高级审计理论与实务之内部审计

1、内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加

价值和改善组织的运营。它通过系统规范的方法，评价并改善风

险治理、操纵和治理过程的效果，关心组织实现其目标。

2、(1)内部审计章程包含以下内容：

A规定内部审计部门在该组织中的地位；

B授权能够接触与执行审计工作有关的资料、人员和实物资产；

C确定内部审计活动范围。

3、保持独立性和客观性

独立性：

(1)理解内部审计部门在组织上的独立性：

独立性包括组织上的独立性和人员上的独立性，其中，组织上的

独立性更重要。

(2)确定内部审计部门是否正确设置以获得独立性。

A内审部门的设置是否通过董事会等高层批准；

B内部审计部门向谁负责和报告；理想的模式是：向审计委员会

报告业务工作，向CEO报告行政工作。

C首席审计执行官由谁任免；理想的模式是由董事会或审计委员

会确定。

D首席审计执行官能否与董事会、审计委员会等治理机构直接交

流和沟通；定期参加相关会议；

E审计委员会由何种人员构成。理想的模式是不应要紧由治理层

来组成。

客观性：

A分配人员时幸免潜在的或实际的利益冲突和偏见，尽量定期轮

换内审师的工作；

B内审师不应承担组织的运营责任，至少一年后才能参加审计其

工作领域，

C关于临时聘用人员，至少一年后才能参加审计其工作领域，

D不履行设计、安装、和经营系统的责任，但能够在操纵系统实

施前进行审查和建议，

E不同意职员、客户等有工作关系的人员的酬金或礼物，除非是

一般公众都能得到的或价值微小的宣传性礼物（如钢笔、年历）

4、遵守职业道德规范。（填空）

四点：正直、客观、保密、胜任。

5、风险：是指发生对目标的实现可能产生阻碍的事件的不确定

性。

6、简答：风险治理框架（ERM）

（1）内部环境：

董事会、治理层、组织结构、组织文化、人力资源政策、

（2）目标设定

战略目标、经营目标、报告目标、合法性目标

⑶事项识不

正面阻碍事项（机会）和负面阻碍事项（风险）

⑷风险评估

定量方法和定性方法（同等重要）

⑸风险应对

风险规避、风险降低、风险分担、风险承受

剩余风险：采取措施后仍然存在的风险。

⑹操纵活动

（7）信息与沟通

⑻监督

7、简答：内部审计在风险治理中的作用

内部审计活动应协助组织识不和评价重大风险问题，并关心组织

改进风险治理与操纵

•从无任何作用；到

•作为内部审计工作打算的一部分对风险治理过程进行审计;

