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1/3会计实操文库个人独资企业和股份有限公司的税收优惠政策-财税实操所得税个人独资企业：不缴纳企业所得税，而是由投资者按照《个人所得税法》缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。若投资者兴办两个或两个以上独资性质企业，年度终了后汇算清缴时，汇总所有企业经营所得作为应纳税所得额确定适用税率，再计算每个企业应纳税额和应补缴税额。股份有限公司：需要缴纳企业所得税，一般税率为25%。符合条件的小型微利企业，税率可能降至20%或更低；国家重点扶持的高新技术企业，可减按15%的税率征收。当股份有限公司向股东分红时，个人股东需依据20%的税率（若分红源自上市公司则为10%）来缴纳个人所得税，企业法人股东则需把分红纳入其企业所得之中，并按照25%的税率来缴纳企业所得税。增值税个人独资企业：与股份有限公司在增值税基本规定上一致。小规模纳税人月销售额未超过10万元（以季度为纳税期限的，季度销售额未超过30万元），可以免征增值税。超过规定额度，则按小规模纳税人征收率纳税，目前小规模纳税人优惠政策下，季度收入超过30万的部分按照1%申报纳税。连续12个月收入超过500万的小规模纳税人，会被强制转为一般纳税人，按一般纳税人税率申报纳税。股份有限公司：同样区分小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人政策与个人独资企业小规模纳税人一致；一般纳税人按照0%、6%、9%、13%等税率申报纳税。附加税费个人独资企业：需缴纳城市维护建设税、教育费附加等附加税费，以增值税和消费税为计税依据，税率根据地区等因素有所不同。如城市维护建设税，市区税率为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%；教育费附加率一般为3%。股份有限公司：同样需要缴纳城市维护建设税、教育费附加等附加税费，计税依据和税率与个人独资企业相同，但具体可能因公司注册地等因素有差异。其他税费个人独资企业：可能涉及印花税、房产税等其他税费。例如签订合同、产权转移书据等需缴纳印花税；拥有房产则需缴纳房产税。股份有限公司：同样涉及印花税、房产税等。股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按一定税率缴纳印花税。税收优惠政策个人独资企业：相对来说享受的税收优惠政策较少，部分地区对残疾人员兴办等特殊情况有一定的个人所得税减征政策。股份有限公司：

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