国企公司内部控制自我评价材料汇编（16篇）

国企公司内部控制自我评价材料汇编

（16篇）

篇1：

一、综述

200x年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略

导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐

步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制

体系，企业内部控制自我评价案例。

（1）公司内部控制的组织架构

公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之

间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能

够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权

限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内

履行职能。

（2）公司内部控制制度的建设情况

公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生

产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部

审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供

应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管

理、计算机及网络管理等专门管理制度。

(3)公司内部审计部门工作人员的配备情况

200x年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内

部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负

责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的

战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经

济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企

业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等

事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计

员三人，全部具有本科以上学历。

(4)200x年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、

工作及成效

200x年6月，公司董事会成立了审计委员会。审计部开始

直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制

创造了更好的环境，自我评价《企业内部控制自我评价案

例》。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制

度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下

属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办

法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急

预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信

息发布系统管理制度》、《公文管理制度》等制度。200X

年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管

理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指

导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级

企业的管理。根据公司管理的需要，强化了内部审计职

能。审计部进行了包括内控制度审计、资本性支出后续审

计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项

目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属

企业共11家企业，审计项目12项。出具审计报告后，向

各下属企业下发《落实审计意见通知书》，要求各下属企

业严格按照审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责

任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此外，审

计部以参加现场会议、通讯方式等形式参与了公司本部及

下属二级企业的各类项目招标共计58个项目，确保了招标

程序的规范。

二、重点控制活动

1、公司控股子公司控制结构及持股比例表

2、对控股子公司的管理控制情况200x年，根据《三九医药

下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、

投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，

对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监

事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进

行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规

范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下

属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资

金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。

3、公司关联交易的内部控制情况

公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关

系、关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回

避与决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披

露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间

订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。报告

期内发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续

之后实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章

程》及其他规定不符的情况。

篇2：公司内部自我评价

欧普康视科技股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其

他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体

系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公

司”或“欧普康视”）内部控制制度和评价办法，在内部

控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20xx年12

月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进

行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施

内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告

是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控

制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运

行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保

证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗

漏，并对报告内容妁真实性、准确性和完整性承担个别及

连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产

安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效

果，促进企业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有

局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由

于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政

策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未

来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部

控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺

陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相

关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部

控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部

控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重

大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告

发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价的依据

公司依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国

证券法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、

《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及公

司内部相关规章制度的要求，组织开展内部控制评价工

作。

（二）内部控制评价的原则

1、全面性原则。内部控制贯穿决策、监督和执行全过程，

覆盖公司的各项业务和事项。

2、重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要

业务事项和高风险领域。

3、制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分

配、业务流程等

方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞

争状况和风险水

平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部控制的建设与执行过程中，应当权

衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

（三）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业

务和事项以及高风险领域。公司本次内部控制评价范围的

主要单位为本公司及其控股子公司，纳入评价范围单位资

产总额占公司财务报表资产总额的100%,营业收入合计占

公司财务报表营业收入总额的100%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、企

业文化、组织机构、管理层经营理念和风格、内部审计、

职权与责任的分配、人力资源、资金管理、财务报告、资

产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管

理、募集资金管理、信息披露等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项乂及高风险领域涵

盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

四、内部控制的基本情况

（一）控制环境

公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制的重要性

的杰度，控制环境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺

利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念，正

积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方

面：

1、公司治理结构

公司董事会依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民

共和国证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规

则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指

引》、《上市公司治理准则》有关规定制定和修订了《欧

普康视科技股份有限公司章程》、《欧普康视科技股份有

限公司股东大会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公

司董事会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司监事

会议事规则》等基础制度，形成了权责分明、各司其责、

相互制衡、协调运作的法人治理结构。

为了完善公司治理结构，建立现代企业制度，明确各方职

责，形成有效治理，充分发挥良好的公司治理对公司的规

范、促进作用，公司建立健全了包括股东大会、董事会、

监事会在内的“三会”治理结构。

股东大会是公司的最高权力机构，负责制定公司发展战