到

•积极持续地支持并参与风险治理过程，如：参加监督委员会、

检测活动并报告情况；到

•治理和协调对风险的治理过程。

首席审计执行官应该理解治理层和董事会期望内部审计活

动在组织的风险治理过程中发挥的作用。这种理解应该在内部审

计活动和审计委员会各自的章程中予以明确。

8、灾难恢复打算：一份详细的打算应该能够提供紧急反应程序,

替代通讯系统和现场设施，信息备份、灾难恢复、业务阻碍评价

和恢复打算、功能恢复程序，以及确保组织有预备应对紧急或灾

难事件的日常维持程序。

9、隐私：隐私的定义依照国家、文化、政治环境和法律制度的

不同而存在广泛的差异。隐私包括个人秘密（躯体的和心理的）、

活动自由（不受监视）、言论交流自由（不受监督）以及信息保

密（由他人收集、使用、公布个人资料）。

10、公司治理：广义的公司治理是指为了爱护股东和其他利益相

关者的利益对经营者实施的一种监督和制衡机制，它包括了公司

的整个内部操纵系统，通过自上而下地分配和行使职权，监督、

评价和激励董事会、治理层以及职员实现组织目标。

11、（填空）公司治理的四大基石HA2002年提出：董事会、高

级治理层、外部审计师、内部审计师

12、内部审计在公司治理中的作用

内部审计师应当评价公司治理过程并提出改进公司治理的恰当

建议，以实现下列目标：

（1）在组织内部推广恰当的道德和价值观

（2）保证有效的绩效治理和责任

（3）组织内部有关部门有效传达风险和操纵信息

（4）有效协调董事会、外部审计师以及治理层与内部审计师之

间的工作和信息沟通。

具体而言，内部审计的作用要紧体现在对公司治理的状况进行评

价和为组织治理提供决策顾问两个方面。

13、内部审计业务：是指一项特定的内部审计工作、任务或评审

活动，如评价风险治理或治理程序，操纵评，介及复核，舞弊检查

或咨询服务。

14、（填空）审计业务要紧包括审计工作打算的制定,审计工作

打算的实施、审计结果的报告、后续审计等内容。

15、基准比较：基准比较法，又称为标杆治理法，是依照组织内

部的活动、功能和操作与组织外部其他单位相比较，查找最佳的

对象作为行为基准，努力向基准靠拢。

16、舞弊三角理论（理解答）

・机会

•动机：满足某种愿望，如贪欲或成瘾；权威（如黑客）；压力

•合理化

（补充）综述：企业舞弊产生的缘故是由压力、机会和借口三要

素组成的，这三者也是美国最新的反舞弊准则（SASNo.99）提

醒注册会计师应该关注的舞弊产生的要紧条件。

压力要素：1.压力要素是企业舞弊者的行为动机。刺激个人为其

自身利益而进行企业舞弊的压力大体上可分为四类：经济压力，

恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力。

机会要素：2.机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被

发觉或能躲避惩处的时机，要紧有六种情况：缺乏发觉企业舞弊

行为的内部操纵，无法推断工作的质量，缺乏惩处措施，信息不

对称，能力不足和审计制度不健全。在面临压力、获得机会后，

借口要素：3.真正形成企业舞弊还有最后一个要素一一借口（自

我合理化），即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为

与其本人的道德观念、行为准则相吻合，不管这一解释本身是否

真正合理。企业舞弊者常用的理由有：这是公司欠我的，我只是

临时借用这笔资金、确信会归还的，我的目的是善意的，用途是

正当的，等等。

压力、机会和借口三要素，缺少任何一项要素都不可能真正形

成企业舞弊行为。

17、（填空）审计证据分类：

•按照来源，分为内部证据、外部证据、内一外证据、外一内

证据

•按照特征，分为实物证据、证明证据（口头或书面答复）、

文件证据、分析证据

•按照讲服力，分为充分证明力证据、部分证明力证据、无证

明力证据

•按照法律概念，分为直接证据、旁证（间接证据）、最优证据

（首要证据）、次要证据（如复印件、口头证据）、意见证据

（如专家意见）、附属证据（推断）、确证证据、佐证证据（支

持其他证据）

18、审计证据：是内审师在审计过程中收集的，为审计结论和审

计建议提供支持的信息。

19、审计报告的内容

至少应该包括审计目标、范闱、结果

其中，结果包括：

•审计发觉：与事实有关的恰当讲明，包括标准（应该如何）、

条件（实际如何）、缘故（为何差异）、后果（差异阻碍）

•结论（意见）：如组织的目标是否完成

•建议：

•行动打算：

此外，还能够包括背景资料、摘要、客户的成果、客户的观点；

需要保密的资料，能够单独报告反映。

20、确认业务（assurance）：是指内部审计师对证据进行客观评

价，针对程序、系统或其他常规事项，提出独立的意见或结论。

21、操纵自我评价：是一种检查和评估组织风险治理和操纵系统

有效性的方法，它将传统内部审计概念与风险分析、自我评估方

法结合起来，有时也被称为风险和操纵自我评价。

22、尽职调查审计业务：是指对组织有利益关系的特定领域所实

施的有限和专门审计，有助于组织治理部门作出有关合资、合并、

联合及其他并购事宜的决策。

23、绩效审计业务：是内部审计师围绕经营过程的经济性、效率

性、效果性而进行的一系列审计业务活动。实施该审计业务必须

建立一套得到认可的评价标准和绩效指标。

一、明确内部审计的宗旨、权力和职责

1、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是（）

A、确认审计部门必须审查的经营部门B、确认向审计委员会进

行披露的类不

C、接触与审计相关的记录、人员和实物资产D、接触外部审计

师的工作底稿

2、为保证针对审计发觉所提出的改进措施得以实施，可要求进

行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下

哪项文件中加以规定？（）

A、内部审计部门书面章程B、审计委员会使命声明书

C、每次审计任务下达之前的业务备忘录D、在合适的审计报告

中特不声明

3、人们公认内部审计章程是阻碍内部审计部门独立性的重要因

素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来关心明确

章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的

一部分？（）

A、内部审计部门对组织记录的接触

B、内部审计活动的范围

C、首席审计执行官的任期

D、内部审计部门对组织内人员的接触

4、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）

A、用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准

B、内部审计师最低限度的道德行为标准

C、旨在讲明内部审计应当如何样实施的陈述

D、适用于各种内部审计部门的标准

5、某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实

验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的，审

计师不同意开展审计程序必要的观看程序。依据《标准》，以

下哪项能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？（）

A、审计项目应该修订为不需内部审计师开展观看程序，要求直

接由实验室主管提供遵守安全标准的证明

B、审计章程中应明确在何种情况下同意内部审计师使用组织的

相关设施

C、假如审计项目差不多列入年度审计打算中，则审计委员会能

够不考虑实验室治理人员的意见

D、内部审计师应完成其他审计程序并书面证明无法进入实验室

的情况

二、保持独立性和客观性

6、依照《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是

（）

A、人员配备和监督B、持续的专业进展和应有的职业审慎

C、人际关系和沟通D、组织状况和客观性

7、以下哪项活动可不能削弱内部审计师的独立性？（）

I.为新信息系统的应用提供操纵标准

II.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合

适的操纵

III.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查

A、只有IB、只有nC、只有HID、I和HI

8、某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认

为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部

审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董

事们决定首席审计执行师必须是注册内部审计师，而且要向新成

立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新

任首席审计执行官的独立性？（）

A、通过公司章程规定设立内部审计部门B、X国对内部审计的法

定要求

C、首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作

D、首席审计执行官必须是注册内部审计师

9、《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的推断,

这关于审计行为的适当性专门重要。以下哪项最有可能加强独立

性？（）

A、制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理推

断出利益冲突或偏见的情况

B、防止内部审计部门对它所审计系统的内部操纵标准提出建议

的内部审计部门政策

C、同意将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组

织政策

D、防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策

10、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么，审计委员会给内部审计师带来的最大益处是（）

A、爱护内部审计师的独立性免受治理层的不利阻碍

B、审查年度审计打算并监督审计结果

C、批准审计打算，日程表，人员配备以及必要时与内部审计师

会面

D、审查抽取到的公司经营活动的内部操纵程序副本并与公司领

导进行讨论

11、治理层要求内部审计部门对某要紧分部的电话营销情形开展

经营审计，并要求其对该经营的治理操纵改善问题推举相应的程

序与政策。内部审计师应当（）

A、不同意该任务，因为推举操纵措施将有损于以后对该被审计

单位进行审计的客观性

B、不同意该任务，因为审计部门精通的是会计操纵，而非市场

