DB34-T 4665-2024 高速公路建设项目决算文件编制规范

34DB34/T4665—2024高速公路建设项目决算文件编制规范specifcationsforthepreparationoffinalaccountdocumentsforexpresswayconstructionprojects2024-02-112024-02-11实施安徽省市场监督管理局发布DB34/T4665—2024前言 1范围 2规范性引用文件 3术语和定义 4编制条件 5基本要求 6编制工作流程 7竣工结算文件编制 8竣工结算审核文件编制 9竣工财务决算文件编制 10竣工财务决算审核文件编制 附录A(规范性)编制工作流程 附录B(资料性)竣工结算文件 附录C(资料性)竣工结算审核过程表格 附录D(资料性)竣工结算审核报告 附录E(资料性)竣工结算审核表 附录F(资料性)竣工财务决算文件编制实施工作方案 附录G(资料性)竣工财务决算文件编制过程表格 附录H(资料性)竣工财务决算报表 附录I(资料性)竣工财务决算说明书 附录J(资料性)建设成本分析报告 附录K(资料性)建设成本分析报表 附录L(资料性)竣工财务决算审核报告 附录M(资料性)竣工财务决算审核表 参考文献 DB34/T4665—2024前言本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分:标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别这些专利的责任。本文件由安徽省交通运输厅提出并归口。本文件起草单位:安徽省交通控股集团有限公司、安徽省交通运输厅、安徽省交控建设管理有限公司、安徽省投资集团控股有限公司、安徽滁宁高速公路开发有限公司、安徽省岳黄高速公路有限责任公司、中准会计师事务所(特殊普通合伙)安徽分所、安徽安瑞工程咨询有限责任公司、安徽双盈标准技术服务有限公司、武汉中交路桥工程监理有限公司。本文件主要起草人:王晶、顾先定、王富胜、孙志永、吴亚、王琳、李巍、朱剑峰、王波、陈天奇、洪淑萍、王鑫、蒋婷、阐磊、吴义华、目绍全、王明勇、张传兵、林敏、牛彦、朱纯文、郭玉品、夏伟、田凯。DB34/T4665—2024高速公路建设项目决算文件编制规范本文件规定了安徽省高速公路建设项目决算文件编制条件、基本要求和工作流程,并规范了竣工结算、竣工结算审核、竣工财务决算和竣工财务决算审核等四类文件的编制方法和内容。本文件适用于安徽省范围内高速公路建设项目决算文件编制,其他高等级公路决算文件编制参照使用。2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件。3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.1高速公路建设项目expresswayconstructionproject列入国家和地方交通基本建设投资计划的高速公路新建、续建、改扩建和大型维修改造工程建设项目。3.2竣工结算completionsettlement依据发承包合同、竣工文件等最终计算和确定高速公路建设项目(3.1)竣工工程价款的文件。3.3竣工结算审核completionsettlementaudit对高速公路建设项目(3.1)竣工结算(3.2)及其相关资料进行审查与复核,并发表审核意见的文件。3.4承包单位contractorunit依据发承包合同,承担高速公路建设项目(3.1)施工、材料和设备采购等业务的单位。DB34/T4665—20243.5竣工财务决算finalfinancialaccountsuponcompletion核定高速公路建设项目(3.1)资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理资产移交和产权登记的依据。3.6竣工财务决算审核Financialcompletionfinalaccountsaudit对高速公路建设项目(3.1)竣工财务决算(3.5)及其相关资料进行审查与复核,并发表审核意见的文件。3.7建设成本constructioncost高速公路建设项目(3.1)按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出,包括建筑安装工程投资支出(3.8)、设备投资支出(3.9)、待摊投资支出(3.10)和其他投资支出(3.11)。