略、经营方针及投资计划，从整体上对公司内部控制实施

决策，通过议事规则确保所有股东，特别是中小股东享有

平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。

董事会是公司的日常决策机构，也是股东大会决议的执行

机构，具体负责公司内部控制制度的建立健全、具体实施

及效果评价。通过下设的三个专门委员会和审计部对内部

控制实施有效监督。

董事会包括三名独立董事，其在关联交易、对外担保、高

管薪酬、重大投资及其他重大方面对公司内部控制进行独

立监督，并发表独立意见，确保内部控制的有效实施。

监事会是公司的监督机构，对公司的内部控制实施监督，

对董事会、管理层的工作和公司财务进行监督，并提出改

进和完善建议，促进公司内部控制的进一步完善。

2、企业文化

公司传承“团结、专业、主动、热情、细心”的企业精

神，坚持“规范筑基、创新领航、实干兴业”的企业准

则，以“为用户提供全面、有效的产品；为医生提供专

业、及时的服务为企业使命，矢志不渝坚持为顾客、为股

东、为员工、为社会，建立全球最专业的角膜塑形企业，

打造全球最安全的角膜塑形体系的发展愿景。公司坚持人

本理念，为员工的职业规划提供更多的机遇与空间，力求

员工价值与公司价值共同成长和相互促进。

3、组.织结构

公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定

了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原

则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形

成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五

独立”。

4、管理层的理念和经营风格

公司由管理层负贡企业的运作以及经营策略和程序的制

定、执行与监督。董事会、审计委员会对其实施有效地监

督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员

以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制

弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承

“安全第一，专业服务”的经营理论，建立并不断完善技

术服务体系，为用户提供全面、领先的产品，为客户提供

专业、及时的服务，形成诚实守信、合法经营的经营风

格。

5、内部审计为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作

质量，依据相关法律法规和《公司章程》的相关规定，并

结合公司的实际情况，公司设立了审计部，配置了专职人

员。公司审计部专职人员在董事会审计委员会领导下，对

公司及下属子公司经营活动、内部控制制度设计、执行情

况及有效性等进行监督和检查。对监督检查中发现的内部

控制缺陷，按照公司内部审计工作程序提出相应的改进建

议和处理意见，并定期对控制缺陷改进情况进行跟进。通

过内部审计独立客观的监督和评价活动，对公司内部控制

制度的健全性、有效性进行审查和评价，有效降低内部控

制风险，切实提高管理效能及营运效率，为防范资产流

失、资源浪费和优化组织结构流程提供有力的保障。

6、职权与责任的分配

公司根据内部控制管理制度及各个部门的管理制度，采用

向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能

（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了

解报告关系和责任，为对授权使用情况进行有效控制及对

公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能

较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务

部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权

进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当

的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的

编制符合会计准则的相关要求。

（二）风险评估过程

公司制定了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层

面的计划，将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公

司建立了有效的风险评估管理制度，并建立了行政监督部

门，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风

险、财务风险等重大且普遍影响的变化。

（三）信息系统与沟通

公司明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传

递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确

保信息的及时、有效。利用网络通讯等现代化信息平台，

使得管理层、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间

信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。

公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道

和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟

通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职

责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟

通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行

动。

（四）控制活动

公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对

预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司

内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其

加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证

对资产的接触和记录、处理均经过适当的授权；较合理地

保证账面资产与实存资产定期核对相符。

为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程

序，主要包括：人力资源、资金管理、财务报告、资产管

理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、

募集资金管理、信息披露等。

1、人力资源

公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、

奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，

使其能完成所分配的任务。公司制定了《总经理工作细

则》，规定了总经理办公会制度，定期讨论公司各业务部

门的工作情况、公司预算的执行情况及公司日常经营管理

中的其他重要事项，公司还定期和不定期的召开产销协

调、生产物流、研发项目和年度、季度专题会议，及时解

决运营过程中存在的问题。

2、资金管理

公司严格按照《现金管理暂行条例》等相关规定进行管理

和资金收付。公司已对货币资金的收支和保管业务建立了

较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授

权批准制度、责任追究制度规范、有效。公司在岗位设置

上确保不相容岗位妁分离，公司已按中国人民银行《支付

结算办法》及有关规定制定了货币资金的结算程序，以保

证货币资金支付严格按程序审批。公司定期或不定期对货

币资金进行盘点和银行对账，确保现金账面余额与实际情

况相符。报告期内，公司不存在影响资金安全的重大不适

当之处。

3o财务报告

公司按照《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、

《内部会计控制规范一一基本规范》等法律法规的规定，

制定了《公司财务管理制度》，明确了会计凭证、会计账

簿和财务会计报告的处理程序，确保会计核算与财务报告

数据的完整性、真实性和准确性。合理设置分工，科学划

分职责权限，贯彻不相容职务相分离及

每一个人工作能检查另一个人或更多人工作的原则，形成

相互制衡机制。不相容

的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计

记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权

批准与监督检查等。

4、资产管理

为了加强对各类资产的管理，公司制定了与资产相关的内

控制度，明确相关管理要求及控制流程，在日常经营管理

过程中有效执行。根据管理要求及制度规范，定期对各类

资产进行清查，关注资产减值迹象，合理确认资产减值损

失，不断提高企业资产管理水平。公司制定了完善的存货

管理制度，对存货的验收、入库、出库、保管进行明确的

规范，做到不相容岗位职责分离，定期组织人员进行存货

的盘点，保证账账、账实、账表相符。公司制定了固定资

产管理流程，固定资产的采购由需求部门提出采购申请或

根据公司决议通过的投资计划采购，申购及采购需要按照

制度逐级审批。定期对固定资产进行盘点，对盘点差异分

析原因，并进行账务处理，保证账实相符。从实际执行情

况看，日常执行中能遵循有关制度和程序的要求，公司在

资产管理的控制方面没有重大漏洞。

5、销售管理

公司制定了切实可行的销售与收款控制制度，对销售与收

款过程中可能出现的风险制定了一系列控制措施，包括销

售合同签订、结算对账、发票开具、款项回收等各环节流

程进行了规范。同时明确了各部门、各岗位的权责，确保

销售、发货、收款等各不相容岗位能有效的制约和监督。

通过内部的管控，公司销售的各项作业程序和操作更加规

范，最大程度的控制了销售风险。

6、对外投资管理

公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的

原则，控制投资风险、注重投资效益。公司已制定《对外

投资管理制度》，明确规定了重大投资的类型和权限、决

策程序、实施与管理等。公司相关部门对投资项目的立

项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节都

进行了有效的控制，确保了公司对外投资的规范运作。

7O生产管理公司根据各生产环节具体情况及特点，分别制

定了相应的各岗位的《岗位职责》，制定了《生产管理规

程》、《厂房设施和设备的操作管理规程》、《物料管理

规程》、《医疗器械生产企业卫生管理规程》等规章制

度，这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协

作部门的职责。在产品质量管理控制方面，公司依据有关

法律法规的规定，制定了完整的管理体系文件，建立了优

良的质量保证体系，报告期内，公司生产人员能够严格按

照以上制度规定进行生产活动，控制措施能被有效地执

行。

8、子公司管理

公司建立了《子公司管理办法》、《干公司财务管理制

度》，对子公司的管理架构、组织管理、财务管理、资金

管理、财务监督、人力资源管理等方面进了规定，目的旨

在按照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》

等相关法律法规文件，加强对子公司的管理，建立有效的

管控机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司各

职能部门从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对子

公司进行对口管理，子公司严格按照《公司法》、《公司

章程》等有关规定规范运作，其重大事项须按照相关规定

上报公司审核后方可执行，确保了公司对各子公司的有效

控制和管理。

9、募集资金管理

为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根

据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司

募集资金管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市

规则》、《上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、

《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及其

他相关法律法规规范性文件和《公司章程》的规定，结合

公司实际情况，公司制订了《募集资金管理办法》，明确

了公司、保荐机构、募集资金专户存储银行对募集资金的

管理和监督。经保荐机构国元证券股份有限公司的实时监

控和评估以及华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）鉴

证，公司20xx年度的募集资金存放和使用不存在募集资金

管理违规的情况。

10、信息披露

公司制定了《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制

度》，规范公司与投资者和潜在投资者之间信息沟通的事

项，按照法律法规与公司制度的规定，公开、公平、及

时、准确、真实、完整地披露公司信息。证券部是公司信

息披露事务的日常工作部门，统一负责公司的信息披露事

务。公司规定了各部门、总经理、工会、员工在信息收

集、传递、沟通等方面的职责和权限。

为规范公司信息披露管理公司制定了《信息披露与投资者

关系管理制度》

明确规定了重大信息的范围和内容以及重大信息的传递、

审核、披露流程对投资者关系活动中的信息披露进行了明

确的规定。为了加强信息披露管理公司制定了《内幕信息

知情人登记管理制度》。报告期内公司董事、监事、高级

管理人员、控股股东认真执行该制度公司信息披露文件真

实、准确、完整、及时地披露公司信息不存在虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏的情形并对其真实性、准确性、

