重庆电信职业学院《审计学专题》2023-2024学年第一学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页重庆电信职业学院《审计学专题》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，它具有重要的决策参考价值。以下关于审计报告的相关描述，错误的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告是指无保留意见的审计报告，非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告B.注册会计师应当根据获取的审计证据，评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，并据此发表恰当的审计意见C.如果审计范围受到限制，注册会计师可能无法获取充分、适当的审计证据，此时应当发表保留意见或无法表示意见的审计报告D.只要财务报表存在错报，注册会计师就应当发表否定意见的审计报告，无论错报的金额大小和性质严重程度如何2、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升。经过进一步调查，发现可能是由于原材料价格上涨、生产工艺改进导致废品率降低、工人加班工资增加或者是成本核算方法有误等原因。那么，以下哪种情况最有可能是导致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料价格上涨B.生产工艺改进导致废品率降低C.工人加班工资增加D.成本核算方法有误3、一家企业的财务报表附注中对或有负债的披露不够充分。这可能会给审计工作带来一定的困难，以下哪种情况可能导致企业对或有负债披露不足？（）A.管理层对或有负债的认识不足B.担心披露或有负债会影响企业形象C.难以准确估计或有负债的金额D.以上都是4、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料5、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是6、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（）A.企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失B.企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利C.企业在外汇交易中操作失误，造成损失D.以上都是7、一家企业的现金日记账和银行存款日记账存在较大差异。审计人员在审查时，可能的原因有记账错误、未达账项、资金挪用或者银行结算系统故障等。以下哪种情况最需要深入调查？（）A.财务人员在记账过程中出现了疏漏，导致账账不符B.存在银行已收企业未收、银行已付企业未付等未达账项C.企业内部人员可能挪用了资金，导致现金日记账和银行存款日记账差异D.银行结算系统出现故障，影响了资金记录的准确性8、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能9、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度有较大幅度的增长。审计人员在审查时应特别关注：（）A.营业外收入的性质和来源是否合法合规B.营业外收入是否经过恰当的会计处理和披露C.营业外收入的增长是否具有可持续性D.以上都是10、随着企业经营活动的日益复杂和多元化，审计的重要性愈发凸显。假设一家上市公司在进行年度财务审计时，发现其销售收入在年末出现了大幅增长，但同时应收账款的账龄也明显延长。在这种情况下，审计师在评估销售收入的真实性时，最应关注的是以下哪一项？（）A.销售合同的签订和执行情况，以确认交易的合法性B.公司的销售政策和信用政策，判断是否存在过度放宽信用以增加销售的情况C.与主要客户的交易记录和往来函证，核实交易的真实性和金额D.公司内部的销售审批流程，检查是否存在违规操作11、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单12、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，以下关于现金盘点的说法，不正确的是（）A.现金盘点应当在被审计单位出纳人员的参与下进行，由审计人员亲自盘点B.盘点结束后，应当将盘点结果与现金日记账进行核对，编制现金盘点表C.如果发现现金长款或短款，应当查明原因，并在审计报告中予以披露D.现金盘点的目的是验证现金的存在性和金额的准确性13、在对一家上市公司进行审计时，审计师发现公司存在关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。以下哪项是审计师首先应该采取的行动？（）A.要求公司调整关联方交易价格，使其符合市场公允价格B.评估关联方交易对财务报表的影响，并在审计报告中予以披露C.调查关联方交易的背后原因，是否存在利益输送等问题D.向公司管理层提出整改建议，规范关联方交易14、审计师在对一家电信企业进行审计时，发现其套餐定价策略复杂，客户流失率较高，网络建设成本高昂。同时，行业竞争激烈，技术更新换代迅速。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和发展战略时，重点应当关注：（）A.简化套餐定价策略，提高客户满意度B.分析客户流失原因，采取挽留措施C.优化网络建设成本，提高投资回报率D.以上三个方面都应重点关注，同时结合15、假设对一家公用事业企业的收费政策和收入进行审计，该企业提供水、电、气等服务，收费标准由政府监管。在这种情况下，以下哪个方面最可能引起审计人员的关注？（）A.企业是否按照政府规定的收费标准收取费用B.企业对欠费用户的催缴和管理措施是否有效C.企业是否将政府补贴正确计入收入D.企业的成本核算是否合理，以确定收费标准的合理性16、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性17、在审计一家公司的现金流量表时，审计师发现经营活动现金流量净额与净利润之间存在较大差异。以下哪种原因最有可能解释这种差异？（）A.公司存在大量的应收账款未收回，影响了现金流入B.公司在本期进行了大规模的固定资产投资C.公司采用了激进的销售政策，增加了销售收入但未及时收到现金D.以上原因都有可能18、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善19、在风险评估阶段，注册会计师需要了解被审计单位及其环境。以下哪项不属于需要了解的内容？（）A.被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质，包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动等C.被审计单位财务报表的编制基础和适用的会计准则D.被审计单位内部控制的设计和运行情况20、审计人员在审查被审计单位的预计负债时，发现其金额较大。以下哪种情况最有可能导致预计负债的确认？（）A.未决诉讼，且公司很可能败诉B.产品质量保证，预计未来可能发生的维修费用C.债务担保，被担保方财务状况恶化D.以上情况都有可能二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入探讨审计人员如何对被审计单位的所有者权益进行审计，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目。分析可能存在的错报风险和审计程序。2、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的社会责任履行情况进行审计，包括环境保护、员工福利和公益活动等方面。3、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中如何发现和应对被审计单位的舞弊行为。包括舞弊的迹象、常见的舞弊手段以及审计应对措施。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计人员在审查一家企业的应收账款时，发现大量应收账款账龄较长，且部分客户的信用状况不佳，但企业未对应收账款计提充分的坏账准备。同时，函证回函率较低，部分回函存在差异。请分析可能存在的问题及应采取的进一步审计程序。2、（本题5分）审计人员在审查一家房地产企业的销售合同和收款记录时，发现部分客户的首付款支付比例低于政策要求。请分析可能的风险及应执行的审计程序。3、（本题5分）一家贸易公司的应收账款周转率明显低于同行业平均水平，且存在大量逾期未收回的账款。审计人员在对客户信用管理进行审查时，发现信用评估制度不完善。请分析审计重点和建议。4、（本题5分）一家旅游景区企业的门票收入在旺季和淡季的核算方法不一致，且与税务申报存在差异。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。5、（本题5分）某企业的财务报表中，销售费用的明细项目在不同期间的变