营销操纵

C、同意该任务，但必须向治理层指出提供操纵方面的建议将有

损于今后审计该领域时的审计独立性

D、同意该任务，因为并不损害独立性

12、以下哪种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计

的组织规则？（）

A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告

B、行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告

C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告

D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告

13、某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告，他发觉了一

个重大的现金损失，在询问过程中，当事人承认现金用于小孩的

大量医疗支出，并承诺弥补损失，考虑到纠王行为，他不再将该

情况向治理层报告，在这种情况下，该审计师：（）

A、没有保持组织的独立性，但具备客观性

B、保持了组织的独立性，但不具备客观性

C、既保持了组织的独立性又具备客观性

D、既没有保持组织的独立性又不具备客观性

14、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

A、某内部审计师在一个与要紧客户连接的新的电子数据交换程

序运行之前对其进行审查

B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部

操纵实施审查

C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理职职员薪和

福利事项的合同中规定操纵标准和业绩评价指标

D、工薪会计职员关心内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

15、某公司打算在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算

化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责

该项目的小组，该小组是由来自财务，生产，采购和市场部门的

代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派

一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作，假设该高级审计

师实施了如下工作，假如作为事后审计要求他审查该采购订货系

统，下述哪项可能会损坏他的客观性？（）

A、关心识不和讲明操纵目标B、测试系统开发标准的合规性

C、审查系统和编程标准的充分性D、为新系统草拟运行程序

16、以下哪项可不能削弱内部审计师的客观性？（）

A、利益冲突

B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系

紧密

C、内部审计师有关经营责任临时性的假设D、适当的情况下依

靠外部审计意见

17、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最

强？（）

A、对公司加班政策的合规性审计B、对人事部门雇佣和解雇活

动的经营性审计

C、对市场部的绩效审计D、工薪程序的财务操纵审计

18、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性，假

设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人酬劳的一部分，

那么在什么情况下这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

（）

A、该奖金是由董事会或其所属的薪金治理委员会支付的

B、该奖金是依照审计结果所收回的或预期节约的金额确定的

C、内部审计工作范围更注重审查内部操纵币非账户余额

D、以上三项都对

19、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内

部审计师是供应商财务总监的哥哥，现在该审计师应当：（）

A、同意该指派，但幸免在现场工作中与该总监接触

B、同意该指派，但应在审计报告中披露这一关系

C、将潜在的利益冲突通知供应商D、将潜在的利益冲突告知首

席审计执行官

20、往常，XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算

化系统，一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计

部门的独立性产生怀疑，以下哪项活动最能消除审计委员对独立

性的这种担心？（）

A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计部门就应当接

着设计和安装其他计算机系统

B、以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了

C、内部审计部门不应当指派那些设计和安装过工薪系统的审计

师去实施工薪领域的审计

D、内部审计部门不应该再为组织的任何系统设计程序

21、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）

A、内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍接着对该

分部实施审计

B、基于预算限制而缩小审计范围

C、加入某工作小组，为新的销售系统的操纵标准提供建议

D、在生效之前审查采购代理合同草案

22、以下哪种情况严峻阻碍内部审计部门的独立性？（）

A、内部审计师经常为在审计报告中曾批判过的部门工作程序起

草修正方案

B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的

双重责任

C、内部审计部门与公司的外部审计师联合打算总体审计范围，

以幸免相互间工作的重复

D、内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前

的审查

三、确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力

23、《标准》要求内部审计师必须具备完成审计工作所需要的知

识、技能和专业训练。以下哪项正确的描述了《标准》中要求的

知识或技能？内部审计师必须具备：（）

A、不必寻求广泛的技术研究和关心就能将审计标准和程序熟练

地应用于特定审计的工作能力。

B、熟练地将会计和计算机系统方面的知识应用于特定的或潜在

的问题上

C、对用于支持和形成审计发觉的各种技巧的理解以及研究在任

何审计工作中使用恰当的审计程序的能力

D、在审查本组织的财务记录和报告时对会计原则和技术有广泛

的鉴不能力

24、内部审计师因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有专

门性。这也决定了每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都

具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内审计师胜

任能力的要求？（）

A、shi用于本公司经营的税务及法律B、精通会计原则

C、理解治理原则D、精通计算机系统和数据库

25、某新任审计人员被指派参加该组织现金治理业务的审计项

目，但该审计人员并无现金治理方面的经验，而且这次是其第一

次参加审计。内部审计部门应采纳以下何种方式才符合《标准》

关于知识与技能方面的规定？（）

A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的

工作

B、该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计

执行官详细批阅

C、a和b均是D、a和b均不是

26、某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该

工程师是在观看了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之

后，开始对职业感兴趣的。首席审计执行官：（）

A、不应该雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识

B、能够雇佣该工程师，而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方

面的知识

C、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识

D、能够雇佣该工程师，因为他在往常的岗位上获得了内部审计

知识

四、开发和/或取得履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜

任能力

27、某个内部审计活动差不多安排了一项与建筑合同有关的审计

业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行对比。

目前从事内部审计活动的职员均不具备足够的专业技能以完成

此程序。首席审计执行官应当：（）

A、从日程表上删除此项业务B、使用现有职员执行所有审计

业务

C、聘用yiwei工程顾问执行那个比对D、同意承建商的书

面声明

28、当内部审计活动是以下哪种情况时，使用具备医疗保健福利

专业知识的外部服务提供者是恰当的？（）

A、评价本组织包括医疗保健福利在内的退伏福利的债务可能

B、将本组织的医疗保健打算与行业内提供的其他打算进行比较

C、培训其职员执行对本组织的一个要紧分部的医疗保健成本的

审计

D、以上均对

29、首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验和没有环境

爱护法律背景的资讯顾问。下列哪条能够支持那个决定？（）

I因为顾问缺乏审计经验背景，因此该决定不恰当

II假如审计项目的目的要紧是为了检查工厂泄露对空气质量方

面的环境阻碍，则那个决定是恰当的

III假如顾问要紧用来培训内部审计师如何评估可能被用作法

庭证据的环境数据，则该项决定是恰当的

A、只有IB、只有IIC、II和inD、只有HI

五、运用应有的职业审慎

30、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据，该审

计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？()

