电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案

形考一税法与税务会计根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是---c.消费型增值税增值税的零税率仅适用于----c.出口货物根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为-----d.书面合同约定的收款日期的当天某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为------d.2940.25元增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括----收取的销项税额下列不属于增值税的征税范围的是-------进口货物销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—---20000

自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至-------3%从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（

）万元以下的，为小规模纳税人------

80我国现行增值税的基本税率定为------

17%-小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。-----对从2004年12月1日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣--------对按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣--------对增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人-----错增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。-----对年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人-----对我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。------错所有出口的货物都实行零税率。-------错起征点是指开始征税的起点。当收入额未达到起征点时，不征税；当收入额达到起征点时，则全额征税。增值税起征点只适用于个人纳税人。----对小规模纳税人具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。-------错形考二纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是----零售环节某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是-----2500元

3.下列环节既征消费税又征增值税的是----------金银首饰的进口环节

4.由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税应记入（

）账户，由销售收入补偿---营业税金及附加”

5.现行消费税的计税依据是---------含消费税而不含增值税的销售额

6.消费税的纳税环节是---------多环节

7.下列不属于消费税征税范围的是---------电动汽车

8.高档手表税率为---------30%9.我国现行消费税额的计算同时实行从价定率和（

）两种方法------从量定额10.下列不属于价外费用的是--------承运部门开具给购货方的运费发票11.消费税的征税范围只包括中华人民共和国境内生产、委托加工的应税消费品。------对12.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。--对13.消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率------对14.在计算出口退税率时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算。----------------------------------------错15.对于现行消费税，从价定率计税方法主要适用于雪茄烟和烟丝、酒精和其他酒、化妆品、黄酒等．-------------------------------------------------对16.由于消费税属于价内税，通常情况下，企业销售产品缴纳的消费税应计入营业税金抵减营业收入。-----------------------------------------------对17.出租、出借的包装物，因逾期未收回包装物而没收的押金，也应计算缴纳消费税。----对金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税的纳税人，是指在我国境内从事商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人。------------------------------------对18.自2001年5月1日起，粮食白酒、薯类白酒消费税税率由原来的定率税率调整为定额税率和定率税率。---------------------------------------------------------对19.进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：20.组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率--------错形考三1.进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）---市场价格2.企业发生的公益性捐赠支出在以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除.---年度利润总额12%3.按照《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按的税率征收企业所得税。.-15%4.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是------增值税5.企业所得税的税率为-----------25%

6.符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。----------20%

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(

)的部分，准予扣除------14%8.根据相关规定,“所得税费用”账户,采用应付税款法的企业，期末按应税所得额计算的本期应交所得税，记入其(

)方。--------以上都不是9.应付税款法是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成影响纳税的金额计入（

）损益。-------------当期10.资产负债表债务法是指按计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。-----预计转回年度的所得税率11.流转税以利润总额作为计税依据。--------错12.企业所得税是一种直接税没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响-----错13.外购的固定资产，按购买价款作为计算营业税基础。------对14.企业应当从固定资产使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。----------------错15.国债利息收入免征企业所得税。------对16.融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值中孰低者以及承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用之和，作为计税基础。-----错17.企业所得税的计税基础是应纳税额，它是计算企业所得税的直接依据。--对18.企业的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。-错20.企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不予扣除-------------------------------------对形考四根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项品，不属于个人所得税应税项目的是------彩票中奖所得我国现行税法对个体工商户的生产、经营所得采用五级超额累进税率，按照（

）计征个人所得税。------年度个人出租房屋使用权取得的所得属于-----财产租赁所得某作家的小说在报刊上连载取得的收入，以连载（

）取得的收入为一次计征个人所得税。------3个月内按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是。----个体工商户业主的工资在个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（

）的超额累进税率。----5%--35%稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征-----30%以下属于工资薪金所得的项目有--------劳动分红复式账建账建制的基本要求中规定，纳税企业要符合2人以上合伙经营且注册资金达到以上。---------10万元扣缴义务人未按税法规定履行扣缴义务被处以罚款的，在上缴罚款时，应借记（

）账户，贷记“银行存款”账户。-----“财务费用——税收罚款”改革开放后，我国于1985年颁布了第一部个人所得税法----对所谓中国境内居住满1年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的、不扣除日数。临时离境，是指一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。-----------------------------------------------------------------------------对一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税--------------------------------------------------------------------------------对出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税--------对个人因从事彩票代理业务而取得的所得，按照“工资薪金所得”项目，计征所得税—错个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目，计征所得税。------------------------------------------------------------------对受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。---错财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地所有权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得------对企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。-----------对劳务报酬所得适用税率为20%。对劳务报酬所得一次收入略高的，可以实行加成征税—-------------------------------------------------------------------------------错形考五我国房产税的征税范围不包括---------------农村土地增值税的税率形式是------超率累进税率企业计提城市维护建设税时，通过账户核算----营业税金及附加”应纳印花税的凭证应当于（

）贴花。---书立或领受时甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税------------------------2.71万元

土地增值税实行（

）级累进税率。------4纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，适用税率（----1.2%

契税的税率为（

）。----3%—5%我国现行的车船税法律规范是2011年2月25日第十一届全国人大常委会第十九次会议通过，并于起施行的《中华人民共和国车船税法》。---2012年1月10日城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在城市市区的，税率为----------------------------7%现行教育费附加的征收比率都为3%。-----------------对资源税的纳税义务人是在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人------------------------------错现行资源税的征收范围只包括矿产品。--------错资源税采取从量定额的方法，其税基为纳税人开采或生产应税产品的课税数量。--------------------------------------错企业计算自产自用应税产品应缴资源税时，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“应交税费——应交资源税”账户。---对土地增值税实行4级累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为２０%。------------------------------------错房产税的纳税义务人是在征税范围内的房屋产权所有人。----对纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，适用税率1.5%---错如果是车船租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由出租方缴纳车船税—错印花税税率采用采用比例税率和定额税率两种形式。-------对形考五我国房产税的征税范围不包括---------------农村土地增值税的税率形式是------超率累进税率企业计提城市维护建设税时，通过账户核算----营业税金及附加”应纳印花税的凭证应当于（

）贴花。---书立或领受时甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税------------------------2.71万元

土地增值税实行（

）级累进税率。------4纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，适用税率（----1.2%

契税