完整性、及时性承担个别和连带法律责任。报告期内公司

对信息披露的内部控制严格、充分、有效。

（五）对控制的监督

公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种

机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程

度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟

通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理

层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建

议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。

五、内部控制评价

工作依据及内部控制缺陷，认定标准依据企业内部控制规

范体系及内部控制制度组织，开展内部控制评价工作。公

司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺

陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风

险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非

财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制

缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的

内部控制缺陷认定标准如下：

lo内部控制缺陷认定标准

公司确定的内部控制缺陷评价认定标准如下：

缺陷认定标准

类别财务报告非财务报告定性标准

具有以下情形的（包括但不限于），一般应认定为财务报

告内部控制重大缺陷：发现董事、监事和高级管理人员在

公司管理活动中存在重大舞弊；重述以前公布的财务报

表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；注册会计师

发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程

中未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构对内

部控制的监督无效；控制环境无效；一经发现并报告给管

理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。出现以下情

形的（包括但不限于），被认定为“重要缺陷”，以及存

在“重大缺陷”的强烈迹象：关键岗位人员舞弊；合规性

监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性

产生重大影响；已向管理层汇报但经过合理期限后，管理

层仍然没有对重要缺陷进行纠正。

公司非财务报告缺陷认定主要依据涉及业务性质的严重程

度、直接或潜在涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负

面影响的性质、范围等因素来确定将缺陷划分重大、重要

和一般缺陷。

定量标准

重大缺陷：错报'税前利润的5%；

重要缺陷：税前利润的1。5%〈错报（税前利润的5%;