3.8建筑安装工程投资支出constructionandinstallationprojectinvestmentexpenditure高速公路建设项目(3.1)按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。3.9设备投资支出equipmentinvestmentexpenditure高速公路建设项目(3.1)按照批准的建设内容发生的各种设备、工器具的实际成本。3.10待摊投资支出deferredinvestmentexpenditure高速公路建设项目(3.1)按照批准的建设内容发生的,分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。3.11其他投资支出otherinvestmentexpenditure高速公路建设项目(3.1)按照批准的建设内容发生的除建筑安装工程投资支出(3.8)、设备投资支出(3.9)和待摊投资支出(3.10)以外的支出。3.12尾工工程tailworks高速公路建设项目(3.1)进行竣工财务决算时,少量批准建设内容尚未完成需继续完成并计入财务决算投资额的工程。2DB34/T4665—2024高速公路建设项目(3.1)进行竣工财务决算时,少量批准服务于建设项目尚需发生并计入财务决算投资额的各项耗费。3.14交付使用资产deliveredassets4编制条件4.1竣工结算文件编制竣工结算文件编制应在高速公路建设项目交工验收合格并点交后进行。4.2竣工结算审核文件编制竣工结算审核文件编制应在竣工结算文件完整并符合编制要求后进行。4.3竣工财务决算文件编制 项目按照批复内容已基本完成并办理交工验收,虽然仍有少量建设内容未完成,但不影响项目的正常安全运营; 项目建设资金已全部落实、到位; 项目竣工结算审核工作已完成,无需结算审核的合同已完成最终结算确认工作,未履行完毕的合同最终合同费用得到合理估计; 尾工工程投资和预留费用不超过规定的比例,即不得超过批准的项目概(预)算总投资的5%; 涉及资产产权、土地征迁和工程质量的重大事项已处理完毕; 影响竣工财务决算结果的重大事项已得到解决。4.4竣工财务决算审核文件编制竣工财务决算审核文件编制应在竣工财务决算文件完整并符合编制要求后进行。5基本要求竣工财务决算审核可以委托第三方实施;与项目建设直接有关的勘察、设计、监理、材料及设备供应、3DB34/T4665—2024咨询等参建单位应配合决算文件编制工作。他人的合法权益。应承担或协助做好相关工作。实行代理记账、会计集中核算或项目代建制的,代理记账单位、会计集中核算单位或代建单位应配合建设单位做好项目决算文件编制工作。成后6个月内完成;竣工财务决算文件编制宜在项目通车试运行合格后3个月内完成,特殊情况确需延长的不宜超过6个月;竣工财务决算审核宜在竣工财务决算文件编制完成后6个月内完成。文件,作为决算文件编制的依据。6编制工作流程编制工作流程应符合附录A的规定。7竣工结算文件编制成应予计量的工程量进行计算。程量和合同约定的计价方式进行结算,综合单价应按下列方法确定: 合同中已有适用的综合单价,按已有的综合单价确定; 合同中有类似的综合单价,可在合理范围内参照类似的综合单价确定; 合同中没有适用或类似的综合单价,由承包单位提出综合单价,履行审核程序后执行。对有疑义的工程实体项目,可视现场条件和实际需要核查隐蔽工程。程竣工结算汇总,编制相应的竣工结算书,并撰写编制说明。电子文本的,电子文本内容与书面文本内容应一致。a)竣工结算书封面,见附录B.2;b)竣工结算书签署页,见附录B.3;4DB34/T4665一2024d)编制说明;上述竣工结算表附录提供的为单价合同表格样式,如采用总价合同或成本加酬金合同的,结算文件编制单位按建设单位要求编制。8竣工结算审核文件编制 竣工结算文件的完整性、真实性、有效性; 计价依据及资料与竣工结算的相关性、有效性; 竣工结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容一致性; 合同外增加的新材料、新设备; 分部分项工程量计算准确性、与工程量计算规则及计价规范一致性; 分部分项综合单价是否严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。