做账实操-花圈、祭祀用品销售公司的账务处理分录

做账实操

1

/9做账实操-花圈、祭祀用品销售公司的账务处理分录一、采购业务账务处理采购骨灰盒业务描述：企业从供应商处采购骨灰盒

100

个，每个进价500

元，增值税税率

13%，款项尚未支付，货物已验收入库。账务处理：采购成本

=

100×500=

50000

元增值税进项税额

=

50000×13%

=

6500

元借：库存商品

-

骨灰盒

50000借：应交税费

-

应交增值税（进项税额）

6500

贷：应付账款

-[供应商名称]

56500

采购花圈等丧葬用品业务描述：采购花圈

50

个，每个进价

100

元；祭祀用品一批，进价共

8000

元，增值税税率均为

13%，通过银行转账支付货款，货物入库。会计实操文库做账实操

2

/9账务处理：花圈采购成本

=

50×100=

5000

元祭祀用品采购成本

=

8000

元总的采购成本

=

5000

+

8000

=

13000

元增值税进项税额

=

13000×13%

=

1690

元借：库存商品

-

花圈

5000借：库存商品

-

祭祀用品

8000借：应交税费

-

应交增值税（进项税额）

1690贷：银行存款

14690

二、销售业务账务处理销售骨灰盒业务描述：向某殡仪馆销售骨灰盒

30

个，每个售价

800

元，增值税税率

13%，款项已收到。账务处理：销售收入

=

30×800=

24000

元增值税销项税额

=

24000×13%

=

3120

元借：银行存款

27120贷：主营业务收入

-

骨灰盒销售

24000

贷：应交税费

-

应交增值税（销项税额）

3120

销售花圈和祭祀用品业务描述：向多个客户销售花圈

20

个，每个售价

180

元；祭祀用品销售额共

5000

元，增值税税率

13%，款项尚未会计实操文库做账实操

3

/9收到。账务处理：花圈销售收入

=

20×180=

3600

元祭祀用品销售收入

=

5000

元总的销售收入

=

3600

+

5000

=

8600

元增值税销项税额

=

8600×13%

=

1118

元借：应收账款

-[客户名称]

9718

贷：主营业务收入

-

花圈销售

3600

贷：主营业务收入

-

祭祀用品销售

5000

贷：应交税费

-

应交增值税（销项税额）

1118

三、成本结转账务处理结转骨灰盒销售成本业务描述：对应上述销售的

30

个骨灰盒，结转其成本。账务处理：单个骨灰盒成本

500

元，30

个成本

=

30×500

=

15000元借：主营业务成本

-

骨灰盒销售

15000

贷：库存商品

-

骨灰盒

15000

结转花圈和祭祀用品销售成本业务描述：结转销售的

20

个花圈和祭祀用品成本。账务处理：20

个花圈成本

=

20×100

=

2000

元会计实操文库做账实操

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/9祭祀用品成本

8000

元借：主营业务成本

-

花圈销售

2000

借：主营业务成本

-

祭祀用品销售

8000

贷：库存商品

-

花圈

2000贷：库存商品

-

祭祀用品

8000

四、其他费用账务处理支付房租业务描述：支付本月仓库房租

3000

元。账务处理：借：销售费用

-

房租

3000贷：银行存款

3000

员工薪酬会计实操文库业务描述：计提本月销售人员工资15000元。账务处理：借：销售费用

-

工资

15000贷：应付职工薪酬

15000发放工资：借：应付职工薪酬

15000贷：银行存款

15000五、期末账务处理结转收入账务处理：做账实操

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/9借：主营业务收入

-

骨灰盒销售、花圈销售、祭祀用品销售贷：本年利润结转成本费用账务处理：借：本年利润贷：主营业务成本

-

骨灰盒销售、花圈销售、祭祀用品销售贷：销售费用

-

房租、工资计算税费业务描述：假设本月无其他业务，计算本月应缴纳的增值税及附加税费（城建税税率

7%，教育费附加

3%，地方教育附加

2%）。本月销项税额为

3120

+

1118

=

4238

元，进项税额为

6500

+

1690

=

8190

元，进项税额大于销项税额，形成留抵税额

3952

元（8190

-

4238），本月无需缴纳增值税及附加税费，无需计提。若后续月份销项税额大于留抵税额时，再按规定计算缴纳。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提会计实操文库做账实操

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/9交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相

关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，

会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，

包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和会计实操文库做账实操

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/9银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的

账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；

登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本

费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。

例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各会计实操文库做账实操

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/9项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。会计实操文库财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.

编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1.

计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，