（1）非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的

影响

一般缺陷：错报（税前利润的lo5%o度、发生的可能性做

判断。如果发生缺陷的可能性高，会严重降低工作效率或

效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期

目标为重大缺陷。

（2）如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或

效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期

目标为重要缺陷；

（3）如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效

果、或加大效果的不确定。

2、内部控制缺陷认定

1）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公

司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内

未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

综上，公司董事会认为，根据深圳证券交易所《创业板上

市公司规范运作指引》及相关规定，本公司内部控制于

20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。

欧普康视科技股份有限公司董事会

二。一八年四月九日

篇3:移动公司内部控制评价及改进论文

移动公司内部控制评价及改进论文

摘要：随着我国通信行业的不断发展，移动公司要想在市

场竞争当中发展壮大，需要高度重视内部控制评价的作

用。本文简要介绍内部控制，并分析当前移动公司内部控

制存在的问题，在此基础上重点探讨改进措施。

关键词：移动公司；内部控制；评价；问题；措施

一、内部控制概述

内部控制包括会计控制与管理控制，其中会计控制是对资

产提供可靠保护，还应当严谨记录会计账目并编制财务报

表。管理控制是通过管理公司来实现内部控制，改进公司

的经营治疗以及经济效益［1］。管理控制同会计控制还有财

务记录有紧密的联系，管理控制包括企业管理部门分析统

计、研究公司发展状况以及提供工作人员的培训等。内部

控制评价则通过对内部控制制度进行记录与分析，从而识

别公司运营风险，并参考公司内部控制的程序来对测试内

部控制是否有效，评估分析公司经营风险等各种潜在的风

险。近年来随着移动公司的蓬勃发展，其中才能在的一些

管理问题日益凸显出来，因此如何建立健全内部控制制度

成为移动公司面临的重要难题。

二、移动公司内部控制存在的问题

第一，资金成本预算方面的问题。移动公司在成本预算方

面，往往并不要求公司的负责人进行签章确认，这就使得

移动公司的预算数据同实际数据存在着比较大的出入，财

务预算数据无法在经营管理当中发挥应用作用。

第二，控制环境方面的问题。移动公司内部控制的整体协

调能力较弱。在实现财务的集中化管理后，市、县移动公

司的积极性受到明显的影响。各个分支公司缺乏支配资金

的权力，项目申报以及执行都要求省公司审核拨付。这样

以来财务管理的效率就受到直接的影响，不利于提高市县

移动公司的财务管理积极性。

第三，会计控制制度方面的问题。内部控制可以说是动态

发展的过程，移动公司需要结合自身的管理要求以及业务

特点来具体设计会计控制制度。但是实际上移动公司往往

只是片面重视制度建设，但是在此过程当中护士自身的具

体情况，内部会计控制的设计比较随意，同时缺乏配套的

权责制度。

三、移动公司内部控制评价与改进措施

第一，加强风险评估工作。移动公司应当重视风险评估工

作，并树立风险管理理念。风险评估工作可以说是移动公

司管理的有机组成内容之一，也是管理水平的一个直接体

现。移动公司的风险评估往往是阶段性以及外在的，并不

是内在控制制度。所以内审机构需要定期进行运营管理各

个环节的评估工作，依据风险评估的结果，来制订相应的

内部审计计划，协助移动公司健全风险管理机制。借助于

评价并且监督风险管理，有效评估风险管理执行状况，达

到有效预防精英风险的目的。

第二，重视战略规划审计。规模大、全程全网以及信息化

水平高可以说是移动公司的特点。这就需要移动公司确立

自身的发展愿景以及核心价值观，全面推动预算以及收支

管理的两条线，执行财务集中管理制度，推行全业务运

营、服务领先以及移动互联网等发展战略。对全业务运营

而言，运营商从单业务向全业务运营过渡是应对市场环境

变化以及技术环境变化的帝效战略决策。

第三，强化人力资源控制。移动公司的工作人员应当具备

创新精神以及负责的工作态度，从而确保内控制度的执行

效果。移动公司应当强化人力资源的控制，实施绩效考评

制度，定期对各个职能机构以及全体工作人员业绩进行考

核与评价，将考核的结果当作工作任由薪酬、调岗、评

优、晋升以及辞退的主要依据。执行绩效考评制度对于推

动移动公司的发展有着不可忽视的重要影响。移动公司应

当分析用工管理政策以及《劳动合同法》，从而开展相应

的劳务用工审计与人力资源审计，防范劳动纠纷的发生发

展，提高内部控制的实施效果。

第四，健全内部控制评价体系。移动公司要想建立健全内

部控制评价制度，就需要构建一套同公司具体情况符合的

内控评价标准以及评价内容，定期监督考核内部控制机制

的执行状况，从而根据环境的变化以及存在的问题，及时

修正内部控制体系甚至重新内部控制制度。

除此之外，移动公司需要重视内部控制评价制度当中内部

审计以及外部审计之间的结合。移动公司内部审计的内容

主要包括公司管理控制以及会计控制，这是内部控制评价

最为常规的工作内容。为进一步改进评价的可靠性与准确

性，应当进一步强化同外部审计只见的来年系。不过需要

注意的是，外部审计对移动公司内部业务还有各项经营管

理内容都不够熟悉，所以无法有效胜任管理控制。与此同

时内部控制的管理人员虽然更加熟悉移动公司内部管理控

制，从而制定针对性的管理措施，不过会计审计方面缺乏

注册会计师或会计事务所的审计水平。所以移动公司在经

营管理的国产当中，可以将外部审计以及内部审计相结合

来开展分析与评价，从而完善评价体系并契合自身发展情

况。

综上所述，建立健全内部控制是加强移动公司管理的可靠

途径。当前情况下，移动公司虽然已经建立内部控制体

系，不过这一体系还不够完善，需要在针对性评价的基础

上作出改进，从而提高内部控制水平，为移动公司的稳定

发展提供保障。

参考文献：

[1]白华，高立.财务报告内部控制：一个悖论[J].会计研究,，

12(3):159-161.

篇4:公司内部控制工作总结

,公司按照工程公司109号关于印发《集团公司内部控制

操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部

控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出

“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受

住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现

了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、

制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。

主要体现在以下几人方面：

一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成

“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。

本公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执

行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。

为此，公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有

力。

加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学

习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前

提和基础。公司在内控手册发布后，结合各部门、名单位

不同层次的培训需求，于206月全公司范围内举行了一次

2009版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了

解了2009版比版内控手册的新增内容。通过培训，各级管

理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全

体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，

为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。

健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内部

控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科

级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管

理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使

内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓

执行。在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中

之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视

不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控

的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对

各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位

在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公

司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把

内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负

责。

在组织落实上，公司内控办公室组织编制了公司《某公司

内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。

内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反

馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题

及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有

据必依。

二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。

确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重

视，责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。通

过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识

得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至

普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求;每

处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严

格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执

行、事事讲程序的良好局面。三、管理制度和管理程序进

一步科学化、规范化、标准化

一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发

生在上游业务部门，对于这样的控制，公司内控办组织召

开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控

制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确

了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负

责，增强了公司抵御经营风险的能力。

推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起

着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运

行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本公司一些

规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支

持，目前，按照公司领导的要求，正在进行制度梳理和规

范工作，计划在明年修改本公司的《内控制度实施细

则》。

三、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个

新的组成部分

控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的

保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形

式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有

目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司

各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事

坚决不办;特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按

规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公

司内控文化的形成。

篇5：公司内部控制审计报告格式

公司内部控制审计报告格式

致：由：日期：关于：

一、背景

我们受xx集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公

司的内部控制进行一次评价。

二、目的

进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进

行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执

行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达

到纠错防弊，提高效率的目的。

三、范围

业务范围：本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计

涉及的期间

四、方法

此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规

范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政

策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资

料、实地察看及穿透测试等工作程序。

五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响

或其他特别事项。

六、总体结论

依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业

点进行评价表达，不但要提出发现的,问题，也要对没有问

题点的环节予以肯定说明。

七、具体审计发现与建议

根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影

响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见

的，还需列出管理层的回应。

问题1:用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总

体结论）

①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明

问题确实存在。

②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与

建议相对应。

③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带

来的风险。

④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操

作、不空洞。

⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议

持有的意见。

问题2：…

八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改

进计划，以计划表形式填写。此栏只适用于需要后续跟踪

的项目及事项。

根据报告中（审计发现与建议）的内容，与业务部门达成

共识，制定改进计划如下，我们将在x年x月实施后续跟踪:

篇6：公司内部控制工作总结

为了进一步抓好内控工作，营造良好的内控环境，加强广

大干部员工在工作中的内控意识，走“精细化管理”之

路。公司通过贯彻、推行、完善、夯实等措施加强内控，

使自身的内控环境得到了有效改善，员工的内控意识全面

增强。

1、为营造一个浓郁的内控氛围，加强全体干部职工在工作

中对执行《内控手册》重要性的认识，提高企业的细节管

理，堵塞漏洞，防范经营风险，举办了1期内控知识培

训，主要对机关各部门进行培训指导，通过对他们的培训

指导，作好各项管理制度的修订和完善工作，加大内控制

度的执行力度。经过形式多样的学习，让每个员工知道自

己岗位应执行那个业务流程的那几个控制点，是哪一个控

制点的责任人，以切实保证每个控制点责任到人，每个人

有具体执行的控制点。

2、内控制度执行的的好坏，每个业务流程控制点执行覆盖

率能否达到100%,是通过每一个员工，每一个岗位来体现

的。只有深入到最基础现场询问和查看每一个业务流程，

才知道员工对内控重要性认识足不足，宣传和学习的力度

够不够，执行各业务流程的每个控制点是必须要做到的，

是不可省略的工作，直接体现了内控工作的执行力，这种

执行力的强弱程度直接影响到我们的管理水平。

3、将内控工作制度化、日常化，落实到每一个月每一件事

情上来完成，因此，20xx年要继续加大内控的宣传力度，

让所有的员工认识到按照每个控制点的要求做好工作的好

处，另外，定期将公司的内控工作向领导汇报，以便公司

领导了解公司的内控工作情况，协调和解决内控工作中难

以解决的问题，促进公司内控工作的顺利开展。

4、梳理流程内容。重新梳理公司适用的业务流程，将每一

个控制点整理归集，并具体落实到人，对其责任控制点进

行日常控制和监督。

5、明确岗位责任。将每个业务流程按部门责任分工，细化

到流程部门责任人、内控管理员和控制点责任人，明确他

们各自的岗位责任，在确定部门内控管理员时，以部门主

管或业务骨干为主力，形成了责任到人、上下联动、齐抓

共管的局面。

6、规范审批权限和流程。严格按照权限指引的要求落实到

位，充分启到相互制约、严格审核、加强控制的作用，进

一步规范了审批流程和审批权限。

7、切实有效地执行不相容岗位分离制度。公司对一些重点

岗位即敏感岗位、牵制岗位、涉密岗位进行了具体明确，

并详细制定了岗位责任制和岗位说明书，提高了岗位人员

防风险、防隐患、堵漏洞的工作意识。

篇7：公司内部控制工作总结

20xx年，机械公司按照工程机械公司(20xx)x号关于印发

《X集团机械公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正

式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本机械公

司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在

“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单

位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，

而且推动了机械公司各项管理的规范化、制度化、标准

化、程序化，促进了机械公司管理水平的提升。主要体现

在以下几个方面:

一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成

“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。X

机械公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、

执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不

足。为此，X机械公司采取了一系列措施，以确保内控体系

执行有力。

加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学

习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前

提和基础。机械公司在内控手册发布后，结合各部门、各

单位不同层次的培训需求，于20XX年6月全机械公司范围

内举行了一次20xx版《内部控制操作细则》的视频培训会

议，使员工了解了20xx版比20xx版内控手册的新增内容。

通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方

法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则

和机械公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实

的基础。

健全内控工作网络，确保组织机构落实。机械公司成立了

内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼

职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日

常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使

内部控制真正落到实处，机械公司将内控责任层层分解，

狠抓执行。在领导责任上，内控工作是机械公司年经营工

作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工

作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定

期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有

计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出

哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。

这样，机械公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各

单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人

协调，有人负责。

在组织落实上，机械公司内控办公室组织编制了机械公司

《某机械公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执

行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时

跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行

关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都

有令必行，有据必依。

二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力

确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重

视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。

通过上述措施，全机械公司规章制度的约束力和员工的责

任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经

理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内

控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控

制风险，严格依照内控流程操作。机械公司范围内已经形

成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化

一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发

生在上游业务部门，对于这样的控制，机械公司内控办组

织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一

个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，

明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门

负责，增强了机械公司抵御经营风险的能力。

推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起

着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运

行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本机械公司

一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制

度支持，目前，按照机械公司领导的要求，正在进行制度

梳理和规范工作，计划在明年修改本机械公司的《内控制

度实施细则》。

四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个

新的组成部分

控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的

保障，直接影响着机械公司内部控制的贯彻执行。通过多

种形式的宣传、教育，目前，机械公司已经初步形成了一

种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤

其是机械公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合

内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保

留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用

极大地推动了机械公司内控文化的形成。

篇8：公司内部控制审计报告

xxxx酒股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准

则的相关要求，我们审计了xxxx酒股份有限公司（以下简称

贵公司）12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指

引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有

效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责

任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部

控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内

部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可

能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰

当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制

审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，贵公司于年12月31日按照《企业内部控制基

本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报

告内部控制。

五、非财务报告内部控制的重大缺陷

在内部控制审计过程中，我们注意到贵公司的非财务报告

内部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我们并不对贵

公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内

容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

立信会计师事务所中国注册会计师：江山

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：王晓明

中国上海二0一六年三月二十二日

XXXX酒股份有限公司

篇9：公司内部控制审计报告

xxxx酒股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其

他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结

合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部

控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司月31日（内

部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一•重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施

内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告

是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控

制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运

行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保

证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗

漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及

连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产

安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效

果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限

性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情

况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和

程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内

部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论

1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内

部控制重大缺陷否

2.财务报告内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制

重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存

在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照

企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面

保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷根据公司非财务

报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基

准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日

之间影响内部控制有效性评价结论的因素自内部控制评价

报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内

部控制有效性评价结论的因素。

5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效

性的评价结论一致

是

6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披

露是否与公司内部控制评价报告披露一致

是

三.内部控制评价工作情况

（一）,内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业

务和事项以及高风险领域。

1•纳入评价范围的主要单位包括：XXXX酒股份有限公司、

XXXX酒销售有限公司、XXXX集团财务有限公司、XXXX酱香

酒营销有限公司、XXXX酒进出口有限责任公司、贵州赖茅

酒业有限公司、XXXX酒个性化定制营销有限公司。

2•纳入评价范围的跑位占比：

指标占比(％)

纳入评价范围单位妁资产总额占公司合并财务报表资产总

额之比99.73

纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营

业收入99.35

总额之比

3.纳入评价范围的主要业务和事项包括：

战略管理、公司治理、人力资源管理、财务管理、综合管

理、开发与创新、采购管理、

生产管理、设备与基础设施、SHE管理、营销服务、信息系

统管理、评价与改进、重大投资

决策项目、重大工程建设项目以及大额度资金运作事项

等。

4.重点关注的高风险领域主要包括：

设备与基础设施、营销服务、采购管理、财务管理。

5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域

涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏否

6.是否存在法定豁免否

7•其他说明事项无

（二）,内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及《中央企业全面风险管

理指引》（国资委）及公司制度汇编、企业内部控制手册、企

业内部控制评价手册、质量管理体系，组织开展内部控制

评价工作。

1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整公

司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺

陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风

险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非

财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制

缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

2.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定

量标准营业收入潜在营业收入的0.5%〈潜营业收入的0.2%

W潜潜在错报〈营业收入

错报在错报在错报〈营业收入的的0.2%0.5%利润总额潜

在利润总额的5%W潜在利润总额的2%W潜在潜在错报＜

利润总额错报错报错报〈利润总额的5%的2%所有者权益

潜所有者权益的0.5%W所有者权益的0.2%W潜在错报＜

所有者权在错报潜在错报潜在错报〈所有者权益的

0.2%限的0.5%资产总额潜在资产总额的0.5%W潜资产总额

的0.2%W潜潜在错报〈资产总额错报在错报在错报〈资

产总额的的0.2%0.5%说明:将财务报告内部控制的缺陷划

分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的认定标准

直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报

告潜在错报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个方

面的因素：（1）该缺陷是否具备合理可能性导致公司的内部

控制不能及时

防止或发现纠正财务报表潜在错报。

⑵该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的‘潜在错报金额的

大小。

公司财务报告内部控制缺陷认定定量标准按照上述指标孰

低原则进行确定。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准重大缺陷L发现董事、监事和高级管理

人员的重大舞弊行为；

2,已公布的财务报告进行更正；

3.注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报

告中的重大

错报；

4.公司审计委员会和内部审计对内部控制的监督无效；

5.一经发现并报告给管理层的管理的重大缺陷未在合理的期

间得到改正；

6.因会计差错导致的监管机构的处罚；

7.其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

重要缺陷1,未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

2.未建立反舞弊程序和控制措施；

3.重要缺陷未在合理的期间得到改正；

4•对于期末财务报告的内部控制无效。

一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺

陷。

3.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如

下：

指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定

量标准经济损失5000万元W潜在损失万W潜在损失＜潜在

损失＜2000万5000万

说明：考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，在参照财务

报告内部控制缺陷认定的基础上，以涉及金额大小为标

准，根据造成直接财产损失绝对金额制定。公司确定的非

财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

缺陷性质定性标准

重大缺陷以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在

重大缺陷：

1,对生产运营产生重大影响（如设施永久损害，造成生产线

废弃、生产长

时间关停）

2,违反国家法律、法规，如环境污染;对周围环境造成严重

污染或者需高

额恢复成本，甚至元法恢复；

3,导致一位以上职工或公民死亡；

4•对于“三重一大”事项，缺乏集体决策程序；

5.决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；

6.重要岗位的管理人员或关键岗位的技术人员纷纷流失；

7.媒体负面新闻频现;负面消息在全国各地流传，政府或监

管机构进行调

查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害

8.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；

9.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。

重要缺陷以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在

重要缺陷：

L对生产运营产生中度影响（如生产故障造成停产）

2.负面消息在某区域流传，对企业声誉造成中等损害

3.长期影响多位职工或公民健康

4,环境污染和破坏在可控范围内，没有造成永久的环境影响

一般缺陷以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在

一般缺陷：

1,对生产运营产生一般影响（生产线暂时无法生产，影响货

物的交付）

2.负面消息在公司内部或当地局部流传，对企业声誉造成轻

微损害

3.长期影响一位职工或公民健康

4.无污染，没有产生永久的环境影响

（三）,内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

1.1.重大缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷否

1.2.重要缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷否

1.3.一般缺陷

公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与财

务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司个别物料的领用

交接记录不及时等方面，上述缺陷经发现后已立即整改，

公司整体风险可控，对公司财务报告不构成实质影响。

1.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否

存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷否

1.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否

存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷否

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

2.1.重大缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷否

2.2.重要缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷否

2.3.一般缺陷

公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与非

财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司的组织架构调

整之后，公司的内控体系文件需修订，部分管理制度需完

善等。上述一般缺陷经发现后已立即整改，使公司风险可

控，上述缺陷不影响公司非财务报告内部控制目标的实现

2.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否

发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷否

2.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否

发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺否

四.其他内部控制相关重大事项说明

L上一年度内部控制缺陷整改情况无

2.本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向本年度公

司内部控制整体运行有效。年，公司将根据组织架构的调

整内容进一步梳理内部控制体系，完成为控体系实时更新

工作，使内控体系与运营管理高度匹配。此外，

结合公司“十三五”战略规划，公司将继续推动内部控制

常态化管理，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督

检查，优化内部控制环境，提升内控管理水平，通过对风

险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内

控管理、有效防范各类风险，全面提升效能，保障企业健

康有效发展，促进公司战略目标实现。

3.其他重大事项说明无

董事长（已经董事会授权）：

XXXX酒股份有限公司

二O一六年三月二十二日

篇10：证券公司内部控制指引

证券公司内部控制指引

第一章、总则

第一条、为了促进证券公司（以下简称“公司”）的规范

发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与

稳定，依据《中华人民共和国证券法》等法律法规，特制

定本指引。

第二条、公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度

两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相

互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金

融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有

效实施而制定的‘各种业务操作程序、管理方法与控制措施

的总称。

第三条、健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公

司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公

司经营管理水平高低的重要标志。公司应当按照本指引的

要求，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科

学合理、切实有效的内部控制制度。

第二章、内部控制的目标和原则

第四条、公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科

学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券

经营实体。具体来说，必须达到以下目标：

（一）严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉

形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。

（二）健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成

科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。

（三）建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理

活动的健康运行与公司财产的安全完整。

（四）不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价

值的最大化，圆满完成公司的经营目标和发展战略。

第五条、公司完善内部控制机制必须遵循以下原则：

（一）健全性原则，内部控制机制必须覆盖公司的各项业

务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、

反馈等各个经营环节。

（二）独立性原则，公司必须在精简的基础上设立能充分

满足公司经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部

门和岗位职能上保持相对独立性。

（三）相互制约原则。内部部门和岗位的设置必须权责分

明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内

部控制中的盲点。

（四）防火墙原则，公司投资银行、自营、经纪、资产管

理、研究咨询等相关部门，应当在物理上和制度上适当隔

离。对因业务需要知悉内幕信息的人员，应制定严格的批

准程序和监督处罚措施。

（五）成本效益原则。公司应当充分发挥各机构、各部门

及广大职员的工作积极

[1]⑵网⑷⑸[6]

篇11:油田公司内部控制工作总结

油田公司内部控制工作总结

控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的

保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。随时关注应

届毕业生网的工作总结栏目更新，你就能知道更多与油田

公司内部控制工作总结有关的知识哦！

20xx年，油田公司按照中国石油股份公司的统一部署，开

始正式运