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有关国有控股银行论文关于商业银行内部控制论文：关于加强国有控股商业银行内部控制的探讨摘要：随着世界经济的发展、企业规模的扩大和资本市场的壮大，内部控制已逐步成为各国家各行业关注的话题。文章从我国国有控股商业银行的角度出发，分析其现存问题，并提出切合实际、具有普遍适用性的建议。关键词：内部控制；商业银行；国有控股我国最近几年经济发展情况显示，5家国有控股商业银行已牢牢占据中国银行业的主体和主导地位，对于中国金融体系和国民经济的安全、稳定和持续发展具有非常重要的意义。因此，本文仅研究国有控股商业银行的内部控制，更具针对性和实用价值。一、国有控股商业银行内部控制存在的问题及原因分析（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理虽然国有控股商业银行已相继按照先进的公司治理机制建立了股东大会、董事会、监事会等机构和相关的决策机制，但其效果与真正的法人治理机制仍有一定差距。主要有以下两点表现：一是国有控股商业银行的股份大部分为国家所占有，国家在银行高级管理人员的任命与经营管理上发挥着决定性作用；代表国有法人股股东出席股东大会的自然人与国有法人股股东本身存在着委托代理关系，他们是否能真正代表股东利益，是否有足够的动力监督约束管理层，都是法人治理机制中存在的问题。二是银行法人治理中的利益相关人应当为股东、债权人和社会公众（存款者）等，但国有控股商业银行的资本结构中股份占大多数，只有少量的债券，债权人的监督无法产生较大的影响；而存款人在国有控股商业银行存款有国家的隐性担保，相关制度对银行信息披露也没有强制性要求，社会公众（存款人）也没有动力和能力对商业银行进行外部监督。究其原因，其一是因为国有控股商业银行采取股份公司形式较晚、公司治理机制的建立和发展完善时间较短；其二是由于国有控股商业银行大多实行总分行制，但由于规模太大导致组织结构复杂，并进一步导致上级对下级的管理、制约的失效。（二）银行内控文化尚未得到真正的建立，内部控制制度建设有待加强随着国有控股商业银行的改革与发展，银行内部人员有了一定的风险意识，但内控文化并未在银行上下整体成功建立。造成这些问题的主要原因是：一是我国许多国有控股商业银行的管理者缺乏系统的现代商业银行管理知识，忽略了内部控制的重要性以及管理者自身在内部控制中应当履行的重要职责，因此从内部控制的源头上切断了内控文化建立的基础；二是由于国有控股商业银行内控能力的限制，导致内部控制的更新和完善跟不上我国金融业务的快速发展，从而导致国有控股商业银行现存的一些内控盲点。（三）风险识别与评估系统不健全国有控股商业银行大多还没有针对市场中的风险建立起完整、科学的风险指标体系，风险预警机制也不完善，从而不得不被动承受市时对不断变化的环境和情况做出反应，适时修改有关内部控制制度，以应对新出现的风险或以前未能控制的风险。参考文献：[1]中国银监会.商业银行内部控制评价试行办法.2005.[2]李菁.商业银行内部控制综合评价研究.中国优秀硕士学位论文全文数据库.山东大学.2007.[3]李海东.浅谈商业银行内

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