做账实操-个人所得税专项附加扣除填报说明

做账实操1/7会计实操文库做账实操-个人所得税专项附加扣除填报说明填报途径如下：个人所得税APP：下载“个人所得税”APP，进行实名注册后，在首页选择“专项附加扣除填报”，按照系统提示步骤填报。电子税务局网站：登录当地电子税务局网站，在相关模块找到专项附加扣除填报入口，按要求填写信息。纸质表格：可从税务局官网下载或到办税服务厅领取《个人所得税专项附加扣除信息表》，填写后提交给扣缴义务人或税务机关。扣除年度填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度，如2025年。基础信息填写纳税人信息：填写有效的手机号码、电子邮箱、联系地址，其中手机号码为必填项。纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写配偶的姓名、有效身份证件名称及号码，无配偶则不填。各专项附加扣除项目填写要点子女教育子女信息：填写子女姓名、身份证件类型及号码、出生日期。教育阶段：选择子女当前受教育阶段，如“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”。教育时间：填写当前受教育阶段起始时间、结束时间等。扣除比例：夫妻双方可选择由一方全额扣除（100%），或双方各扣除50%。继续教育学历（学位）继续教育：填写当前继续教育起始时间、结束时间、继续教育阶段。职业资格继续教育：选择职业资格继续教育类型，填写证书名称、证书编号、发证机关、发证日期。大病医疗患者信息：填写享受大病医疗专项附加扣除的患者姓名、有效证件名称及号码，与纳税人关系。费用信息：填写医药费用总金额、个人负担金额。住房贷款利息住房信息：填写住房坐落地址、产权证号或合同号等。贷款信息：选择贷款方式，填写贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行。扣除主体：本人是否借款人，若夫妻双方婚前都有首套住房贷款，婚后可选择由一方按100%扣除或双方各按50%扣除。住房租金租赁信息：填写住房坐落地址、租赁期起、租赁期止，住房租赁合同编号。出租方信息：出租方为个人，填写姓名、身份证件类型及号码；出租方为单位，填写单位名称、纳税人识别号。主要工作城市：填写任职受雇城市，无任职受雇单位的，填写汇算清缴地所在城市。赡养老人纳税人身份：区分“独生子女、非独生子女”。被赡养人信息：填写被赡养人姓名、身份证件类型及号码、出生日期、与纳税人关系。共同赡养人：非独生子女需填写共同赡养人信息。分摊方式：非独生子女填写，有“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种。3岁以下婴幼儿照护子女信息：填写子女姓名、身份证件类型及号码、出生日期。扣除比例：可选择由父母一方按照标准的100%税前扣除，也可选择由父母双方分别按照标准的50%扣除。注意事项纳税人首次填报应将各信息项填写完整，相关信息发生变化的，应及时更新。要确保填报信息真实、准确、完整，留存相关资料备查，如子女教育的入学证明、住房贷款合同、医疗费用票据等。选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受的，填写后报送至税务机关。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、