国际税收理论与实务知到智慧树章节测试课后答案2024年秋中央财经大学

国际税收理论与实务知到智慧树章节测试课后答案2024年秋中央财经大学绪论单元测试

下列选项中，属于国际避税及其防范主要内容的有（）。

A:外国受控公司及其税务处理B:国际重复征税的免除C:转让定价及其税务处理D:资本弱化及其税务处理

答案:外国受控公司及其税务处理；转让定价及其税务处理；资本弱化及其税务处理

第一章单元测试

1986年国际上发生的重大税收事件是（）。

A:美国里根总统上台进行的大规模的税制改革，引领了全球性税制改革B:欧洲推行VATC:哈萨克斯坦征收超额利润税D:中国征收个人收入调节税

答案:美国里根总统上台进行的大规模的税制改革，引领了全球性税制改革1979年7月，在辽宁省举办的“国际税收高级讲习班”，收到了美国福特基金会的资助，作国际税收专题讲授的教授是来自（）。

A:哈佛大学B:巴黎大学C:牛津大学D:斯坦福大学

答案:哈佛大学国际税收理论与实务中国际避税及其防范问题的内容有（）。

A:资本弱化及其税务处理B:转让定价及其税务处理C:外国受控公司及其税务处理D:税收协定滥用税务处理

答案:资本弱化及其税务处理；转让定价及其税务处理；外国受控公司及其税务处理；税收协定滥用税务处理上世纪90年代初国内外发生的重大税收事件有（）。

A:1992年我国发布《关联企业业务往来税务管理实施办法》B:1991年我国涉外企业所得税“两法合并”首次引入转让定价税制C:1991年美国进行预约定价协议试点改革D:1995年OECD推出《转让定价指南》承认预约定价制度

答案:1992年我国发布《关联企业业务往来税务管理实施办法》；1991年我国涉外企业所得税“两法合并”首次引入转让定价税制；1991年美国进行预约定价协议试点改革；1995年OECD推出《转让定价指南》承认预约定价制度我国改革开放以来国际税收理论研究与实践取得的重要突破有（）。

A:坚持平等互利和对等协商的原则处理国家间税收关系B:从坚持收入来源国优先征税到兼顾居民税收管辖的原则C:对避税与反避税的理论研究与实践有重大发展D:正确认识并坚持税收饶让

答案:坚持平等互利和对等协商的原则处理国家间税收关系；从坚持收入来源国优先征税到兼顾居民税收管辖的原则；对避税与反避税的理论研究与实践有重大发展；正确认识并坚持税收饶让

第二章单元测试

我国学者对国际税收的理解主要包括（）。

A:国际税务论的观点B:二元论的观点C:一元论的观点D:活动论的观点

答案:国际税务论的观点；二元论的观点；一元论的观点；活动论的观点国际税收是随着国际经济、技术和文化合作交流的不断发展，以及跨国公司的大量出现，所形成的纳税人收入的国际化而产生和发展起来的。（）

A:对B:错

答案:对国际税收与国家税收、各国税制、涉外税收等既有联系,又有重要区别。（）

A:错B:对

答案:对涉外税收通常是指一国政府对外国人征收的各种税收的统称。（）

A:对B:错

答案:对关税的征收管理比较简单,偷漏税相对较少。（）

A:对B:错

答案:对

第三章单元测试

在全球经济下行压力进一步加大，逆全球化力量有所抬头的形势下，必须重点思考的问题有（）。

A:建立公平高效的国际税收体系B:强化国际税收管理C:构建合作共赢的新型国际税收关系D:优化国际税收规则

答案:建立公平高效的国际税收体系；强化国际税收管理；构建合作共赢的新型国际税收关系；优化国际税收规则目前国际社会公认的税收原则有（）。

A:效率B:简便C:公平D:确实

答案:效率；简便；公平；确实国际税收规则是处理国际税收关系中公认的，或被广泛认可的一般性标准或做法。（）

A:错B:对

答案:对国际税收规则是全球治理体系中不可或缺的重要组成部分，也是全球经济规则协调的重要内容。（）

A:对B:错

答案:对国际税收规则是的国际税收原则指导思想，也就是说，国际税收原则必须受国际税收规则的指导。（）

A:对B:错

答案:错

第四章单元测试

目前我国所得来源地判定标准存在的主要问题有（）。

A:财产转让所得的判定标准不完全一致B:无个人经营所得的来源地判定标准C:《企业所得税法》和《个人所得税法》对租金所得来源地判定标准不一致D:《企业所得税法》和《个人所得税法》对特许权使用费所得来源地判定标准不一致

答案:财产转让所得的判定标准不完全一致；无个人经营所得的来源地判定标准；《企业所得税法》和《个人所得税法》对租金所得来源地判定标准不一致；《企业所得税法》和《个人所得税法》对特许权使用费所得来源地判定标准不一致税收管辖权是学习和研究国际税收的基础与前提。（）

