基金会财务管理制度

财务管理的一般原则会计制度与账目设置实行自收自支行政事业单位财务会计制度。设置现金日记账、银行日记账、总分类账和明细分类账等主要账册以及必要辅助性账簿（如捐赠实物账），各办事处也应设置相应各类账册。各种账簿须根据审核无误的原始凭证等登记入账，登记要及时、内容完整、数字准确、摘要清楚，如需更正严格按会计人员工作规则进行。资金管理与报告各办事处所募集基金由市基金会基金部统一管理，单独设账，分类核算。各办事处每季度在次月10日前向市慈善基金会基金部上报会计决算情况报表，年末上报下年度预算。秘书处每半年将捐赠款（物）情况向会长及常务理事会报告，账目由会计事务所审核并不定期向社会公布，接受社会监督。科目设置与报表编制基金部设置26个会计科目，其中资金来源类科目12个，资金运用类科目7个，资金结存类科目7个，统一使用不得随意变动。根据设置科目归集，每季编制资金活动情况表、支出明细表，年终编制历年收支总表，上报有关单位。原始凭证保管财务各类原始凭证按日装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。人员编制和工资福利人员配备与工资基金基金会在编人员的配备，根据实际工作需要，报经有关部门批准后，统一制定标准，建立独立工资基金手册。待遇标准在编人员的奖金、福利待遇及劳动保护用品发放，按照自收自支事业单位有关标准执行，聘用人员的工资由聘用单位决定。因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按《劳动法》规定标准发给加班工资。收入管理现金与支票处理收到捐助、义举所得现金或者支票，必须开具行政事业单位统一收据，按基金管理办法及时将支票、现金缴银行入账，现金一般情况不得过夜。捐赠实物管理仓库建立捐赠实物收支账册，记录品种、数量及金额。保管员收到捐赠实物后，开具实物收据给捐赠单位或个人，根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入账，另一份入库单交基金部财务。捐赠实物出库，必须填制出库单，由收具单位盖章后销账，另一份出库单缴基金部财务。仓库每半年盘存一次，核对账物是否相符，如发现盘盈、盘亏，查明原因，列出清单，经秘书长批准后方可调整账面。支出管理开支科目列支基金会日常开支第一年无利息收入，由各资助单位提供资金开设开办费科目列支，第二年开始按利息收入设会务经费支出科目列支。审批权限使用母金应由会长或委托人签具意见后方可使用。日常会务经费开支在500元以上由秘书长审批，500元以下由常务副秘书长或委托人审批。日常办公经费在预算之内可由办公室掌握使用。各办事处项目经费和日常工作经费开支在预算核定额度内由各办事处主任审批。具体报销规定购置办公用品及低值易耗品向行政部门申请，由行政部门采购并建立实物账，各部门领用时签字。-工作人员到外地出差，必须经秘书长签字方可报销，报销规定按国家机关、企事业单位工作人员差旅费开支的规定办理，如有特殊情况由秘书长签字给予一定补贴。-市内出差午餐补贴按规定标准列支。-召开会议及组织活动需预先编制预算，经秘书长审批，原则上按预算执行。-各办事处日常工作经费开支由各办事处根据本单位实际情况决定[1]()。基金母本利息的分配基金会日常开支费用在基金母本利息收入中开支，当年日常开支费用的节余部分可结转下一年使用，按5:3:2的比例，形成扩充基金、福利基金、奖励基金三项基金。票据管理支票管理基金部出纳向各开户银行购置转账支票和现金支票需妥善保管，并作好辅助记录，将购置支票的号码登记在辅助账本上以便备查。现金支票只限于基金部出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他部门一律不得领用现金支票。各部门领用转账支票，需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后向基金部出纳领用，一般限于3天内将支票存根联向基金部出纳注销。其他补充要点预算管理基金会根据机构发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。财务管理部门会同各管理部门编制预算初稿，经机构秘书处审核后形成年度财务总预算。各管理部门严格执行财务预算，如需调整需通过预算调整程序核准，预算执行情况纳入业绩考核。资产管理所有固定资产购置均需报经分管副理事长审核，1万元以上的大型固定资产的购置，需报经理事长同意后，由主管财务的副理事长审批有关凭证。办公用品、消耗性物品的购置，由办公室负责统一安排办理，秘书长审批。因工作需要购置、领用的大型、