2024年税务师重点突破试题及答案

2024年税务师重点突破试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.企业发生的合理工资薪金支出

C.按规定提取的职工福利费

D.捐赠支出

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.小型微利企业适用15%的税率

B.企业所得税的基本税率为25%

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用10%的税率

D.以上说法都不正确

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的稿酬所得适用30%的比例税率

D.以上说法都不正确

5.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是？

A.购买印花税票的金额

B.纳税人取得的应税凭证所载金额

C.纳税人实际支付的金额

D.以上说法都不正确

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.以上说法都不正确

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是？

A.土地原值

B.土地评估价值

C.土地面积

D.以上说法都不正确

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是？

A.车船原值

B.车船评估价值

C.车船数量

D.以上说法都不正确

9.下列关于契税的计税依据，说法正确的是？

A.契税合同金额

B.契税合同金额的5%

C.契税合同金额的10%

D.以上说法都不正确

10.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是？

A.土地原值

B.土地评估价值

C.土地增值额

D.以上说法都不正确

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买印花税票

B.签订合同

C.发生法律行为

D.转让不动产

5.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产面积

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.印花税的纳税人是指在中国境内签订合同、发生法律行为的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其特点。

答案：

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。其主要特点有：

（1）增值税是对增值额征税，避免重复征税；

（2）增值税的纳税人实行凭票抵扣，确保税款及时足额入库；

（3）增值税实行比例税率，简化计税；

（4）增值税的征收管理相对灵活，便于操作。

2.题目：简述企业所得税的纳税人和免税收入。

答案：

企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。免税收入包括：

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）符合条件的非营利组织的收入；

（4）符合条件的政府性基金；

（5）其他经国务院规定的免税收入。

3.题目：简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：

个人所得税实行超额累进税率，分为以下五个档次：

（1）3%至45%的超额累进税率，适用于工资、薪金所得；

（2）20%的比例税率，适用于稿酬所得；

（3）20%的比例税率，适用于劳务报酬所得；

（4）20%的比例税率，适用于特许权使用费所得；

（5）30%的比例税率，适用于财产租赁所得。

4.题目：简述印花税的计税依据和征税范围。

答案：

印花税的计税依据为应税凭证所载金额，具体包括：

（1）合同金额；

（2）其他应税凭证所载金额。

印花税的征税范围包括：

（1）购销合同；

（2）加工承揽合同；

（3）建设工程勘察设计合同；

（4）建筑安装工程承包合同；

（5）财产租赁合同；

（6）货物运输合同；

（7）仓储保管合同；

（8）借款合同；

（9）技术合同；

（10）产权转移书据；

（11）营业账簿；

（12）权利、许可证照；

（13）经财政部确定征税的其他凭证。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能的运用：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税法，为纳税人提供专业的税收筹划建议。他们能够根据税法的变化和纳税人的具体情况，设计出合理的税收筹划方案，帮助纳税人降低税负。

2.优化纳税结构：税务师能够通过对企业财务状况的全面分析，优化纳税结构，实现税收效益的最大化。例如，通过合理划分收入和成本费用，调整资产和负债结构，以及选择合适的纳税方式，都可以达到节税的目的。

3.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终坚持遵守国家法律法规，确保筹划方案的合法性。这有助于企业避免因税收筹划不当而引发的税务风险和法律纠纷。

4.提高税务管理水平：税务师通过参与税收筹划，帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。这有助于企业提高财务管理水平，增强市场竞争力。

5.增强企业盈利能力：税收筹划能够帮助企业降低税负，从而增加企业的净收益，提高企业的盈利能力。这对于企业的可持续发展具有重要意义。

6.促进税收公平：税务师在税收筹划中，能够促使企业公平纳税，避免因税收筹划不当而导致的不公平现象。这有助于维护税收秩序，促进社会和谐。

7.提高税收征管效率：税务师通过提供专业的税收筹划服务，有助于税务机关更好地了解纳税人的真实税负情况，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，出口货物则不属于征税范围。

2.A

解析思路：在计算应纳税所得额时，按规定缴纳的增值税可以作为进项税额进行抵扣，不属于不得扣除的项目。

3.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用10%的税率。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

5.B

解析思路：印花税的计税依据为纳税人取得的应税凭证所载金额，即合同的金额。

6.C

解析思路：房产税的计税依据为房产租金收入，这是房产税的主要征税依据。

7.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，这是根据实际占用土地面积来征税。

8.C

解析思路：车船税的计税依据为车船数量，即每辆车或每艘船的数量。

9.A

解析思路：契税的计税依据为契税合同金额，即纳税人购买房产或土地时应支付的资金。

10.C

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即土地转让收入减去土地取得成本和相关费用后的余额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金以及其他经国务院规定的免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照以及其他经财政部确定征税的其他凭证。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房产原值、房产评估价值、房产租金收入以及房产面积。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境