A:错B:对

答案:对收入的支付地就是收入的来源地。（）

A:错B:对

答案:错租金所得应当采用财产所在地作为来源地判定标准。（）

A:错B:对

答案:对我国现行的判定个人居民身份的时间标准是一年。（）

A:对B:错

答案:错

第五章单元测试

国际重复征税免除的方法有（）。

A:扣除法B:免税法C:抵免法D:低税法

答案:扣除法；免税法；抵免法；低税法我国企业境外所得税收抵免的法律依据有（）

A:UN税收协定范本B:OECD税收协定范本C:我国对外税收协定框架下的境外税收抵免制度D:《企业所得税法》框架下的境外税收抵免制度

答案:我国对外税收协定框架下的境外税收抵免制度；《企业所得税法》框架下的境外税收抵免制度我国现行企业境外所得税收抵免政策只允许采用分国限额抵免。（）

A:对B:错

答案:错分国限额抵免有利于企业对外投资。（）

A:对B:错

答案:错在任何情况下，抵免限额的计算公式都是用国外应税所得额×本国税率。（）

A:错B:对

答案:错

第六章单元测试

下列减轻纳税义务的方法中，合法的是（）。

A:偷税B:漏税C:税收筹划D:避税

答案:税收筹划下列属于国际税收的核心任务的有（）。

A:消除税收歧视B:消除国际间的重复征税C:完善税收制度D:防范国际避税

答案:消除国际间的重复征税；防范国际避税下列属于减轻纳税义务的方法有（）。

A:避税B:漏税C:税收筹划D:偷税

答案:避税；漏税；税收筹划；偷税下列减轻纳税义务的方法中，不违法的是（）。

A:偷税B:避税C:税收筹划D:漏税

答案:避税；税收筹划国际重复征税的对立面是国际避税。（）

A:错B:对

答案:对

第七章单元测试

根据关联交易各参与方所执行的功能、承担的风险以及使用的资产，确定各自应取得的利润的方法是（）。

A:剩余利润分割法B:一般利润分割法C:可比非受控价格法D:再销售价格法

答案:一般利润分割法下列方法中，属于转让定价传统的税务处理方法的有（）。

A:成本加成法B:可比非受控价格法C:利润分割法D:再销售价格法

答案:成本加成法；可比非受控价格法；再销售价格法下列属于影响跨国公司转让定价的因素有（）。

A:市场竞争B:资信形象C:躲避税收D:通货膨胀

答案:市场竞争；资信形象；躲避税收；通货膨胀转让定价问题是国际税收中最为复杂的问题。（）

A:对B:错

答案:对预约定价协议的目的主要是解决关联企业未来年度的转让定价问题。（）

A:对B:错

答案:对

第八章单元测试

本世纪初，可口可乐公司在非洲最大的供应点是（）。

A:南非子公司B:斯威士兰子公司C:埃及子公司D:爱尔兰子公司

答案:斯威士兰子公司本世纪初，可口可乐公司在下列国家中设立研发中心的国家有（）。

A:比利时B:日本C:巴西D:中国

答案:比利时；日本；巴西；中国可口可乐公司是我国改革开放以来第一个进入我国的跨国公司。（）

A:错B:对

答案:对可口可乐公司税务风险源于美国转让定价法规与BEPS间。（）

A:对B:错

答案:对转让定价的可比性分析中的可比对象的核心问题是相似性。（）

A:对B:错

答案:对

第九章单元测试

舒兰投资公司接受了税务机关的纳税调增处理，补缴企业所得税（）。

A:778.8万多元B:389.4万多元C:1457.6万多元D:1068.2万多元

答案:778.8万多元国际避税活动常与税收协定和避税地发生联系。（）

A:对B:错

答案:对CFC规则中需要加以界定的首要构成要素就是“控制”。（）

A:错B:对

答案:对我国最早关于CFC的规定出现在2008年颁布实施的《中华人民共和国企业所得税法》中。（）

A:错B:对

答案:对信息共享对税务机关工作具有重要意义。（）

A:对B:错

答案:对

第十章单元测试

国际上最早制定资本弱化税制的国家是（）。

A:德国B:美国C:英国D:法国

答案:英国资本弱化的原因是多方面的，有企业内部原因也有外部原因，有历史和现实的原因，有主观原因也有客观原因，概括起来主要有（）。

A:经济发展的不平衡B:政治体制的差异C:经济人的功利性D:制度上的缺陷和差异

答案:经济发展的不平衡；经济人的功利性；制度上的缺陷和差异根据OECD解释,当权益资本小于债务资本时,即为资本弱化。（）

A:错B:对

答案:对资本弱化是企业降低税负的一种行为。（）

A:错B:对

答案:对许多国家都在税法中制定了防范资本弱化条款，对企业取得的借贷款和股份资本的比例作出规定，对超过一定比例的借贷款利息支出不允许税前扣除。（）

A:对B:错

答案:对

第十一章单元测试

为应对数字经济时代的全球税务的新变化，OECD首次提出应对BEPS问题包容性框架的时间是（）。

A:2018年B:2013年C:2019年D:2015年

答案: