中级审计师（二科合一）考试预测试题

（最新版）中级审计师（二科合一）考

试预测试题

L外部的盗窃、抢劫行为属于（）o

A.内部欺诈

B.外部欺诈

C.系统缺陷

D.人员因素

【答案】：B

【解析】：

外部欺诈是指第三方故意骗取、盗用、抢劫财产、伪造要件、攻击商

业银行信息科技系统或逃避法律监管导致的损失事件。

2.商业银行通常将（）看作是对其经济价值最大的威胁。

A.市场风险

B.流动性风险

C.声誉风险

D.操作风险

【答案】：C

【解析】：

声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益

相关方对商业银行负面评价的风险。商业银行通常将声誉风险看作是

对其经济价值最大的威胁。

3.下列风险都可能给商业银行造成经营困难，但导致商业银行破产的

直接原因通常是（）。

A.流动性风险

B.操作风险

C.战略风险

D.信用风险

【答案】：A

【解析】：

流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。几乎所有摧毁银行

的风险都是以流动性风险爆发来为银行画上句号的。流动性风险堪称

银行风险中的“终结者”。

4.在外部审计与信息披露的关系中，外部审计除了有利于提高信息披

露质量外，还有助于（）o

A.提高我国商业银行的竞争能力

B.消除信息不对称及降低代理成本

C.对银行产生更强有力的监管和市场约束

D.提高审计效率

【答案】：C

【解析】：

由于我国商业银行信息披露存在披露内容不全面，风险信息、表外业

务信息披露不充分，信息披露监控机制不完善等问题，市场参与者难

以及时获得诸如银行财务状况、经营战略、风险管理能力、收益等方

面的可靠信息，无法判断哪些银行风险较低，或要求风险较高的银行

提供更高的收益。因此，借助外部审计机构的专业力量提高银行信息

披露质量，有助于对银行产生更强有力的监管和市场约束。

5.对特定交易工具的多头空头给予限制的市场风险控制措施是()。

A.止损限额

B.特殊限额

C.风险限额

D.头寸限额

【答案】：D

【解析】：

头寸限额是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额。总头寸限额对

特定交易工具的多头头寸或空头头寸分别加以限制；净头寸限额对多

头头寸和空头头寸相抵后的净额加以限制。

6.下列关于CreditRisk+模型的说法，不正确的是()。

A.假定每笔贷款只有违约和不违约两种状态

B.组合的损失分布即使受到宏观经济影响也还是正态分布

C.认为不同种类型的贷款同时违约的概率是很小的且相互独立的

D.根据火险的财险精算原理，假设贷款组合服从泊松分布，对贷款组

合违约率进行分析

【答案】：B

【解析】：

CreditRisk+模型是根据针对火险的财险精算原理，对贷款组合违约

率进行分析，并假设在组合中，每笔贷款只有违约和不违约两种状态。

贷款组合中不同类型的贷款同时违约的概率是很小的且相互独立，因

此贷款组合的违约率服从泊松分布。组合的损失分布会随组合中贷款

笔数的增加而更加接近于正态分布。在计算过程中，模型假设每一组

的平均违约率都是固定不变的，而实际上，平均违约率会受宏观经济

状况等因素影响而发生变化，在这种情况下，贷款组合的损失分布会

出现更加严重的“肥尾”现象。

7.下列不属于商业银行代理业务中的操作风险的是（）o

A.代客理财产品由于市场利率波动而造成损失

B.客户通过代理收付款进行洗钱活动

C.委托方伪造收付款凭证骗取资金

D.业务中贪污或截留代理业务手续费

【答案】：A

【解析】：

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以

及外部事件所造成损失的风险。A项属于商业银行代理业务中面临的

市场风险。

8.下列关于商业银行操作风险的表述，错误的是（）o

A.操作风险表现为流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力等

B.操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域

C.不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件均

有可能造成操作风险损失

D.一起操作风险损失事件仅对应一种形态的损失

【答案】：D

【解析】：

一起操作风险损失事件可能涉及多个损失事件类型，如内外勾结作案

形成的操作风险损失就涉及内部欺诈事件、外部欺诈事件两个事件类

型。

9.商业银行可以采取以下哪项措施进行操作风险缓释？（）

A.放弃衍生产品创新

B.外包数据备份业务

C.实行差错率考核

D.改变市场定位

【答案】：B

【解析】：

对于火灾、抢劫、高管欺诈等操作风险，商业银行往往很难规避和降

低，甚至有些无能为力，但可以通过制定业务连续性管理计划、商业

保险和业务外包等方式将风险转移或缓释。AD两项是可规避的操作

风险的应对措施；C项是可降低的操作风险的应对措施。

10.在计算流动性匹配率时，（）天以内的存放同业、拆放同业及买

入返售的折算率为0。

A.3

B.7

C.14

D.28

【答案】：B

【解析】：

流动性匹配率的计算公式为：流动性匹配率=加权资金来源/加权资

金运用X100%。其中，加权资金运用包括各项贷款、存放同业、拆

放同业、买入返售（不含与中央银行的交易）、投资同业存单、其他

投资等项目。7天以内的存放同业、拆放同业及买入返售的折算率为

0o

11.在其他条件不变的情况下，某大型国有商业银行的下列做法中，

通常有助于降低该行流动性风险的做法有（）o

A.将授信投放集中于房地产行业

B.积极争揽中型、小型企业存款

C.以大型企业的大额资金作为负债的主要来源

D.以个人客户资金作为负债的主要来源

E.在客户种类和资金到期日上适当均衡分布

【答案】：B|D|E

【解析】：

A项，商业银行应当维持资金来源的多样化及稳定性，避免资金来源

过度集中于个别对手、产品或市场。BC两项，大额公司/机构存款的

变动对商业银行流动性的冲击尤为显著，积极开拓中小企业客户存

款，有助于显著分散和降低流动性风险。D项，通常，零售性质的资

金（如居民储蓄）因为其资金来源更加分散、同质性更低，相比批发

性质的资金（如同业拆借、公司存款）具有更高的稳定性。因此，以

零售资金来源为主的商业银行，其流动性风险相对较低。E项，商业

银行应当根据自身情况，控制各类资金来源的合理比例，并适度分散

客户种类和资金到期日。

12.资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产

之间的比率，这里的资本就是（）o

A,账面资本

B.经济资本

C.监管资本

D.实收资本

【答案】：c

【解析】：

以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担

风险、保证金融市场稳定运行的重要工具。资本充足率是指商业银行

持有的符合规定的资本（监管资本）与风险加权资产之间的比率。

13,模型验证在商业银行信用风险内部评级法中具有极其重要的作

用，因为（）o

A.验证可以通过统计手段检验不同等级违约频率的准确性

B.验证可以分析内部评级模型对客户违约风险的区分能力，并针对问

题提出改进

C.验证是监管当局衡量银行内部评级模型有效性的重要手段

D.验证可以评估银行资产组合的风险特征和所面临的市场环境

E.验证是银行优化内部评级模型的重要手段

【答案】：C|E

【解析】：

验证是银行优化内部评级体系的重要手段，也是监管当局衡量银行内

部评级体系是否符合监管要求的重要方式，验证是一个持续的过程，

包括对内部评级体系和风险参数量化进行检查和监督的一系列活动，

以提高评级体系的可信度与稳健性。

14.现有A、B、C三种产品，其资产收益率的相关系数如下表所示，

则（）。

表三种产品资产收益率的相关系数

A.B与C的组合可以很好的起到风险对冲的作用

B.A与B的组合可以很好地分散风险

C.A与C的组合不能起到风险分散的作用

D.B与C的组合不能很好地分散风险

【答案】：A

【解析】：

风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资

产或衍生产品，来抵消标的资产潜在损失的一种策略性选择。风险分

散是指通过多样化投资分散并降低风险的策略性选择。如果资产组合

中各资产存在相关性，则风险分散的效果会随着各资产间的相关系数

有所不同。假设其他条件不变，当各资产间的相关系数为正时，风险

分散效果较差；当相关系数为负时，风险分散效果较好。

15.在巴塞尔协议in出台之际，我国国务院银行业监督管理机构适时

推出（）四大监管工具，形成中国银行业监管新框架，积极适应国

际监管新标准。

A.流动性要求

B.拨备率

C.资本要求

D.杠杆率

E.市场约束

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

