2025年税务遴选客观题及参考答案（九）

PAGEPAGE12025年税务遴选客观题及参考答案（9）《反向开票》一、单选题1.2024年4月29日起，哪种情况下资源回收企业可以向自然人出售者开具发票？A.出售者销售新产品B.出售者销售报废产品C.出售者购买新产品D.出售者购买报废产品[参考答案]B解析：根据题目内容，符合条件的资源回收企业可以向出售报废产品的自然人开具发票。2.报废产品的定义是什么？A.新生产的产品B.已经失去全部或部分使用价值的产品C.正在使用的消费品D.正在生产的工业品[参考答案]B解析：报废产品是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。3.出售报废产品的自然人，其“反向开票”累计销售额不超过多少万元？A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元[参考答案]C解析：题目中明确指出，自然人“反向开票”累计销售额不超过500万元。4.实行“反向开票”的资源回收企业，需要满足哪项条件？A.必须是国有企业B.必须取得危险废物经营许可证C.必须是单位或个体工商户D.必须是再生资源回收企业[参考答案]B解析：根据题目内容，资源回收企业需要符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证。5.自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过多少万元，资源回收企业不得再向其“反向开票”？A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元[参考答案]C解析：题目中明确指出，超过500万元时，资源回收企业不得再向其“反向开票”。6.资源回收企业需要“反向开票”时，应向哪个部门提交申请？A.商务部门B.税务部门C.卫生部门D.公安部门[参考答案]B解析：根据题目内容，资源回收企业需要向主管税务机关提交《资源回收企业“反向开票”申请表》。7.资源回收企业“反向开票”时，应如何开具发票？A.纸质发票B.电子发票C.手写发票D.专用发票[参考答案]B解析：题目中提到，资源回收企业应通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统在线开具发票。8.自然人销售报废产品自行开具发票时，应选择哪个税收分类编码？A.“报废产品收购”B.“新产品销售”C.“旧货销售”D.“其他销售”[参考答案]A解析：根据题目内容，应选择“报废产品”类编码。9.资源回收企业可以根据什么向主管税务机关申请调整发票额度？A.经营规模B.销售额C.利润D.人员数量[参考答案]A解析：题目中提到，资源回收企业可以根据“反向开票”的实际经营需要，按照规定向主管税务机关申请调整发票额度。10.资源回收企业“反向开票”的目的是什么？A.减少税收负担B.促进资源回收C.提高企业知名度D.增加企业收入[参考答案]B解析：根据题目内容，实行“反向开票”的目的是为了促进报废产品的回收利用。11.资源回收企业销售报废产品，适用增值税简易计税方法时，可以反向开具哪种发票？A.增值税专用发票B.普通发票C.红字发票D.以上都不可以[参考答案]B解析：根据规定，适用增值税简易计税方法的资源回收企业可以反向开具普通发票。12.资源回收企业销售报废产品，若增值税计税方法发生变更，企业应如何处理？A.无需申请调整B.直接变更C.申请对“反向开票”的票种进行调整D.暂停销售[参考答案]C解析：根据规定，资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更时，应当申请对“反向开票”的票种进行调整。13.资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，若之前已选择适用增值税简易计税方法，可以在什么时间前改为适用增值税一般计税方法？A.2024年6月30日B.2024年7月31日C.2025年7月31日D.2026年7月31日[参考答案]B解析：根据规定，资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。14.资源回收企业选择增值税简易计税方法后，多长时间内不得变更计税方法？A.12个月内B.24个月内C.36个月内D.48个月内[参考答案]C解析：根据规定，资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。15.资源回收企业“反向开票”后，若发生销售退回等情形需要开具红字发票，应由谁填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》？A.出售者B.购买者C.资源回收企业D.主管税务机关[参考答案]C解析：根据规定，资源回收企业“反向开票”后，发生销售退回等情形需要开具红字发票时，由资源回收企业填开相关表格。16.资源回收企业向出售者“反向开票”时，需要代办哪些税费申报事项？A.增值税申报B.附加税费申报C.个人所得税申报D.以上都是[参考答案]D解析：根据规定，资源回收企业向出售者“反向开票”时，需要代办增值税、附加税费和个人所得税的申报事项。17.资源回收企业未按规定期限缴纳代办税费，将面临什么后果？A.无影响B.被暂停“反向开票”资格C.被罚款D.以上都是[参考答案]B解析：根据规定，资源回收企业未按规定期限缴纳代办税费的，主管税务机关将暂停其“反向开票”资格。18.资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，需要做什么？A.无需征得出售者同意B.必须征得出售者同意C.通知出售者即可D.