得税纳税申报表，应附送以下资料：清算C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。C.个人因任职受雇从非上市公司取得的股息红利所得A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费B.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费C.企业年度汇总清算所得税时，应当以当年1月1日至12月31日为一个纳税年D.企业有尚未分配的利润的，以清算组清算时计算的当年应得税所得额为限，超过部分，依法补足。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及相应的财产评估价值后的余额为清算所得额B.依法弥补亏损和没收财物，不足以支付各项应纳税所得额的，应按照各项应纳税所得额占全部应纳税所得额的比例分摊。C.清算结束后，企业可以剩余的清算所得额向股东进行分配。D.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。20.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的A.蔬菜、水果种植B.农业机耕、农产品初加工C.避免污染的专用设施投资D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得假设某电子产品生产企业(一般纳税人)本月份销售电子产品收入总额为人民币50万元(不含增值税),购进原材料花费人民币30万元(不含增值税),增值税税率为某企业2023年4月1日发现2022年9月1日购进的原材料发生非正常损失，已知该批原材料的进项税额为20万元，进项税额转出率为10%,请问该企业最晚应在何时年4月15日年5月15日年6月15日年7月15日四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)1.发表文章获得的稿酬收入8万元；2.转让一项技术专利获得收入20万元；3.银行存款利息收入2万元；4.购买国家发行的金融债券获得利息收入5万元；5.为某公司提供咨询获得劳务报酬收入15万元。某企业2019年发生以下经济业务：(1)将自产产品用于市场推广，其市场推广费有两种处理方式：一是作为销售费用，于实际发生时直接计入当期损益；二是作为广告费，按照销售收入的30%计提。该企业当年实现销售收入总额为5000万元。(3)当年转让一项专利申请权，取得收入200万元，支付相关税费10万元。(4)从境外子公司分回股息30万元，境外所得税税率20%,预提所得税税率10%。A.作为销售费用直接计入当期损益，不涉及税务处理问题B.作为广告费计提，需要缴纳企业所得税C.当年计入销售费用的金额不能超过销售收入总额的30%D.当年计入销售费用的金额不受限制2.业务(3):转让专利申请权取得的收入，应缴纳的税种包括()。B.增值税税务师考试《税法二》自测试卷与参考答案一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。期间对重组事项进行独立的税务处理。解析：企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事务所应当在不同会计期间对重组事项进行独立的税务处理。2、企业以资本公积转增股本，涉及的税务处理，下列说法正确的是()。A、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。B、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“股息、红利所得”项目征收C、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“工资、薪金所得”项目征收D、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。答案：D3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可作为扣除标准的是()。A.支付给职工的合理工资薪金B.非公益性的赞助支出C.纳税人负担的行政责任罚款D.违反法律、法规和规章的罚款答案：A解析：赞助支出、行政责任罚款和违反法律、法规和规章的罚款都是不得在计算所得税时扣除的。4、根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的所得税处理，说法正确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产的计税基础后的余额为清算所得C.企业清算所得可以先弥补亏损后再计算清算所得税5.(涉及税种：个人所得税)B.个人购买福利彩票的中奖收入属于免税收入。6.(涉及税种：企业所得税)B.企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。发支出在计算应纳税所得额时确实可以享受优惠政策。因此，选项D是正确的。7、下列选项中，属于房产税计税依据的是()。解析：房产税计税依据通常为房屋租金收入或房屋余值，故选项A和选格是在买卖过程中产生的，与房产税计税依据无关抵扣。下列关于该设备的表述中，正确的是()。A.设备的增值税额计入成本中，无需缴纳消费税B.设备的增值税额可抵扣消费税额解析：根据税法规定，购进的固定资产(包括设备)用于应税消费品的生产属于应9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、C.企业取得的符合规定的企业安置残疾人员所支付的工资、薪金D.企业取得的生产性生物资产投入使用的连续年限均超过12年的均属于不征税收入；选项C,企业取得的符合规定的企业安置残疾人员所支付的工资、薪金，属于永久性差异；选项D,企业取得的生产性生物资产投入使用的连续年限均超过12年的，属于资本化支出，不计入当期损益。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。11.下列关于消费税征税规定的表述中，正确的是()。B.出口应税消费品应税货物出口退税的依据不包括增值税税额已退部分金额故选项B表述正确。其他选项描述不准确。因此正确答案为B。12.关于土地增值税的征收规定，以下说法正确的是()。B.土地增值税的计税依据是土地转让时实现的增值额D.土地增值税的扣除项目仅包括土地出让金和相关费用等开发成本A.纳税人可以选择将专项附加扣除的任何部分由本B.住房租金专项附加扣除的具体金额取决于纳税人的实际租赁费用C.子女教育专项附加扣除包括研究生及以上学历阶段的支出围?A.合理工资薪金支出B.缴纳的基本养老保险费D.购买符合规定的专用安全设备的支出赠支出，根据税法规定不得在税前扣除，故C选项符合题意。A.新办规定的创业投资企业采取股权投资方式投2年以上(含2年)的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业没有年限限制。B.企业初创期符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资C.自2018年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所B.劳动分红解析：工资薪金所得项目是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是()。A.财政拨款C.