2011年，在巴塞尔协议HI出台之际，原中国银监会及时推出资本要

求、杠杆率、拨备率和流动性要求四大监管工具，初步形成中国银行

业监管新框架，以积极适应国际监管新标准。

16.下列关于商业银行声誉风险的理解，最恰当的是（）。

A.声誉风险通过整体的、系统化的方法来管理

B.声誉风险无法通过加强内部控制来避免

C.声誉风险不会损害到银行的经济价值

D.声誉风险与其他风险不具有相关性

【答案】：A

【解析】：

商业银行所面临的风险，不论是正面的还是负面的，都必须通过系统

化方法管理，因为几乎所有风险都可能影响商业银行声誉，因此声誉

风险也被视为一种多维风险。商业银行只有从整体层面认真规划、管

理声誉风险，制定明确的运营规范、行为方式和道德标准，并切实贯

彻和执行，才能有效管理和降低声誉风险。

17.对于中长期贷款，需要考虑的内容包括（）o

A.不同发展时期的现金流特征

B.正常经营活动的现金流量是否能够及时偿还贷款

C.分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本

息

D.在初期应当考察借款人能否有足够的融资能力和投资能力来获得

所需的现金流量以偿还贷款本息

E.正常经营活动的现金流量是否能够足额偿还贷款

【答案】：A|C|D

【解析】：

对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的

现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足

够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。此

外，由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行

现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特性。BE两项属于

短期贷款应该考虑的内容。

18.某商业银行今年共发放了1万笔长期个人住房贷款，假设该1万

笔贷款预期在第一年、第二年、第三年的边际死亡率分别为5%、3%、

1%,则该1万笔贷款预期在三年间的累计死亡率是（）。

A.7.25%

B.9%

C.10.14%

D.8.77%

【答案】：D

【解析】：

贷款存活率=(1-5%)X(1-3%)X(1-1%)=91.23%,累计

死亡率=1-91.23%=8.77%。

19.战略风险管理通常被认为是一项长期性的战略投资，实施效果需

要很长时间才能显现。实质上，商业银行可以在短期内便体会到战略

风险管理的诸多益处，包括()。

A.比竞争对手更早采取风险控制措施，可以更为妥善地处理风险事件

B.避免因盈利能力出现大幅波动而导致的流动性风险

C.优化经济资本配置，并降低资本使用成本

D.强化内部控制系统和流程

E.避免附加的强制性监管要求，减少法律争议/诉讼事件

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

除ABCDE五项外，实施战略风险管理，商业银行在短期内便能体会

到的益处还包括：①全面、系统地规划未来发展，有助于将风险挑战

转变为成长机会；②对主要风险提早做好准备，能够避免或减轻其可

能造成的严重损失。

20.《商业银行资本管理办法（试行）》提出了两种计量信用风险资本

的方法：权重法和（）o

A.初级法

B.高级法

C.内部评级法

D.内部评审法

【答案】：C

【解析】：

《商业银行资本管理办法（试行）》提出了两种计量信用风险资本的

方法：权重法和内部评级法。内部评级法又分为初级法和高级法两种。

21.下列关于交易账簿和银行账簿的说法，正确的是（）。

A.为交易目的而持有的头寸是自营头寸

B.记入交易账簿的头寸在交易方面所受的限制很多

C.银行应当对交易账簿头寸经常进行准确估值，并积极管理该项投资

组合

D.银行账簿记录的是银行为了交易或对冲交易账簿其他项目的风险

而持有的金融工具和商品头寸

【答案】：C

【解析】：

A项，为交易目的而持有的头寸包括自营业务、做市业务和为执行客

户买卖委托的代客业务而持有的头寸；B项，记入交易账簿的头寸必

须在交易方面不受任何限制；D项，交易账簿记录的是银行为了交易

或对冲交易账簿其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。

22.风险管理信息系统应当（）o

A.设置灾难恢复以及应急操作程序

B.建立错误承受程序

C.随时进行数据信息备份和存档，定期进行检测并形成文件记录