无需保留相关证明材料[参考答案]B解析：根据规定，资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料。19.出售者通过“反向开票”销售报废产品，可以享受哪些税费优惠政策？A.小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税B.3%征收率减按1%计算缴纳增值税C.以上都是D.以上都不是[参考答案]C解析：根据规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。20.出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过多少万元，资源回收企业才需要代办增值税及附加税费申报？A.5万元B.8万元C.10万元D.15万元[参考答案]C解析：根据题目内容，当月销售额超过10万元的，资源回收企业才需要代办增值税及附加税费申报。21.出售者通过“反向开票”销售报废产品，应按照销售额的多少预缴经营所得个人所得税？A.0.1%B.0.5%C.1%D.2%[参考答案]B解析：题目明确指出，按照销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税。22.出售者在“反向开票”的次年几月31日前，应当自行向主管税务机关办理经营所得汇算清缴？A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日[参考答案]C解析：根据题目内容，出售者在“反向开票”的次年3月31日前，应当自行办理经营所得汇算清缴。23.税务机关发现出售者未按规定办理经营所得汇算清缴，将采取什么措施？A.强制补缴B.追缴措施C.罚款D.停止其“反向开票”[参考答案]B解析：题目指出，税务机关将依法采取追缴措施，并要求资源回收企业停止向其“反向开票”。24.资源回收企业从事的资源综合利用项目，其反向开具的发票属于哪一项？A.《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》B.《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国发票管理办法》[参考答案]B解析：根据题目内容，反向开具的发票属于《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》第三条第二项第1点所述。25.资源回收企业反向开具的发票，可以作为企业所得税税前扣除凭证的条件是什么？A.符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定B.不符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定C.仅凭资源回收企业自行判断D.无需任何条件[参考答案]A解析：题目明确指出，符合相关规定的反向开具发票可以作为企业所得税税前扣除凭证。26.实行“反向开票”的资源回收企业，应当保存哪些能证明业务真实性的材料？A.收购报废产品的收购合同或协议B.运输发票或凭证C.货物过磅单D.以上都是[参考答案]D解析：根据题目内容，资源回收企业应当保存包括收购合同或协议、运输发票或凭证、货物过磅单等能证明业务真实性的材料。27.纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，是否需要单独建立台账？A.需要B.不需要C.根据情况决定D.无需单独建立台账[参考答案]D解析：题目指出，纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。28.资源回收企业对办理“反向开票”业务时提交的相关资料以及资源回收业务的真实性负责，如果发现虚假，税务机关将如何处理？A.罚款B.取消“反向开票”资格C.追缴税款D.以上都是[参考答案]B解析：题目明确指出，税务机关将取消其“反向开票”资格，并依法追究责任。29.税务机关如何提升资源回收企业“反向开票”、代办税费的便利度？A.通过优化纳税服务B.利用新信息技术手段C.以上都是D.无需提升[参考答案]C解析：题目指出，税务机关将持续优化纳税服务，利用新信息技术手段不断提升资源回收企业“反向开票”、代办税费的便利度。二、多选题29.以下哪些情况下的自然人可以享受“反向开票”政策？A.销售自己使用过的报废产品B.收购报废产品后销售C.连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元D.销售报废产品给资源回收企业[参考答案]ABCD解析：根据规定，自然人销售自己使用过的报废产品或收购报废产品后销售，且连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元时，可以享受“反向开票”政策。30.资源回收企业申请“反向开票”需要提交哪些材料？A.《资源回收企业“反向开票”申请表》B.危险废物经营许可证C.报废机动车回收拆解企业资质认定证书D.商务部门再生资源回收经营者备案登记证明[参考答案]ABCD解析：资源回收企业申请“反向开票”时，需要提交上述所有材料。31.资源回收企业在以下哪些情况下需要调整“反向开票”的票种？A.销售报废产品适用增值税简易计税方法B.销售报废产品适用增值税一般计税方法C.增值税计税方法发生变更D.销售报废产品后发生销售退回[参考答案]BC解析：根据题目内容，当资源回收企业销售报废产品适用增值税一般计税方法（B）或增值税计税方法发生变更（C）时，需要调整“反向开票”的票种。销售报废产品适用增值税简易计税方法（A）和销售退回（D）并不直接导致票种调整。32.资源回收企业“反向开票”后，以下哪些情况下需要开具红字发票？A.销售退回B.