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而解析：选项B属于免税收入；选项C属于企业的应税收入；选项D属于应纳税所得项目的是()。B.个人取得的独生子女补贴解析：选项A属于免税收入；选项B属于暂免征收个人所得税的收入项目；选项C19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.国债利息收入征税收入；选项C属于应税所得；选项D属于企业的应税收入。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于行政机关或企事业单位以外的工资、薪金所得C.个人因从事建筑安装业取得的所得酬所得；选项C属于经营所得；选项D属于劳务报酬所得。确的是()。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产处置费D.企业清算所得，不包括连续经营期间从事生产经营获得的所得，但包括清算过津贴是()。A.交通补贴C.伙食补贴确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后D.企业清算组向税务机关报送的清算所半征收企业所得税。该政策属于()。C.免征D.采取加速折旧法B.化妆品的生产与销售C.燃油汽车的生产与销售A.居民纳税人的纳税标准是根据其在境内和境外的收入总额确定的B.居民纳税人境内外的收入都需要缴纳个人所得税解析：虽然居民纳税人的纳税标准是基于其整体的收入(包括境内和境外收入),但并不是所有境外收入都需要缴纳个人所得税，需要视具体情况而定。因此，选项B29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性C.企业取得的符合规定的企业年金、D.企业取得的国债利息收入30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政部、国家税务总局规定的企业公益性捐赠支出C.企业取得的财政性资金解析：选项A,属于企业的应纳税所得额，但国务院财政、税务主管部门规定准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出除外；选项C,企业取得的财政性资金，税所得额；选项D,企业按规定缴纳的失业保险费属于社会保险费，免征个人所得税。32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得C.个人因任职受雇取得的加班费、奖金、津贴、补贴等解析：选项B,属于“工资、薪金所得”;选项C,属于“偶然所得”;选项D,属33.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产处置损失C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。D.企业清算组向税务机关报送的企业所得税纳税申报表，应附送企业清算报告。解析：企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，减去清算税金及附加后的余额，为清算所得。34.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。答案：D解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用和相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及生产性资产一次性折旧额、无形资产摊销额和企业清算期间发生的公益性捐赠支出后的余额。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产购置、处置期间相应计算清算所得。D.企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组可以按照相关规定，进行清算所得税申报。解析：企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组可以按照相关规定，进行所得税申报，而不是清算所得税申报。36.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是()。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是： (1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。37、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的是：●A.纳税人销售应税消费品后，收到货款时产生纳税义务。●B.纳税人生产应税消费品后，销售时产生纳税义务。●C.纳税人以预收货款方式销售应税消费品时，货物发出后纳税义务发生。●D.纳税人采取赊销方式销售应税消费品时，合同规定收款日期的当天产生纳税义解析：根据消费税相关法规，消费税纳税义务发生时间一般为应税行为发生时。在预收货款方式销售货物的情况下，纳税义务发生时间为货物发出的当天。因此选项C正确。选项A中的“收到货款时产生纳税义务”表述不准确；选项B中的“生产应税消费品后，销售时产生纳税义务”过于笼统；选项D中的“合同规定收款日期的当天产生纳税义务”仅适用于赊销方式且合同已明确规定了收款日期的情况。因此均不正确。38、某企业为增值税一般纳税人，出口应税消费品(应税消费品有同类货物的销售价格),出口退税时，其计税依据为：●A.出口应税消费品的销售额。●B.出口应税消费品的销售额×应税消费品适用税率。●C.出口应税消费品的销售额×出口应税消费品退税税率。●D.出口应税消费品的销售额×应税消费品税率与出口应税消费品退税税率之差。解析：根据增值税法相关规定，对于出口应税消费品(应税消费品有同类货物的销售价格),出口退税的计税依据是出口应税消费品的销售额乘以出口应税消费品的退税税率。因此选项C正确。其他选项均不符合出口退税的计税依据规定。39、下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是()。B.企业购进的固定资产进项税额已全部计入成本C.企业购进的货物用于对外投资时，其进项税额可以抵扣定资产进项税额在特定条件下可以抵扣，并非全部计入成本。因此，正确答案是C。40、关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的是()。C.企业的国债利息收入免征企业所得税等形式。因此，正确答案是B。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1.(共2小题，每题分值不等)关于企业所得税法中关于投资的相关规定，以下哪些说法是正确的?()A.投资资产的初始成本采用历史成本法计量，不考虑公允价值变动的B.投资资产的成本可以在投资期间内摊销或折旧。税所得额中扣除是正确的。因此，选项C和D是正确的。选项A和B表述不准确，故排2.(共2小题，每题分值不等)关于增值税发票的使用和管理，以下哪些说法是正项B、C和D是正确的。选项A表述不准确，故排除。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。D.企业重组的特殊性税务处理政策，不价值在500万元以下。