D.为所有系统用户设置相同的使用权限和识别标志

E.设置严格的网络安全/加密系统，防止外部非法入侵

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

风险管理信息系统应当：①针对风险管理组织体系、部门职能、岗位

职责等，设置不同的登录级别；②为每个系统用户设置独特的识别标

志，并定期更换登录密码或磁卡；③对每次系统登录或使用提供详细

记录，以便为意外事件提供证据；④设置严格的网络安全/加密系统,

防止外部非法入侵；⑤随时进行数据信息备份和存档，定期进行检测

并形成文件记录；⑥设置灾难恢复以及应急操作程序；⑦建立错误承

受程序，以便发生技术困难时，仍然可以在一定时间内保持系统的完

整性。

.可以进行市场化债转股的企业包括（）

23o

A.因行业周期性波动导致困难但仍有望逆转的企业

B.因高负债而财务负担过重的成长型企业，特别是战略性新兴产业领

域的成长型企业

C.高负债居于产能过剩行业前列的关键性企业以及关系国家安全的

战略性企业

D,债权债务关系复杂且不明晰的企业

E.有可能助长过剩产能扩张和增加库存的企业

【答案】：A|B|C

【解析】：

DE两项，禁止将下列情形的企业作为市场化债转股对象：①扭亏无

望、已失去生存发展前景的“僵尸企业”；②有恶意逃废债行为的企

业；③债权债务关系复杂且不明晰的企业；④有可能助长过剩产能扩

张和增加库存的企业。

24.下列关于商业银行风险管理信息系统的表述，正确的有（）。

A.风险管理系统中采集的数据包括外部数据和内部数据

B.风险管理信息系统是商业银行的重要“有形资产”，必须设置严格

的安全保障

C.风险管理信息系统应高度重视数据的来源、流程和时效

D.针对风险管理组织体系、部门职能、岗位职责，风险管理系统必须

设置不同的登录级别

E.风险管理信息系统需要明确的、基于业务的规范标准和操作规程,

与业务人员的日常工作紧密联系

【答案】:A|C|D|E

【解析】：

风险管理信息系统高度重视数据的来源、流程和时效，需要良好的IT

构架和技术支持，并且需要明确的、基于具体业务的规范标准和操作

规程，与业务人员的日常工作紧密联系。风险管理信息系统需要收集

的风险信息/数据通常分为内部数据和外部数据。风险管理信息系统

作为商业银行的重要“无形资产”，必须设置严格的安全保障，确保

系统能够长期、不间断地运行，应该针对风险管理组织体系、部门职

能、岗位职责等设置不同的登录级别，以保证系统的安全。

25.下列对市场风险内部模型法资本计量公式K=Max(VaRt-l,me

XVaRavg)+Max(sVaRt—1,msXsVaRavg)的表述正确的有()。

A.sVaRt-1为根据内部模型计量的上一交易日的压力风险价值

B.VaRt-1为根据内部模型计量的季末风险价值

C.最低市场风险资本要求为最近60个交易日压力风险价值的均值

(sVaRavg)乘以ms,ms固定为3

D.最低市场风险资本要求为一般风险价值及压力风险价值之和

E.最低市场风险资本要求为最近60个交易日风险价值的均值乘以

me,me最小为3

【答案】：A|D

【解析】：

B项，VaRt—1为根据内部模型计量的上一交易日的风险价值。C项,

压力风险价值(sVaR)为以下两项中的较大值：①根据内部模型计量

的上一交易日的压力风险价值(sVaRt-1)；②最近60个交易日压力

风险价值的均值(sVaRavg)乘以ms,ms最小为3。E项，一般风险

价值(VaR)为以下两项中的较大值：①根据内部模型计量的上一交

易日的风险价值(VaRt—1)；②最近60个交易日风险价值的均值

(VaRavg)乘以me,me最小为3。

26.市场约束参与方主要包括()o

A.监管部门

B.公众存款人

C.评级机构

D.其他债权人

E.股东

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

市场约束参与方主要有：监管部门、公众存款人、股东、其他债权人、

外部中介机构（评级机构）和其他参与方。

,在信用风险缓释工具中，合格保证应满足的最低要求包括（）

27o

A.保证人资格应符合《中华人民共和国担保法》规定，具备代为清偿

贷款本息能力

B.保证应为书面的，且保证数额在保证期限内有效

C.采用内部评级法初级法的银行，保证必须为无条件不可撤销的；采

用内部评级法高级法的银行，允许有条件的保证，应充分考虑潜在信

用风险缓释减少的影响

D.银行应对保证人的资信状况和代偿能力等进行审批评估，确保保证