审查方法: 采用总价合同的,在合同价基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审核; 采用单价合同的,审核施工图以内的各个分部分项工程量,依据合同约定的方式审核分部分项工程综合单价,并对设计变更、工程洽商、工程索赔、工程奖罚、甲供材等调整内容进行审核; 采用成本加酬金合同的,依据合同约定的方法审核各个分部分项工程以及设计变更、工程洽商等内容的工程成本,并审核酬金以及有关税费的取定。按下列方法确定:5DB34/T4665—2024 合同中已有适用的综合单价,按已有的综合单价确定; 合同中有类似综合单价,可在合理范围内参照类似综合单价确定; 合同中没有适用或类似综合单价,由承包单位提出综合单价,履行审核程序后执行。审核结算综合单价或单位估价分析表。的原则进行审核。准确性进行审核。分析对比审核或经验审核的方法,除非已有约定。位共同参加的会议,征询意见并对审核文件初稿进行合理的调整。授权代理人应分别在"竣工结算审定签署表"上签认并加盖公章。的,审核单位可适时结束审核工作,并作出必要说明,经委托单位书面确认后,出具审核报告并在报告中说明。正式文件由审核单位编制人、审核人、审定人、负责人分别签名盖章并加盖审核单位公章。a)竣工结算审核报告封面,见附录D.1;c)竣工结算审核报告,见附录D.3;·竣工结算审定签署表,见附录E.1;·竣工结算审核汇总表,见附录E.2;·竣工结算审核明细对比表,见附录E.3;·变更审核汇总对比表,见附录E.4;·变更审核台账对比表,见附录E.5;·奖罚审核对比表,见附录E.6;DB34/T4665—2024上述竣工结算审核表附录提供的为单价合同表格样式,如采用总价合同或成本加酬金合同的,审核单位按委托单位要求编制。9竣工财务决算文件编制进度计划、竣工财务决算基准日和其他必要事项,见附录F。选择月末。b)清理各项合同履行情况行专项清理、清算,确定费用执行结果。见附录G.6。相关;预留费用主要包括与编报竣工财务决算有关的费用,以及其他经批准必须支出的概算内费用;尾工工程投资的确认方法,一般按工程的进展阶段确定: 尾工工程正在实施的,按中标价结合项目实施过程中实际情况合理估计; 尾工工程已完成施工图设计但尚未完成招标的,根据施工图预算合理估算; 尾工工程尚处计划决策中或正处于设计中的,按批准概算所列的投资额确认。G.13、G.14。投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出,但以下支出不应列入项目建设成本: 超出批准建设内容发生的支出; 不符合合同支出; 非法收费和摊派;7DB34/T4665—2024 无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出; 因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失,以及未按照规定报经批准的损失; 项目试运行合格3个月后发生的支出; 其他与项目建设无关的支出。核销基建支出:b)对能够确定由某项资产或某项支出负担的待摊投资,直接计入该项资产或支出;c)对能够确定由某类资产或某类支出负担的待摊投资,先直接计入该类资产或支出,然后再按实际分配率法分摊至各项资产或支出;d)不能确定负担对象的其他待摊投资,按实际分配率法分摊计入受益的资产成本建支出;项目建设交付使用资产价值、转出投资价值和待核销基建支出。的车辆、办公设备等自用固定资产,项目完工时直接交付使用单位的,按设备投资支出转入交付使用。完成各项账务处理工作。明书和相关资料。正式文件由建设单位负责人和财务负责人分别签名并加盖建设单位公章。a)竣工财务决算报表封面,见附录H.1;b)竣工财务决算报表,包括:·项目概况表,见附录H.2;·公路建设项目工程概况表,见附录H.3;·桥梁隧道建设项目工程概况表,见附录H.4;·其他建设项目工程概况表,见附录H.5;·项目竣工财务决算表,见附录H.6;·资金情况明细表,见附录H.7;·交付使用资产总表,见附录H.8;·交付使用资产明细表,见附录H.9;·待摊投资明细表,见附录H.10;·待核销基建支出明细表,见附录H.11;·转出投资明细表,见附录H.12;·债权债务明细表,见附录H.13;8DB34/T4665—2024复等文件;编制基础工作宜在竣工结算文件和竣工财务决算文件编制过程中,组织设计、施工、材料及设备供应、监理等参建单位配合同步实施:a)在竣工结算文件编制阶段,建设单位组织设计、施工、材料及设备供配合完成各自合同标段的成本分析报表相关指标信息的编制及相应资料搜集准备工作,并与竣工结算资料同时报送,建设单位汇总后与竣工结算资料一并提交审核单位审核。