A、辨明错误可能存在的方式并将其lioru审计调查的内容

B、将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议

C、不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目差不多通过审

计治理层的批准

D、不通过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述

存在的最可能情形

31、一个无经验的内部审计师审计业务客户的预算发生重大变

化，高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听讲预算变化可能

是一次没有授权的业务中断引起的，下列哪种表述最为恰当？

()

A、高级审计师运用恰当的经验推断幸免了一次不经济的调查

B、新审计师应该全力调查该事项而不要打搅高级审计师

C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分的解释

D、高级审计师应该关心新审计师建立一个打算来收集恰当的证

据

六、促进持续专业进展

32、《标准》规定内部审计师有义务接着其教育以保持其胜任能

力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正

确？（）

A、要求内部审计师每年同意40小时的持续职业进展教育同时三

年内不能少于120小时

B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可

保持注册内部审计师资格

C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符

合接着职业进展教育的标准

D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目

方可满足接着职业进展教育的要求

七、促进内部审计活动的质量保证与改进

33、《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序

来评估内部审计部门的工作，以下哪项不属于质量保证程序的要

素？（）

A、对每个内部审计师业绩的年度评估B、对已完成的审计工

作的内部评估

C、对审计工作的监督D、对《标准》符合性的外部评估

34、内部审计部门目前正在同意自其三年以来的第一次外部质量

保证审查，在与一些审计人员的面谈中审查小组了解到这三年来

审计师们的一些行为，以下哪种行为将阻碍质量保证审查小组对

该内部审计部门客观性的评价？（）

A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找

他，表示他正在查找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，

该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时刻挣些外块

B、在对公司办公楼扩建的审计中，设备治理副总经理送给审计

师一个刻有公司名称的纪念杯，这种纪念杯曾在奠基仪式上发给

了每个职员

C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对操纵标

zhun提出建议，审计完成三个月后，被审计单位要求审计师复

查某些操纵措施的充分性，审计师同意并实施了该复查

D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决公司存huo

被盗或损失的问题，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业

务，审计师的任务是向工作小组提出有关的恰当的操纵措施的建

议

35、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因

素，以下哪项因素在推断一个内部审计部门的独立性时关于评估

的阻碍最小？（）

A、在给审计师分配任务时使用的标准B、对审计师沟通技能

的培训程度

C、审计工作底稿和审计报告的关系D、不偏不倚的审计推

断

36、首席审计执行官应当将内部审计活动（IAA）的外部评估审

查的最终结果在适当时与董事会，包括高级治理层沟通，这一沟

通应当包括：（）

A、审查者关于为了响应其建议而采取的行动打算的陈述

B、IAA是否遵循《标准》的意见C、TAA是否遵循其章程的意

见

D、审查者有关最佳实务的评价、其他建议、为了响应审查所实

施改进活动的日期的陈述

37、《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程

序，下列除了哪项差不多上质量保证与改进程序的要素？（）

A、已完成审计活动的内部复核B、内部审计师个人绩效的

年度评价

C、审计标准遵循情况的外部评估D、审计工作监督

八、遵循和促进对HA《职业道德规范》的遵守

38、《职业道德规范》中的行为标准：（）

A、为内部审计实务提供了差不多标准B、是关心内部审计师开

展审计工作的指南

C、在任何情形下均必须遵循的规则D、有助于总体上理解内

部审计责任

39、专业组织中制定行为规范的最要紧的目的是：（）

A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性

B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作

C、向同意职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认

可

D、要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有情况的忠

诚

40、在运用《职业道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师

应该：（）

A、运用其个人推断B、将其与其他专业标准相比较

C、遵从审计的愿望D、慎重决定是否采纳这类标准

41、当今内部审计师经常涉及大量潜在的遒德困境，而内部审计

师协会的《职业道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题，

若某内部审计师遇到这类困境，其应当：（）

A、从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果

B、考虑所有阻碍的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目

标以及内部审计师协会《职业道德规范》中相关概念开展行动

C、在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导

D、按照组织采纳的《职业道德规范》采取行动，而不论该行为

是否背离内部审计师协会的《职业道德规范》

42、董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪，那么此

CIA接下来专门可能：（）

A、立即被内部审计标准委员会取消CIA标准

B、没有事，此行为超出正常工作范围

C、受到协会专业实务分会主任的责备D、由董事会审查并取

消CIA资格

43、以下哪项是HA《职业道德规范》所同意的？（）

A、依照法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与

审计相关的信息

B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司的股票

C、同意某职员一份意外礼物，因为该审计师在最近一份审计报

告中赞扬过该职员

D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，因为治理局

差不多表示要处理这些问题

44、公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按

照公司的奖励打算，内部审计师得到了一份昂贵的礼物，依照国

际内部审计师协会I1A《职业道德规范》的规定，哪项是内部审

计师最恰当的做法？（）

A、同意该礼物，因为审计差不多结束，报告差不多提出

B、同意该礼物并全部捐给慈善事业

C、告知审计部门领导，询问是否应同意该礼物

D、拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录

45、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购

部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同，该合同价格合

理、产品质量和性能优良，在签订合同后不久，该供应商向这一

CIA赠送了一份贵重礼物，以下哪项对同意该项礼物的陈述正

确？（）

A、假如不是惯例，应禁止同意礼物

B、同意礼物违反了IIA《职业道德规范》，CIA是不同意如此做

的

C、由于该C1A并不是该公司的内部审计师，因此同意礼物与否