的可靠性

E.采用信用风险缓释工具后的风险权重不小于对保证人直接风险暴

露的风险权重

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

除ABCDE五项外，合格保证应满足的最低要求还包括：①银行应加

强对保证人的档案信息管理，在保证合同有效期间，应定期对保证人

的资信状况和偿债能力及保证合同的履行情况进行检查；②银行对关

联公司或集团内部的互保及交叉保证应从严掌握，具有实质风险相关

性的保证不应作为合格的信用风险缓释工具。

28,下列关于商业银行资本规划的表述，错误的是（）。

A.银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资

本需求和资本可获得性

B.资本规划应充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因

素

C.对于轻度压力测试结果，银行应当在应急预案中明确相应的资本补

充政策安排和应对措施

D.资本规划应至少设定内部资本充足率3年目标

【答案】：C

【解析】：

C项，对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应

的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，

合理设计资本补充渠道。

29.下列各项中不属于风险处置纠正的内容的是（）o

A.风险纠正

B.风险防范

C.市场退出

D.风险救助

【答案】：B

【解析】：

风险处置纠正贯穿银行监管始终，是指监管部门针对银行机构存在的

不同风险和风险的严重程度，及时采取相应措施加以处置，包括：①

风险纠正；②风险救助；③市场退出。

30.关于内部评级法和内部评级体系，下列说法错误的有（）。

A.内部评级法是风险计量/分析的核心工具

B.任何一个现代化商业银行，无论是否实施内部评级法，都应具备良

好的内部评级体系，以保证风险管理的效率和质量

C.内部评级法是商业银行进行风险管理的基础平台

D.《巴塞尔新资本协议》规定各国商业银行必须实施内部评级法

E.内部评级体系包括作为硬件的内部评级系统和作为软件的配套管

理制度

【答案】：A|C|D

【解析】：

A项，内部评级系统是风险计量/分析的核心工具；C项，内部评级体

系是商业银行进行风险管理的基础平台；D项，各国商业银行可根据

实际情况决定是否实施内部评级法。

31.下列关于巴塞尔协议川的说法错误的是（）。

A.大幅度提高高风险业务的资本要求

B.重新界定监管资本的构成，强调优先股在监管资本中的核心地位

C.建立逆周期资本监管机制

D.提高了资本充足率监管标准

【答案】：B

【解析】：

B项，巴塞尔协议ni重新界定了监管资本的构成，恢复普通股在监管

资本中的核心地位，严格各类资本工具的合格标准，从严确定资本扣

除项目，强化监管资本工具的损失吸收能力。

32.保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人

按照约定履行债务或者承担责任的行为。下面具有保证人资格的是

()。

A.具有代为清偿能力的法人

B.国家机关

C.学校

D.企业法人的分支机构

【答案】：A

【解析】：

具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民可以作为保证人。国家

机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事

业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保

证人。

33.监管部门参与市场约束的作用表现在（）。

A.实施惩戒

B.指导市场参与者改进做法

C.建立风险的处置和退出机制

D.制定信息披露标准

E.引导公众对银行业务的选择

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

监管部门是市场约束的核心，其作用在于：①制定信息披露标准和指

南，提高信息的可靠性和可比性；②实施惩戒，即建立有效的监督检

查机制，确保政策执行和有效信息披露；③引导其他市场参与者改进

做法，强化监督；④建立风险处置和退出机制，促进市场约束机制最

终发挥作用。

34.通常，战略风险识别可以从（）入手。

A.宏观战略层面

B.技术层面

C.中观管理层面

D.微观执行层面

E.战术层面

【答案】:A|C|D

【解析】：