产的公允价值在500万元以下，也适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在1000产的公允价值在500万元以下，也适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在10004、下列关于企业所得税法的规定中，正确的有()。者采取加速折旧的方法。B.企业使用房屋建筑物取得的所得，应缴纳企业所得税。C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业依法清算时，应以清算期间作为一个纳税年度。解析：选项A正确，根据企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。选项B正确，企业使用房屋建筑物取得的所得，应缴纳企业所得税。选项C正确，企业转让资产，在计算应纳税所得额时，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项D正确，企业依法清算时，应以清算期间作为计算企业所得税的纳税年度。5.(关于个人所得税中的收入分类)关于个人所得税中的收入分类，下列哪些属于应税收入?A.工资薪金所得B.国债利息所得C.企业债券利息所得D.房屋出租所得解析：个人所得税应税收入包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得等。选项B国债利息所得属于免税收入。选项C企业债券利息所得和选项D房屋出租所得均属于应税收入。(二)假设题干为关于增值税发票管理的题目。6.(关于增值税发票管理的相关规定)根据增值税发票管理的相关规定，下列哪些行为是错误的?A.增值税纳税人可开具任何单位和个人名义的发票B.未经允许擅自代开发票属于违规行为C.购买的发票只能用于报销用途，不得挪作他用或转借他人使用D.纳税人必须按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票并妥善保管相关发票解析：增值税纳税人应当按照规定开具发票，不得开具任何单位和个人名义的发票，也不得为他人代开发票，因此选项A错误。购买的发票应当按照规定用途使用，不得挪作他用或转借他人使用，故选项C表述有误。未经允许擅自代开发票属于违规行为，纳税人必须按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票并妥善保管相关发票资料是正确的做法，因此选项B和选项D是正确的。7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让股权或者资产的行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业资本结构调整行为D.企业重组的特殊性税务处理政策，可以适用于企业改组改制行为解析：企业重组的特殊性税务处理政策适用于企业转让股权或者资产的行为，包括企业合并、分立、收购等。企业资本结构调整行为，如债务重组、股权置换等，并不属速折旧的方法进行折旧的是()。2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，9、关于消费税的计算，以下哪些说法是正确的?()A.企业生产应税消费品，用于馈赠客户的，应当D.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成套装销售的，应以应税消费品的销售解析：本题考查消费税的计算知识点。对于应税消费品用于馈赠客户需要缴纳消费税并计入销售额；对外投资的应税消费品同样需要缴纳消费税；委托加工应税消费品收回后直接销售的，加工环节缴纳的消费税可以抵扣；纳税人将应税消费品与非应税消费品组成套装销售的，应以应税消费品的销售额为计税依据计算消费税。因此选项A、C、D说法正确，选项B说法错误。10、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的?()A.高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。B.符合国家产业政策的企业可以享受免征企业所得税的优惠。C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在企业所得税前据实扣除。解析：本题考查企业所得税的优惠政策知识点。对于高新技术企业按15%的税率征收企业所得税是正确的；符合国家产业政策的企业可以享受定期减免企业所得税的优惠而非免征企业所得税；创业投资企业从事国家鼓励的创业投资可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除，而不是据实扣除。因此选项A和选项C说法正确，选项B和选项D说法错误。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用后的净额，超过其未分配利润、累计盈余公积和累计亏损后的余额，即为清算所得。B.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产处置费用、损失、债务清偿损益等后的余额。D.企业清算组向税务机关报送的清算所C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入解析：企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培生产符合国家产业政策规定的产品所得的收入，减按90%计入收入总额；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇从上市公司取得的股息红利所得C.个人因任职受雇从非上市公司取得的股息红利所得D.个人因任职受雇从合伙企业取得的分配利润所得解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项B、C属于财产租赁所得；选项D属于经营所得。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，为清算所得。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，低于其未分配利润的差额，计人当期损益。C.企业年度汇总清算所得税时，应当以当年1月1日至12月31日为一个纳税年D.企业有尚未分配的利润的，以清算组清算时计算的当年应得税所得额为限，超过部分，依法补足。解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得),按纳税年度合并计A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及相应的财产评估价值后的余额B.依法弥补亏损和没收财物，不足以支付各项应纳税所得额的，应按照各项应纳解析：清算所得额是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减去负债及相应的财产评估价值后的余额。清算所得额=全部资产可变现价值或交易价格一负债及相应的财A.蔬菜、水果种植B.农业机耕、农产品初加工油料植物、茶叶、水果、坚果的种植；(2)农作物新品种的选育；(3)中药材的种植； (4)林木的培育和种植；(5)牲畜、家盒、禽蛋、鱼的养殖；(6)林产品的采集；(7)(8)远洋捕捞、捕捞辅助活动；(9)海水养殖、内陆养殖。企业从事上述第(4)项至第(8)项所列项目，如果已经享受税收优惠政策，其取三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)假设某电子产品生产企业(一般纳税人)本月份销售电子产品收入总额为人民币50万元(不含增值税),购进原材料花费