是受该组织行为守则的约束

D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此同意礼物既不违反HA

《职业道德规范》，也不违反组织的行为守则

46、首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委

员会，承担外部审计的会计师事务所合伙人遨请首席审计执行官

一起到其私人的狩猎场打猎一周，该首席审计执行官应当：（）

A、同意，假如他们双方的时刻安排同意的话B、拒绝，鉴于双

方的利害冲突

C、只要不占用工作时刻就能够同意

D、询问会计部主任，如此做是否违背公司的《职业道德规范》

47、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构，该审计师了解

到该国社会风气腐化，办事通常采纳“便利性付款”即贿赂，而

且此种方式已为该社会文化所认同，他完成了对该分支机构的审

计工作，并发觉关键操纵方面存在着重大弱点，现在该分支组织

经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”要求在审计报告中

删除这一审计发觉，而并代之以该审计师能够在六个月后重新审

查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容，该审计师应

当：（）

A、不同意该项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》

B、不同意该项付款，但只要六个月后可重新确证的，能够在审

计报告中省略这一发觉

C、接收这项付款，因为这一做法与这一分支机构所在国的道德

观念相符

D、同意这项付款，因为这一做法可皆大欢喜，审计师得到好处,

分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发觉呢

差异的强烈动机也同样得到好处

48、某公司的职业道德中如下陈述：“职员不得从与我们的组织

由商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”

这一规定是用来防止：()

A、公司的证券被职员分散化B、职员承诺过多的销售折让

C、职员对现金收款没有进行记录

D、职员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐

49、以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？()

A、在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案

件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料

B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部

门的审计，凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当

地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作

C、某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,

其要紧内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有

几个来自要紧竞争对手企业的内部审计师在场

D、在审计过程中，其内部审计师获知公司将推出一种可能导致

产业革命的新产品，鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师同

意该部门经理建议购入了该公司的股票

50、在审计中，内部审计师发觉一位受重用的职员一直在申请与

本公司差不多业务无关的新发明的专利权，公司对与差不多业务

无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有职员的新发

明都属于公司的财产，但部门经理依旧原谅了该职员，那么该审

计师做出的不报告该职员的行为的决定：（）

A、违反了内部审计师协会的《职业道德规范》

B、违反了《标准》中有关报告的规定

C、合理的，因为部门经理差不多明白了情况，而且该行为没有

违反公司政策

D、A和B

51、在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些职员为组织的

利益而参与了商业间谍活动。依照《职业道德规范》，该审计师

应该：（）

A、向组织中的恰当人员报告这些事实

B、由于这种情况对纽织并无不利阻碍，因此不要求采取什么行

动

C、在审计工作底稿D注明这种情况，但不进行报告，因为它对

组织有利

D、将这种情况报告给恰当的政府法规组织

52、某内部审计师发觉了一些表明被审计单位可能存在非法行为

的事实，鉴于无法证实违法行为的发生，他决定不向高级治理层

讲明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相

关的问题出现了，他能够充分、真实地回答这些问题。该审计师

的这一行为：（）

A、未违反《职业道德规范》与《标准》，因为保密性原则优先于

其他原则

B、未违反《职业道德规范》与《标准》，因为该审计师已保证充

分、真是地回答相关的任何问题

C、已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法

规监管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼

D、已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当

通知组织内部恰当的权力机构

53、某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家

公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了

IIA《职业道德规范》？（）

A、内部审计师在新二作中使用往常雇主那儿使用过的风险分析

方法，来确定应优先考虑的审计事项

B、新审计部门不使用PPS抽样方法，但审计师认为PPS抽样法

关于新雇主实施的多种审计工作都有好处，他召开培训会议同时

制作表格来按照往常雇主的使用方法实施抽样

C、在往常的公司工作时，该审计师进行了大量研究来确定财务

部门的“最佳实践”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大

部分研究工作是在业余时刻在家里进行，他保留了许多资料并打

算在对新雇主财务部门审计时使用

D、以上行为均不违反《职业道德规范》

54、以下哪项违反了HA《职业道德规范》？（）

A、詹妮斯同意了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近

刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审

计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司

B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没

有这一领域的专门知识，但仍同意了这一任务，他报名参加了有

关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之

前结束

C、简专门中意她作为一名内部审计师的职业，并把它看做是一

项朝九晚五的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教

育或其他提高自身素养的活动，但她觉得她的工作质量没有下降

D、约翰发觉当年存在的内部财务舞弊行为，账簿差不多被调整

从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事

件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为

1.《标准》中谈到审计打算或风险评估时使用的“风险”一词的

定义是()

A内部审计师未发觉导致财务报表或内部报告错误的可能性

B对组织有不利阻碍的事件或活动的可能性

C治理层有意或无意地做出增加组织潜在负债的决策的可能性

D财务报表或内部报告包含重大错误的可能性

2.以下哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用的风险

损失的最合理定义？

A、风险暴露乘以损失概率B、部门年成本总额C、损失概率

D、部门资产总额

3、一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来同

意客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，现在电话接线

员可自主定价。这种做法的风险是()