战略风险可以从宏观战略层面、中观管理层面和微观执行层面进行识

别：①在宏观战略层面，董事会和最高管理层必须全面、深入地评估

商业银行长期战略决策中可能潜藏的战略风险；②在中观管理层面，

业务领域负责人应当严格遵循商业银行的整体战略规划，最大限度地

避免投资策略、业务拓展等涉及短期利益的经营/管理活动存在的战

略风险；③在微观执行层面，所有岗位员工必须严格遵守相关业务岗

位的操作规程，同时具备正确的风险管理意识。

35.国务院银行业监督管理机构在总结和借鉴国内外银行监管经验的

基础上提出的理念是（）o

A.管法人、管风险、管内控、提高透明度

B.管法人、管风险、管制度、提高透明度

C.管机构、管风险、管制度、提高透明度

D.管法人、管流程、管内控、提高透明度

【答案】：A

【解析】：

在总结和借鉴国内外银行监管经验的基础上，国务院银行业监督管理

机构提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。

这一监管理念内生于中国的银行改革、发展与监管实践，是对当前我

国银行监管工作经验的高度总结。

36.金融资产的公允价值是指（）。

A.金融资产根据历史成本所反映的账面价值

B.在评估基准日，自愿买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过

公平交易资产所获得的资产的预期价值

C.在计量日市场参与者之间的有序交易中，出售一项金融资产时所能

收到或转移一项金融负债时将会支付的价格

D.对交易账簿头寸按照当前市场行情重估获得的市场价值

【答案】：C

【解析】：

根据最新会计准则，公允价值是指在计量日市场参与者之间的有序交

易中，出售一项金融资产时所能收到或转移一项金融负债时将会支付

的价格。A项是指名义价，宜；B项是指市场价值；D项是指市值重估。

37.相比巴塞尔协议H,巴塞尔协议HI突出表现在（）。

A.重新界定监管资本的构成，恢复普通股在监管资本中的核心地位

B.改进风险权重计量方法，大幅度提高高风险业务的资本要求

C.增加了对交易账户和双重违约的处理

D.建立逆周期资本监管机制，提升银行体系应对信贷周期转换的能力

E.显著提高资本充足率监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股

充足率应达到7%,总资本充足率不得低于10.5%

【答案】:A|B|D|E

【解析】：

相比巴塞尔协议II,巴塞尔协议III突出表现在：①重新界定监管资本

的构成，恢复普通股在监管资本中的核心地位；②改进风险权重计量

方法，大幅度提高高风险业务的资本要求；③建立逆周期资本监管机

制，提升银行体系应对信贷周期转换的能力，弱化银行体系与实体经

济之间的正反馈循环；④显著提高资本充足率监管标准，通常情况下

普通商业银行的普通股充足率应达到7%,总资本充足率不得低于

10.5%oC项属于巴塞尔协议H的内容。

38.银行识别和评估风险水平的重要手段是严格的（）。

A.压力测试

B.资本充足率

C.利润率

D.风险偏好与利益相关人的期望

【答案】：A

【解析】：

压力测试是银行识别和评估风险水平的重要手段，银行通过开展压力

测试，判断银行的风险状况是否在风险偏好所容忍的范围内，如果超

出，银行需采取行动降低风险水平。

39.久期缺口是资产加权平均久期与负债加权平均久期和（）乘积的

差额。

A.收益率

B.资产负债率

C.现金率

D.市场利率

【答案】：B

【解析】：

久期缺口是资产加权平均久期与负债加权平均久期和资产负债率乘

积的差额，即：久期缺口=资产加权平均久期一（总负债/总资产）

X负债加权平均久期。

40.《巴塞尔新资本协议》鼓励商业银行采取（）计量信用风险。

A.基于内部评级体系的方法

B.风险价值（VaR）方法

C.历史模拟法

D.基于外部评级体系的方法

【答案】：A

【解析】：

目前在全球范围内，巴塞尔委员会鼓励有条件的商业银行使用基于内

部评级的方法来计量违约概率、违约损失率、违约风险暴露并据此计

算信用风险监管资本，有力地推动了商业银行信用风险内部评级体系

和计量技术的发展。

41.外部的盗窃、抢劫行为属于（）。

A.内部欺诈

B.外部欺诈

C.系统缺陷

D.人员因素

【答案】：B

【解析】：

外部欺诈是指第三方故意骗取、盗用、抢劫财产、伪造要件、攻击商

业银行信息科技系统或逃避法律监管导致的损失事件。

42.良好的声誉风险管理有助于提升商业银行的盈利能力和实现长期

战略目标，下列事件可能引发商业银行声誉风险的有（）o