b)建设成本分析报表相关指标信息的编制应关注清单工程量与概(预)算工程量对应关系,清单内容与概(预)算内容对应关系。b)附送报表:10竣工财务决算审核文件编制必要时,可进行现场查勘核实。 项目建设单位或代建单位内部控制制度建立健全及执行情况;DB34/T4665—2024 财务管理机构设置、人员配备及职责划分; 项目建设全过程资金筹集、使用及核算; 项目建设成本支出内容、范围及核算; 预付工程款的支付和扣回 工程价款结算; 预备费使用; 待摊投资支出及分摊。主要包括项目前期工作经费、征地拆迁费、项目建设管理费、财务费用以及税费等; 基建收入分类和核算; 形成资产的核算和账实核对;交付使用资产的分类、计价、交付条件和交付手续;未完工程未能及时完成的原因;转出投资和待核销基建支出及转出、核销手续; 竣工财务决算编报质量。包括内容真实性、数据准确性、信息披露完整性等; 项目投入运营效果与设定的绩效目标比较分析情况; 其他需要审核的内容。 项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、用地、环保、消防、建设用地规划、建设工程规划、施工等事项的报批手续; 项目招标投标情况; 勘察、设计、施工、监理、材料及设备采购等业务合同签订及履行情况; 材料、设备等采购、验收、保管、使用、维护和结余处理; 工程计量和计价; 项目合同外新增工程; 概(预)算执行情况。主要包括项目建设产出成果与批准概(预)算建设内容比较; 工程进度; 工程质量验收; 工程变更。主要包括变更的内容、理由及审批程序; 工程索赔的金额、原因、证据及程序; 尾工工程及预留费用的内容、金额、比例及依据; 项目农民工工资支付保障机制的建立和执行情况; 历次巡视(巡察)、审计、检查发现问题的整改情况; 档案管理情况; 其他需要审核的内容。求意见、专家评审(如需要)等程序后,出具审核成果文件。审核成果文件采用书面形式,包括审核报告和附件,审核报告由审核人员签名盖章并加盖审核单位公章。DB34/T4665—2024a)竣工财务决算审核报告,见附录L;b)审核报告附件:DB34/T4665一2024附录A(规范性)编制工作流程承包单位编制竣工结算文件审核单位审核竣工结算,出具审核报告建设单位编制竣工财务决算文件审核单位审核竣工财务决算,出具审核报告编制工作总体流程见图A.1承包单位编制竣工结算文件审核单位审核竣工结算,出具审核报告建设单位编制竣工财务决算文件审核单位审核竣工财务决算,出具审核报告图A.1编制工作总体流程图DB34/T4665—2024竣工结算文件编制工作流程见图A.2 编制竣工结算说明初稿不合格不合格 建设单位审核不合格不合格图A.2竣工结算文件编制工作流程图DB34/T4665—2024竣工结算审核文件编制工作流程见图A.3 收集、整理报审资料 审核各项费用明细 形成审核成果文件初稿涉及价格调整涉及价格调整不涉及价格调整 提交审核意见稿<不涉及价格调整调整调整图A.3竣工结算审核文件编制工作流程图DB34/T4665—2024制订编制实施工作方案确定竣工财务决算基准日竣工财务决算文件编制工作流程见图A.4制订编制实施工作方案确定竣工财务决算基准日收集整理与竣工财务决算文件编制相关的资料完成合同清理、资产盘点、往来对账等编制竣工财务决算文件初稿<对竣工财务决算文件初稿审核收集整理与竣工财务决算文件编制相关的资料完成合同清理、资产盘点、往来对账等编制竣工财务决算文件初稿<对竣工财务决算文件初稿审核未通过未通过通过执行内部审定程序、形成正式竣工财务决算文件图A.4竣工财务决算文件编制工作流程图DB34/T4665—2024竣工财务决算审核文件编制工作流程见图A.5 实施审核工作 编制审核报告初稿< 复核审核报告初稿未通过未通过图A.5竣工财务决算审核文件编制工作流程图DB34/T4665—2024附录B(资料性)竣工结算文件表B.1xx×项目竣工结算文件编制资料清单工程名称序号资料名称备注国务院交通运输建设行政主管部门、安徽省交通运输厅、其他行业主管部门发布的建设工程造价计价标准、计价方法、计价定额、价格信息及其他相关规定计价依据2合同文件总承包合同,分包合同,有关材料、设备采购合同3招标文件包括招标答疑文件、补遗文件、中标通知书及相关组成内容4投标文件包括投标商务标、技术标、投标承诺及相关组成内容5施工设计文件施工图纸、施工图会审记录等计量证书含监理工程师确认工程量计算书、