A、客户能够按较低价格付帐B、频繁的价格变动可能使得订货

输入系统超载

C、接线员可能向竞争者透露促销价

D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格

1《标准》中谈到审计打算或风险评估时使用的“风险”一词，

它的含义是()

A内部审计师未发觉导致财务报表或内部报告错报或误导的重大

错误或事件的可能性。

B对组织有不利阻碍或活动的可能性。

C治理层有意或无意地作出增加组织潜在负债的决策的可能性。

D财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

2以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险

损失的最合理定义？()

A风险暴露乘以损失概率。B部门年成本总额。C损失概率D部

门资产总额

3一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来同意

客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员

就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A客户能够按较低价格付账B频繁的价格变动可能使订货输入

系统超载

C接线员可能向竞争者透露促销价D接线员可能与外部串通使用

未经批准的价格

4在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师

A可能没有将有错误的凭证作为检查内容

B由于内部操纵的薄弱，可能不能正确的对活动进行评价

C检查中可能没有发觉重大错误或弱点

D可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识

二应用该框架

5风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识不和分

类。以下哪项不能作为可审计活动

A审计委员会为其召开的一次季度会议而制定的会议日程B总

分类账余额

C电算化信息系统D与本组织有关的法律及法规

6首席审计执行官需要决定如何样将一个组织划分为各项可审计

活动，以下哪项属于可审计活动

A一个程序B一个系统C一个账户D以上三个差不多上

利用以下信息回答7-10题

某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立

的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、

塑料原料、各种化学物品及溶剂。在一些操昨过程中，如原料运

输和储存、经专门处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均

存在污染现象。在废品中也包括一些污染物质，无害废品均运至

当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害

废品。治理层了解其必须遵循环境爱护法的相关义务。公司最近

还制定了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境爱护

法。

7治理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪项不属于

整个项目的目标？

A对两大生产厂进行实地评估B评价公司对所有环境法规的遵

守情况

C评价将废物减少至最低限度的可能性

D确保治理系统足以使以后环境风险降至最低限度

8假如环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取哪项行动

A对各生产厂进行风险评估B检查公司政策与程序

C对审计人员进行技术培训D检查环境治理系统

9内部审计部门开展环境审计的优势是

A现有的独立性与权威性B技术技能更有优势

C不强调财务方面D内部审计工作能够保密

10许多国家要求生产有害废物的公司自始至终对其废物承担责

任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。

在对外部处理商审计时应采纳哪个步骤

A检查处理商与有害材料相关的文件资料B检查处理商的偿债

能力

C检查处理商的应急反应打算D所有上述步骤

11首席审计执行官刚完成一个风险评估程序，确定了该单位的

最高风险区域并决定优先审计这些区域。以下哪项与该风险评估

在逻辑上一致并与《标准》相一致？

I各项目应当按照本组织的风险暴露、可量化风险级数进行量化

II风险先后顺序应当以重大操纵缺陷为依据

III量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作

出专业推断的结果

A只有IB只有HICH和IIIDI.II和HI

12治理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部

审计部门对该分公司进行经营审计。治理层希望该项审计能尽早

完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执

行官认为时刻上有矛盾，因为内部审计部门现在正忙于审计委员

会下达的一个重要的合法性审计任务。关于这两个项目风险评估

的表述哪项正确？

I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于治理层要

求的被审计事项

II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审

计事项

HI风险高低应通过对企业潜在价值的可能或不利因素的暴露来

衡量

A只有IB只有nC只有HIDI和HI

13风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业

推断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反应了首

席审计执行官应采取的恰当行动？

A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计

B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数

目

C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时刻表

上的优先顺序加以确定

D至少每三至五年实施一次风险评估

14在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？

I低风险区域托付给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审

计师来负责

II高风险区域应当与治理层、审计委员会要求优先考虑的问题

一起纳入审计打算

III风险分析应当在确定年度审计工作打算时运用，因而只能每

年开展一次

A只有IB只有nc只有niDI和HI

15内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应

当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？

A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依靠于治理层推

断的程度能够作为风险因素

B潜在损失最大的领域评估为高风险C发生可能性最大的领域

评估为高风险

D为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采纳量化

形式

16首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织

内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素:

•部门经理完成利润指标的压力

•经营活动的复杂程度

•部门职员的胜任程度

•部门内会计账户受主观阻碍的金额，例如退休津贴等费用账户

即受治理层决策阻碍

首席审计执行官召集了审计治理层的会议，已达成对部门职员胜

任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门

审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定

了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风

险评估的讲法哪项正确？

A风险分析是不恰当的，因次它混淆了定量因素与定性因素，因

此不可能进行预期值的计算

B将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序

是不适当的，因为风险级不不可量化

C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

D通过主观的集体共识来评估职员的胜任情况是恰当的

三识不内部审计资源需求

17在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平

常，首席审计执行官应考虑的因素不包括

A审计业务的复杂性B可利用的审计资源

C内部审计师的培训需求D与上一次审计的间隔时刻

18假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项

工作适合其承担？

A在应付账款主管请病假时代替他的位置

B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个

C作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部操纵并依照风

险暴露划分为等级

D从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计

19公司治理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的职员

及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即

全面缩减职员人数）打算，要求审计经理们对每项工作分配的时

刻均缩减10%,以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理

们的可能行为讲法正确？

A首席审计执行官行为将导致与往常审计打算大致相同的风险，

只是降低了10%

B各审计经理能够通过同时削减10%的审计程序获得相当于往常

界定的9096的审计收益范围

C首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任

务，而不是全面削减10%

D以上各项均正确

20以下哪项审计打算工具最常见，并能保证一定时期内适当的

审计覆盖面？

A长期日程表B审计方案C部门预算D部门章程

四与以下方面协调内部审计工作

21以下那种有关协调内部审计和外部审计工作结果的讲法正

确？

A首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为

外部审计师会依照要求将这类事件报告给董事会和/或法规监管

机构

B外部审计师工作底稿的所有权和保密性阻碍了内部审计师对他

们的查阅

C首席审计执行官应该确定，在外部审计师给治理层的建议书中

提到的情况差不多由治理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

D假如内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们

不必遵循《标准》

22作为某制造业公百的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重

要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH

职员和作业经理来处理的。假如缺陷不能及时被纠正，那个ESH

职员会将其输入跟踪数据库，那个数据库能够通过局域网被所有

部门访问。ESH经理利用那个数据库每季度向上级治理部门提供

自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和

确认差不多完成纠正行动的工作差不多上由作业经理完成的。以

下操纵系统中的哪一种变化能够作为潜在利益冲突的补救措施？

A不需要增加操纵措施，因为季度报告由上级治理部门来复查在

这种情况下差不多提供了充分的监督。

B不需要增加操纵措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估

行动的充分性和完成情况

C在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复

查，以核实锁合信息

DESH部门的秘书负责依照作业经理所做的备忘录，将所有信

息输入系统

23高级治理层中的其些人提出疑问，作为公司总体质量治理过

程的一部分，内部审计部门是否应该向最近设立的质量审计职能

部门报告工作。首席审计执行官批阅了质量审计经理提出的质量

标准和打算，他对高级治理层的答复应该是

A改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准

B改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经

验

C对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行可能

D确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计

责任的协调

24一位大气质量问题上专门有经验的内部审计师与环境、安全

与健康（ESH）部经理交谈时发觉该经理对有关操纵大气排放的

法律要求了解甚少，他应当

A将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动B向ESH经理

介绍相关知识

C记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在阻碍

D把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

25《标准》不要求首席审计执行官：

A为年度报表的财务审计提供资料

B与董事会和高级治理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果

C与外部审计师协调审计工作

D与董事会和高级治理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估

结果

五选择审计业务

26在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计

转向治理层要求的对某分公司进行审计时，以下哪一种情况最不

重要？

A该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

B与合规性审计相关的舞弊的可能性

C过去一年中该分公司费用的增长

D与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性

27在确认是否应将吴购部或人事部列入审计日程安排时，以下

那个因素最不重要？

A其中一个部门的经营发生了重大变动

B最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

C其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益

D其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门

28在对某个高风险领域的特定审计项目制定打算时，首席审计

执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合

审计打算标准的做法应该是

A由于不具备必备技能，因此不实施该打算

B将该审计作为一次般炼机会让内部审计师们在审计实施过程中

学习

C考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业

务

D实施该审计，但鉴证技能的缺乏而限定审计范围

29某地点政府机构收到一笔中央政府转向基金，用于向低收入

家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金

额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情

况相关。该机构的内部审计师打算对该机构发放资助基金的过程

实施合规性审计。最适当的审计范围应该是

A该机构是否对受益者的资格以及资金发放的适当性进行调查

B该机构发放政府基金时的效率性

C提供给中央政府的发放报告的正确性D资金能缓解家庭经济

问题的充分性

30某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。

对这类有害原料的审计应当包括：

I建议将环境治理制度纳入企业政策与章程

II确定这些有害原料自始至终的记录是否存在

HI利用专家意见以幸免公司由于环境审计发觉的非法事项而陷

入诉讼威胁

IV评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本

A只有HBI和口CI、II和IVDHI和IV

31以下活动由内部审计部门实施较为妥当的是

A设计操纵系统B起草操纵系统的程序

C在实施之前审查操纵系统D安装操纵系统

32内部审计部门遇到了来自高级治理层的范围限制，这将会阻

碍内部审计部门对潜在被审计单位实现审计目标的能力。该范围

限制的性质应该

A在审计工作底稿中注明，但假如有可能，还应该按打算实施审

计业务并绕开范围限制

B告知外部审计师，以便他们能够更加详细的审查该领域

C最好通过书面形式传达给董事会

D告知治理层该限制不能同意，因为它将削弱审计部门的独立性

33能够认真区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来