A.内控缺失导致违规案件层出不穷

B.违反用工法

C.缺乏经营特色

D.金融产品/服务存在严重缺陷

E.缺乏社会责任感

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

良好的声誉是商业银行生存之本。商业银行一旦被发现其金融产品/

服务存在严重缺陷（如电子银行业务缺乏足够的安全性和稳定性），

或内控缺失导致违规案件层出不穷，或缺乏经营特色和社会责任感，

那么即便花费大量的时间和金钱用于事后的危机管理，也难以弥补对

商业银行声誉造成的实质性损害。

43.根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国系统重要性银行的

资本充足率不得低于（）。

A.11.5%

B.11%

C.8%

D.10.5%

【答案】：A

【解析】：

2013年1月1日，《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，

我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低

于11.5%和10.5%o

44.2008年初，法国兴业银行因为未授权交易而在金融衍生品市场损

失惨重，该事件揭示了商业银行在操作风险管理等领域存在的严重问

题。据此下列关于操作风险的表述错误的是（）。

A.金融工具和信息系统的复杂性降低了潜在的操作风险

B.最高管理层和审计委员会必须确保重大缺陷能够迅速得到修正

C.必须对所有的业务活动建立相关内部控制，包括建立独立风险管理

部门

D.必须严禁交易人员在未经授权的情况下建立巨大的风险缺口

【答案】：A

【解析】：

金融工具和信息系统的复杂性提高了潜在的操作风险。

45.下列商业银行风险中，（）应当重视和加强跨风险种类的风险管

理，其管理水平体现了商业银行的整体经营管理水平。

A.战略风险

B.市场风险

C.信用风险

D.流动性风险

【答案】：D

【解析】：

流动性风险的产生除了因为商业银行的流动性计划不完善之外，信

用、市场、操作等风险领域的管理缺陷同样会导致商业银行流动性不

足，甚至引发风险扩散，造成整个金融系统出现流动性困难。因此，

流动性风险管理除了应当做好流动性安排之外，还应当重视和加强跨

风险种类的风险管理。从这个角度来说，流动性风险管理水平体现了

商业银行的整体经营管理水平。

46.商业银行需要计量交易对手信用风险的交易有（）。

A.期货交易

B.债券买卖

C.即期外汇买卖

D.远期交易

E.债券回购

【答案】：D|E

【解析】：

交易对手信用风险需要计量银行账簿和交易账簿下三类交易的风险：

①场外衍生工具交易形成的交易对手信用风险；②证券融资交易形成

的交易对手信用风险，主要包括回购交易、证券借贷和保证金贷款等

交易；③与中央交易对手交易形成的信用风险。D项属于场外衍生工

具交易；E项属于证券融资交易。

47.在现代商业银行风险管理实践中，风险规避策略主要通过（）来

实现。

A.减少经济资本配置

B.降低风险暴露

C.风险转移

D.设定止损限额

【答案】：A

【解析】：

风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业

务或市场风险的策略性选择。在现代商业银行风险管理实践中，风险

规避可以通过限制某些业务的经济资本配置实现。

48.商业银行在采用高级计量法计算操作风险监管资本时，可以将保

险理赔收入作为操作风险的缓释因素，但保险理赔收入的风险缓释作

用最高不应超过操作风险监管资本要求的（）o

A.30%

B.20%

C.25%

D.15%

【答案】：B

【解析】：

国际上，商业银行所面临的很多操作风险可以通过购买特定的保险加

以缓释，例如计算机犯罪保险，主要承保由于有目的地利用计算机犯

罪而引发的风险。商业银行在计量操作风险监管资本时，可以将保险

理赔收入作为操作风险的缓释因素，但保险的缓释最高不超过操作风

险监管资本要求的20%o

49.以下哪类风险事件不应当被划分为操作风险？（）

A.交易系统中的执行价格与会计记录系统存在差异

B.部分营业场所系统故障造成客户损失

C.柜员错误收取外币汇款手续费

D.客户提前赎回理财产品造成银行收入降低

【答案】：D

【解析】：

商业银行的操作风险可按人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件

四大类别分类。A项属于内部流程；B项属于系统缺陷；C项属于人