开票有误C.销售折让D.出售者不同意“反向开票”[参考答案]ABC解析：根据题目内容，资源回收企业“反向开票”后，在销售退回（A）、开票有误（B）和销售折让（C）的情况下需要开具红字发票。出售者不同意“反向开票”（D）并不直接导致需要开具红字发票。33.资源回收企业代办税费时，以下哪些文件需要报送？A.《代办税费报告表》B.《代办税费明细报告表》C.《开具红字增值税专用发票信息表》D.《红字发票信息确认单》[参考答案]AB解析：根据题目内容，资源回收企业代办税费时需要报送《代办税费报告表》（A）和《代办税费明细报告表》（B）。《开具红字增值税专用发票信息表》（C）和《红字发票信息确认单》（D）是用于红字发票的填写，与代办税费无关。34.资源回收企业首次“反向开票”时，需要做哪些工作？A.征得出售者同意B.保留相关证明材料C.填写《代办税费报告表》D.填写《代办税费明细报告表》[参考答案]AB解析：根据题目内容，资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，需要就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意（A），并保留相关证明材料（B）。填写《代办税费报告表》（C）和《代办税费明细报告表》（D）是在代办税费过程中需要完成的工作，与首次“反向开票”无直接关系。35.出售者通过“反向开票”销售报废产品，可以享受哪些税费优惠政策？A.小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税B.3%征收率减按1%计算缴纳增值税C.5%征收率减按2%计算缴纳增值税D.6%征收率减按3%计算缴纳增值税[参考答案]AB解析：根据题目内容，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可以按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税（A）和3%征收率减按1%计算缴纳增值税（B）等税费优惠政策。36.资源回收企业未按规定期限缴纳代办税费，将面临哪些后果？A.暂停“反向开票”资格B.追缴不缴或者少缴的税费C.暂停增值税专用发票开具资格D.追缴滞纳金[参考答案]ABD解析：根据题目内容，资源回收企业未按规定期限缴纳代办税费，主管税务机关将暂停其“反向开票”资格（A），并按规定追缴不缴或者少缴的税费（B）和滞纳金（D）。暂停增值税专用发票开具资格（C）并未在题目中提及。37.以下哪些情况会导致税务机关采取追缴措施？A.出售者未按规定办理经营所得汇算清缴B.资源回收企业未按规定保存业务真实性材料C.资源回收企业提交虚假资料骗取“反向开票”资格D.资源回收企业未按规定代办增值税及附加税费申报[参考答案]ACD解析：根据输入内容，税务机关发现出售者未按规定办理经营所得汇算清缴（A）、资源回收企业提交虚假资料骗取“反向开票”资格（C）以及资源回收企业未按规定代办增值税及附加税费申报（D）的情况，都会采取追缴措施。而资源回收企业未按规定保存业务真实性材料（B）虽然也是违规行为，但输入内容中未提及此行为会导致追缴措施。38.资源回收企业保存哪些材料以备查验？A.收购报废产品的收购合同或协议B.运输发票或凭证C.货物过磅单D.转账支付记录[参考答案]ABCD解析：根据输入内容，资源回收企业应保存能证明业务真实性的材料，包括收购合同或协议、运输发票或凭证、货物过磅单、转账支付记录等。39.资源回收企业如何履行纳税义务？A.按规定代办增值税及附加税费申报B.向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息C.对办理“反向开票”业务时提交的相关资料真实性负责D.建立收购台账，详细记录每笔收购业务信息[参考答案]ABCD解析：根据输入内容，资源回收企业需要按规定代办增值税及附加税费申报（A）、向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息（B）、对办理“反向开票”业务时提交的相关资料真实性负责（C）以及建立收购台账，详细记录每笔收购业务信息（D）来履行纳税义务。40.以下哪些行为会导致税务机关取消资源回收企业的“反向开票”资格？A.资源回收企业未按规定保存业务真实性材料B.资源回收企业提交虚假资料骗取“反向开票”资格C.资源回收企业未按规定代办增值税及附加税费申报D.资源回收企业未按规定提供“反向开票”和已缴税款等信息[参考答案]BCD解析：根据输入内容，资源回收企业提交虚假资料骗取“反向开票”资格（B）、未按规定代办增值税及附加税费申报（C）以及未按规定提供“反向开票”和已缴税款等信息（D）的行为都会导致税务机关取消其“反向开票”资格。41.税务机关如何优化纳税服务？A.利用新信息技术手段B.提升资源回收企业“反向开票”、代办税费的便利度C.加强与资源回收企业的沟通合作D.定期开展税收政策宣传和培训[参考答案]AB解析：根据输入内容，税务机关通过利用新信息技术手段（A）和提升资源回收企业“反向开票”、代办税费的便利度（B）来优化纳税服务。42.资源回收企业反向开具的发票在企业所得税税前扣除时需要满足哪些条件？A.符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定B.反向开具的发票真实有效C.反向开具的发票金额与实际交易相符D.反向开具的发票已按规定缴纳相关税费[参考答案]ABCD解析：根据输入内容，资源回收企业反向开具的发票在企业所得税税前扣除时需要满足符合相关法律规定（A）、真实有效（B）、金额相符（C）以及已缴纳相关税费（D）的条件。三、判断题43.