SOP-FIN-002 收入审核指引

此Logo暂不放置编号SOP-FIN-002日期20171026标题收入审核指引6/6第一条 收入审核是项目财务职责的重要组成部分，是项目财务绩效评核的重要指标之一，有必要对项目出纳收入审核作一定的要求及指导。参考公寓项目实际情况，制定本指引。第二条 本指引适用于保利酒店管理有限公司（简称“酒管公司”，下同）公寓事业部及所属项目公司适用。第三条 核查所有业务记录均于PMS系统录入的完整性，是所有审核内容中第一步，亦是最重要的环节。第四条 项目出纳应对已经审核的单据、业务、交易及事项（以下简称“单据”）的完整性、真实性、准确性作合理保证；对不合规单据应及时侦查，退回相关责任人员，否则应承担责任。第五条 项目财务如在审核中发现如下迹象，除识别错误、评估欺诈风险及考虑解决方案外，还应对前台入账的完整性进行评估：1. 前台投款与业务报表不符的；2. 前台开票与消费账单不符的；3. 客人对消费账单有异议的；4. 银行实际收款与业务报表不符的，包括OTA、公司、刷卡、第三方支付等。第五条 项目财务应当每日进行审核收入，逐单复查，明细单据应分别合规，汇总数据能与业务报表勾稽匹配。第六条 当且仅当汇总数据与业务报表勾稽匹配，方能表明前台移交的单据、入账操作符合完整性的要求。第七条 收入审核是项目财务的职责，但前台职员业务操作的过失并不因收入审核而发生转移。不论前台职员的过失是否被项目财务侦查发现，过失人始终对过失承担责任。第八条 项目财务应尽审核职责，及时汇报不合规情况。对于项目未按本指引及时汇报不合规情况，应作为怠于履行职责的情况处理。第二章 审核依据第九条 项目财务应以经本级营运总监批准公布的《房价体系》为基础，对收入进行审核。第十条 本级营运总监的书面同意（如电邮）可视为《房价体系》的补充文件，项目财务可依照书面同意中明确适用的特定交易，审核有关文件。第十一条 如第七条所述书面同意具有广泛性，项目财务应报请本级营运部门对原《房价体系》进行修订，并由本级营运总监及时公布；在新《房价体系》发布前，项目财务可依照第七条继续执行。第十二条 项目财务应以公寓事业部总经理批准公布的《授权规则》为基准，对《房价体系》规范以外的入账、调账、冲账行为进行审核。第三章 单据审核要求第十三条 本章审核要求适用所有类型的房租审核，是所有类型房租收入审核的必要的、最基本的要求。第十四条 项目财务应当每日进行审核收入，逐单复查，明细单据应分别合规；完成审核后整理齐备，以便备查。第十五条 项目财务应按天汇总不合规单据的情况（以下简称“审核异常情况”），并将《审核异常情况》报送项目总经理、本级营运部门及本级财务部门。报送的内容应至少包括：1. 客人姓名、房间号、入住日期、离店日期；2. 单据不合规情况、责任人、截止至报送前的跟进情况。第十六条 项目财务应跟进第十一条所述不合规单据的更正情况，敦促责任人更正调整。如责任人未能于下一班次结束或约定日期前完成更正调整，应视作前台职员怠于履职行为，与审核异常情况一同报送。第十七条 项目财务于审核时，应当关注单据符合以下要求，对不合要求的单据，依照第十二条的要求报送《审核异常情况》：1. 审核确认入住登记表上有客人签字；2. 审核确认消费账单上有客人签字；3. 审核确认消费账单上载房租与《房价体系》一致；4. 客人刷卡结账的，应审核确认POS单上金额与消费账单一致，审核确认POS单上有客人签字；5. 客人通过第三方支付（微信支付、支付宝支付）的，应登录商户资金管理平台，审核确认平台记录与业务系统记录交易笔数一致、交易金额相等、交易时间不存在重大差异（5分钟）、平台按日汇总数据与业务系统报表一致；6. 审核确认客人系统离店时间于正常范围内（下午1点）；7. 如客人系统离店时间迟于正常范围，应考虑是否应向客人加收房费，是否已实际加收，不加收是否有具体确凿的理由8. 审核确认消费账单涉及折扣、手工入账、调账、冲账行为的，符合《授权规则》的要求；第十八条 对Walkin客人的房租审核，项目财务还应当考虑：1. 审核确认大堂“客房牌价”所列示的金额，应与《房价体系》中的原价保持一致；2. 审核确认Walkin客人的预订及消费账单的房租，与《房价体系》中的原价一致；涉及折扣的，应符合《房价体系》及《授权规则》的有关规定。第十九条 对OTA现付客人的房租审核，项目财务还应当考虑：1. 审核确认收到OTA现付订单房租与《房价体系》一致；2. 如与OTA签订的合作协议中有约定房租的，应当审核确认OTA现付订单、OTA协议价格及《房价体系》三者一致；3. 审核确认生成OTA现付预订及消费账单上的房租与OTA现付订单一致。第二十条 对OTA预付客人的房租审核，项目财务还应当考虑：1. 审核确认收到OTA预付订单房租与《房价体系》一致；2. 如与OTA签订的合作协议中有约定房租的，应当审核确认OTA现付订单、OTA协议价格及《房价体系》三者一致；3. 审核确认消费账单中挂账金额与OTA预付订单一致，无挂入其他杂费、续住房费（续住房费能附上续住预付订单的除外）等；4. 审核确认OTA的挂账账户无误。第二十一条 对团队客人的房租审核，项目财务还应当考虑：1. 在团队入住前，应当确认收到销售部门提出的《团队接待单》，《团队接待单》应至少包括以下内容：（1） 入住日期和离店日期；（2） 各类型房间的数量、适用房租标准；（3） 团队总消费金额；2. 审核确认《团队接待单》房租标准符合《房价体系》；3. 审核确认《团队接待单》已获得项目总经理的批准；4. 审核确认团队入住时前台已收取不低于《团队接待单》上载总金额；5. 审核确认团队离店时前台生成的联房消费账单，包括：（1） 审核确认联房账单中房晚数与《团队接待单》一致（2） 审核确认联房账单中房租与《团队接待单》一致第二十二条 对协议公司挂账消费的房租审核，项目财务还应当参照《应收账款管理规定》的要求进行审核。第二十三条 对长租房的房租审核，项目财务还应当考虑：1. 审核确认已与长租房客人签有《长租房协议》，约定房租符合《房价体系》；2. 审核确认前台已按《长租房协议》足额收取押金；3. 审核确认每天录入的长租房房租与《长租房协议》的一致；4. 审核确认长租房需在房租外另外收取的房间水费、电费已及时录入PMS系统，已计入房间消费账单；5. 长租房客人退租的，审核确认房租、水电费及其他杂费均已全部收取，押金已准确退还无误；6. 长租房客人提前退租的，审核确认客人已就《长租房协议》所列违约条款承担相应责任；豁免客人违约责任的，应符合《授权规则》的要求事先得到批准。第二十二条 对免费房使用的审核，项目财务还应当考虑：1. 客人凭房券入住的，应当按照《房券管理规定》的要求进行审核；2. 客人凭项目总经理同意免费入住的，审核确认项目总经理的客房宴请符合《授权规则》的要求；3. 对于免费房入住期间客人产生的各项杂项消费，于结账时均已全额收取。第二十三条 对折扣、手工入账、调账、冲账的审核，项目财务还应当审核确定操作人已依据《授权规则》取得恰当的授权。第四章 其他审核要求第二十四条 对前台投款缴款，项目财务应当依据《备用金管理规定》的要求进行审核。第二十五条 对前台开出发票的审核，项目财务应当关注：1. 审核确认前台填开发票后，发票存根联次已与消费账单关联、已全部移交财务保存归档；2. 审核确认前台作废发票后，发票的所有联次（存根联、记账联、抵扣联）已全部移交财务保存归档；3