员因素。

50.商业银行实质性风险评估的总体要求是（）。

A.商业银行应当有效评估和管理各类主要风险

B.商业银行应当建立全面风险管理的内控机制

C.商业银行应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时

识别风险

D.商业银行应当建立与全面风险管理相适应的管理信息系统体系

E.商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相

互传染

【答案】:A|C|E

【解析】：

风险评估主要包括两个方面的内容，一方面是对全面风险管理框架的

评估，其中主要是对公司治理、风险政策流程和限额以及信息系统的

评估；另一方面是实质性风险评估，对银行面临的所有实质性风险进

行全面评估。商业银行实质性风险评估的总体要求包括：①商业银行

应当有效评估和管理各类主要风险。②商业银行应当建立风险加总的

政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险。③商业银行进行风险

加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。BD两项属

于对全面风险管理框架评估的要求。

51.商业银行对（）变化的敏感度，最显著影响其资产负债的期限结

构。

A.存款准备金率

B.国债收益率

C.票据贴现率

D.存贷款基准利率

【答案】：D

【解析】：

商业银行资产负债期限结构是指在未来特定的时段内，到期资产（现

金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。除了每日客户存取款、

贷款发放/归还、资金交易等会改变商业银行的资产负债期限结构外,

存贷款基准利率的调整也会导致其资产负债期限结构发生变化。商业

银行对利率变化的敏感程度直接影响着资产负债期限结构，因为任何

利率波动都会导致商业银行资产和负债的价值产生波动。

多选题

如果房地产市场发展过热，一方面居民大量存款买房，另一方面大量

房地产企业和个人向银行借款，这种情况下，当房地产市场严重下跌,

大量个人住房贷款无法偿还，房地产企业也由于倒闭而无力偿还贷

款，这时商业银行所面临的主要风险包括（）o

A.操作风险

B.市场风险

C.流动性风险

D.国别风险

E.信用风险

【答案】:B|C|E

【解析】：

B项，“房地产市场严重下跌”，预示着银行面临市场风险；C项，由

于大量贷款无法收回，商业银行无法及时获得充足资金用于偿付到期

债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求，预示

着银行面临流动性风险；E项，“大量个人住房贷款无法偿还，房地

产企业也由于倒闭而无力偿还贷款”，预示着银行面临信用风险。

52.商业银行在贷后管理中，常常进行贷款重组活动，即对原有贷款

结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重

新组织，其目的主要在于（）。

A.增加收益

B.提高经济资本配置效率

C.降低客户违约风险

D.实现资产多元化配置

【答案】：C

【解析】：

贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时、商业银行为

了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构（期限、金额、

利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重新组织的过程。ABD

三项属于贷款转让的主要目的。

.为有效降低流动性风险，商业银行资产和负债的分布应当（）

53o

A.异质化、分散化

B.资产应当同质化、集中化，负债应当异质化、分散化

C.同质化、集中化

D.负债应当同质化、集中化，资产应当异质化、分散化

【答案】：A

【解析】：

商业银行应当严格执行限额管理的相关要求，尽可能降低其资金来源

（负债）和使用（资产）的同质性，形成合理的资产负债分布结构，

以获得稳定的、多样化的现金流量，最大程度地降低流动性风险。即

商业银行资产和负债的分布应当异质化、分散化。

54.下列各项中，应列入商业银行二级资本的是（）。

A.未分配利润

B.二级资本工具及其溢价

C.盈余公积

D.一般风险准备

【答案】：B

【解析】：

在巴塞尔协议HI中，监管资本包括一级资本和二级资本。其中，一级

资本又包括核心一级