自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品时，资源回收企业必须向出售者开具发票（错误）解析：根据规定，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票，但并非必须开具。44.报废产品仅指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部使用价值的产品（错误）解析：报废产品是指已经失去原有全部或部分使用价值的产品。45.出售者销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品，连续不超过12个月“反向开票”累计销售额超过500万元，资源回收企业仍可继续为其“反向开票”（错误）解析：自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其“反向开票”。46.从事危险废物收集的资源回收企业，只需符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求即可（错误）解析：从事危险废物收集的资源回收企业，除了符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求外，还需取得危险废物经营许可证。47.资源回收企业可以通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注“报废产品收购”字样的发票（正确）48.资源回收企业在“反向开票”时，无需按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择“报废产品”类编码（错误）解析：资源回收企业在“反向开票”时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择“报废产品”类编码。49.资源回收企业可以根据“反向开票”的实际经营需要，无需向主管税务机关申请调整发票额度（错误）解析：资源回收企业可以根据“反向开票”的实际经营需要，按照规定向主管税务机关申请调整发票额度。50.自然人销售报废产品时，可以不依法办理经营主体登记（错误）解析：资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记。51.资源回收企业需要“反向开票”时，只需提交《资源回收企业“反向开票”申请表》即可（错误）解析：资源回收企业需要“反向开票”时，除了提交《资源回收企业“反向开票”申请表》外，还需提供相应的资质证明文件。52.资源回收企业可以自行决定是否向出售者开具标注“报废产品收购”字样的发票（错误）解析：资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注“报废产品收购”字样的发票。53.税务总局将根据需要适时对《商品和服务税收分类编码表》进行优化调整，但不会在开票系统中及时更新（错误）解析：税务总局将根据需要适时对《商品和服务税收分类编码表》进行优化调整，并在开票系统中及时更新。54.资源回收企业销售报废产品时，无论适用哪种增值税计税方法，都可以反向开具增值税专用发票和普通发票。（错误）解析：根据规定，适用增值税简易计税方法的资源回收企业可以反向开具普通发票，但不得反向开具增值税专用发票；适用增值税一般计税方法的资源回收企业可以反向开具增值税专用发票和普通发票。55.资源回收企业在增值税计税方法发生变更后，无需申请对“反向开票”的票种进行调整。（错误）解析：根据规定，资源回收企业在增值税计税方法发生变更时，应当申请对“反向开票”的票种进行调整。56.资源回收企业可以抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的所有税款。（错误）解析：资源回收企业可以抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款，但需符合相关规定。57.资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，选择适用增值税简易计税方法后，可以在任何时候改为适用增值税一般计税方法。（错误）解析：根据规定，资源回收企业选择适用增值税简易计税方法后，36个月内不得变更；变更为增值税一般计税方法后，36个月内不得再选择增值税简易计税方法。58.资源回收企业“反向开票”后，发生销售退回等情况需要开具红字发票时，无需填写对应的蓝字发票信息。（错误）解析：根据规定，填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》时，应当填写对应的蓝字发票信息，红字发票需与原蓝字发票一一对应。59.资源回收企业向出售者“反向开票”时，无需代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项。（错误）解析：根据规定，资源回收企业向出售者“反向开票”时，应当按规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项。60.资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，无需征得该出售者同意。（错误）解析：根据规定，资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料。61.出售者通过“反向开票”销售报废产品，不能享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的政策。（错误）解析：根据规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。62.资源回收