讲专门重要。依照《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？

A被审计单位的分公司治理层表示该分公司正在对一个要紧的计

算机系统进行转换，而且打算实施的那部分电子数据处理系统

(EDP)的审计不得不推迟到下一年

B审计委员会审查了当年的审计打算同时删除了首席审计执行官

认为专门有必要实施的审计项目

C被审计单位表示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与

这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到打搅

D以上三项都不正确

34以下哪一组可更好的描绘出审计范围限制及首席审计执行官

的适当反应？

限制活动内部审计的行动

A被审计单位限制仅对财务总监报告

审计范围

B被审计单位将不向董事会报告

提供已批准的审计

工作打算所需记录

C被审计单位要求直接向总经理和财

审计工作延后两星务总监报告

期，以同意他们结账

D被审计单位不同意既然属经营审计因

内部审计师与要紧客而无需报告

户接触，而该相接触

正是用以衡量经营有

效性的绩效审计的部

分内容

35在审计过程中，内部审计师做了初步结论：某部门将研究与

开发费用资本化的做法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而

内部审计师既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于

审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总

裁的文件，内容如下：”B公司的会计部主任向我报告了你们差

不多发觉研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停

止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们接着行动。

按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部

审计师保持缄默J以下哪一陈述将是首席审计执行官针对该问

题采取的适当行动？

A立即向内部审计师协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指

南

B告知公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主

席

C接着调查该领域，直至所有的事实均以确知同时在工作底稿中

均作相应记载

D立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到关心与唆使组织犯

罪的罪名指控

一获得董事会对内部审计章程的批准

1经董事会批准并概考了内部审计部门的目的、权利、责任的书

面章程最要紧目的是加强内部审计部门

A应有的职业慎重B在组织中的地位C与治理层的关系D独

立性

2内部审计部门的地位应该不受治理层不负责任的更改政策的阻

碍。对此给予保证的最有效途径是

A由治理层和董事会共同批准内部审计章程

B采取有利于给予内部审计部门职责的政策

C在董事会内设置审计委员会D制定书面的政策和程序作为

部门业绩标准

3审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作

A审计人员的擢升和加薪B内部审计报告中审计发觉和审计

建议

C审计工作时刻表D任命首席审计执行官

二沟通审计业务打算

4最近关于内部审计活动的批判指出，审计业务的覆盖面没有就

该组织关键业务部门采纳的工作流程向高级治理层提供充分的

反馈。问题进一步明确是缺乏自动支持系统。首席审计执行官需

要改善以下哪两项职能

A人员配备和沟通B人员配备和决策过程C打算和组织D打

算和沟通

5下列哪项活动不包名在审计工作表的确定工作中？

A打算工作量需求B评估风险要素C制定审计方案D识不可

审计领域

三报告重大审计事项

6在对补助金发放情况的审查中，内部审计师发觉有一些补助金

是经总裁而不是按照组织章程的要求由补助金批准委员会来批

准的，假如在审计报告提交之前，补助金批准委员会已开会并追

认了这些补助金，内部审计师应该

A不报告补助金的问题，因为它们在审计报告提交之前已得到批

准

B与补助金批准委员会主席讨论该问题来确定往常未批准补助

金的理由，假如该补助金是例行发放的，那么在审计报告中不必

涉及

C将补助金问题作为组织的操纵缺陷写入审计报告，详细讲明每

笔补助金的性质并进一步调查有无舞弊的现象

D向审计委员会报告操纵结构中的缺陷

7审计政策要求在治理层没有答复之前不能公布最终审计报告。

某项具有重大发觉的审计工作差不多结束，但尚未得到治理层的

答复。评价以下行动并做出最佳选择

A公布有关应注意重要问题的中期报告

B修改审计政策，给治理层答复规定一个明确时期

C等治理层的答复后再公布审计报告D与外部审计师讨论这一

情况

8有些信息可能不适合向所有的报告同意者披露，因为它是特许

的、专有的或不正当、非法的行为相关。假如被报告的信息涉及

某高级经理的不正当行为，该报告应发送给

A外部审计师B董事会C股东D高级治理层

9某首席执行官发觉一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而

该总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计

执行官最好采取以下哪一项措施？

A进行调查以确定舞弊程度B与副总裁会谈以猎取重要证据

C通知法规监管机构和警察局D将事实报告给总裁和董事会的

审计委员会

10在对某银行的审计中，内部审计师发觉一名贷款官员批准了

向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政

策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与操

纵该企业集团的一个要紧负责人有紧密关系，该内部审计师应当

A将利益冲突和违规行为告知治理层，并建议作进一步调查

B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行操纵系统的重

大缺陷

C假如该贷款官员同意采取纠正措施，则能够不报告该违规行为

D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查

完成后将调查结果向治理层报告

五讨论重大风险领域

11在审计打算时期，内部审计师应设计审计目标和程序来评估

与审计活动相关的风险，此处风险的定义是

A账户余额或交易类不以及相关的认定包含可能对财务报表有重

大阻碍的误报风险

B事件或行为对审计活动产生不利阻碍的可能性

C没有遵守组织政策、打算和程序或没有遵循相关法律法规

D未完成审计活动或方案的既定目标

12某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即某（几）个未知

姓名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与治理层讨论潜

在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加

证据方面以下哪个程序最有效？

A使用审计软件获得附有邮局信箱号码或有其他异常特征的供应

商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报

告等

B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批程序

C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准

的付款；注意未经恰当程序的任何事项

D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授

权；并追踪检查验收报告等支持文件

13某新上任大型零售公司的首席审计执行官对审计活动中对存

货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称那个方法不符合重要性

原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的讲法最合理

的反应

I重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与阻碍整个组织

的操纵结构有关

口依照定义，任何偏离规定程序的情形差不多上重要的

in确保公司操纵结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全

面审计所有存货

A只有IB只有IIICI和HDI、II和HI

六支持董事会开展全面风险评估

14审计委员会对以二的现象表示关注：金融机构为追求短期利

润目标而发放高风险的贷款，为证实这一点，以下哪项审计程序

提供的有用信息最少？

A对（利息收入/投资额）比率进行分析行复核，并与同行业相

比较

B选取本期贷款的随即样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机

样本进行对比

C进行分析性审查，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收

入

D对过去五年的利息收入进行时刻序列的多元回归分析，分析的

因素包括：市场利率、贷款总额规模和每年新增加的贷款额

15治理层坚持认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信

用条件的变动而引起的。为了验证治理层的这一认定，最恰当的

审计程序是

A运用属性抽样猎取客户样本，关于抽到的每个样本，追溯至如

邓白氏之类的信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体

B运用属性抽样猎取年末客户样本，向所有抽到的样本客户进行

函证，询问他们是否是新客户

C运用通用审计软件猎取本年度以销售量排序的客户清单，并与

往常年度类似的客户清单进行比较

D运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与往常年度的

账龄相比较来确定是否有变动

16以下哪一项审计师的发觉表明在资产爱护方面最有可能存在

操纵弱点？

I某服务部门的地理位置不是特不适合于为其