保险费发票、安全生产费发票、现场实物图片等内容7变更签证含变更令、变更联系单、变更批复意见、变更工程量审核、变更单价审核、变更图纸、变更会议纪要等相关内容8施工程序资料开工报告、交工证书等甲供材确认资料供货方、接收方、监理确认的甲供材交接单隐蔽工程检验资料及施工记录经相关部门批复的概算明细和初步设计图纸其他与造价有关的资料DB34/T4665一2024表B.2竣工结算书封面xxx工程竣工结算书监理单位[盖章]:(如有)承包单位[盖章]:DB34/T4665一2024表B.3竣工结算书签署页xxx工程竣工结算书(签署页)文号:编制人[签名]:审核人[签名]:审定人[签名]:单位负责人[签名]:DB34/T4665一2024表B.4竣工结算汇总表工程名称:承包单位:清单编号章次合同金额图纸复核金额变更金额结算金额备注总则路基工程路面工程桥梁、涵洞工程隧道工程交安工程绿化和环保工程房建工程其他工程不可预见费(暂定金额)合同价价格调整开工预付款扣回开工预付款奖罚金其它增加款甲供材扣款扣缺陷修复款支付承包单位意见:驻地监理单位意见:总监办意见:建设单位意见:DB34/T4665—2024DB34/T4665一202422DB34/T4665—202423DB34/T4665一202424DB34/T4665一2024表B.7变更汇总表工程名称:承包单位:子目号项目名称单位单价(元)变更工程量变更金额(元)备注25DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024表B.9奖罚金明细表工程名称:承包单位:序号奖(罚)事由奖励金额(元)处罚金额(元)批准依据计量期号234578合计27DB34/T4665一2024表B.10暂列金明细表工程名称:承包单位:调整时间调整项目调整金额(元)批准依据计量期号备注合计28DB34/T4665—2024表B.11价格调整汇总表工程名称:承包单位:价格调整时间(计量期号及日期)调整项目名称调整金额(元)结算金额(元)备注合计DB34/T4665一2024附录C(资料性)竣工结算审核过程表格表C.1现场勘查记录工程名称编号建设单位委托单位现场核查事项 主要情况结果审核单位人员委托单位人员建设单位人员承包单位人员DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024表C.3审核会议记录工程名称编号时间地点参加人员主持人员及单位记录人员会议议题主要内容形成的意见会签栏32DB34/T4665—2024表C.4竣工结算审核工程资料移交清单工程名称工程地址委托单位联系电话及传真审核单位委托单位签收人:签收日期:接收人:归还日期:根据项目情况,请按以下顺序整理报审资料并填写资料表:序号内容资料资料所属方是否原件份数/张数是否归还合同合同协议书23招投标文件招标文件45设计文件初步设计图纸7结算资料竣工结算书8施工资料开工报告标准规范及有关技术类文件有关标准、规范及技术类文件清单其他有关资料相关部门批复的概算明细33DB34/T4665一2024表C.5承诺函承诺函 (委托单位或建设单位名称):贵我双方就工程于年月日签订了合价款元,该工程已于年月日整体通过交工(竣工)验收。现我司按贵司要求报送结算送审资料,送审价为元。我司郑重承诺所报送的资料(包括竣工图纸、经济签证、联系单、变更通知等)均为施工期间办理并得到建设单位最终确认,所报资料真实、完整。结算审核期间不再就该工程报送金额进行增补或修改,所报的结算价款为最终申报价款。我单位授权(可多人)(姓名)(身份证号码) (电话号码)在本项目竣工结算审核过程中,全权代表本单位处理与之相关的一切事宜,并承诺中途不更换被授权代理人。我单位理解并支持签署本承诺后,方开展本项目的竣工结算审核工作。特此承诺承诺单位(盖章):法定代表人或授权代理人(签名、盖章):34DB34/T4665—2024附录D(资料性)竣工结算审核报告表D.1竣工结算审核报告封面xxx工程竣工结算审核报告文号委托单位:建设单位审核单位(盖章)地址:邮编:邮箱:电话:35DB34/T4665—2024表D.2竣工结算审核报告签署页xxx工程竣工结算审核报告(签署页)文号:编制人[签名、盖章]:审核人[签名、盖章]:审定人[签名、盖章]:单位负责人[签名、盖章]:DB34/T4665一2024表D.3竣工结算审核报告xxx工程竣工结算审核报告xxxxx公司(委托单位名称):我们受贵公司委托,按照《xx×项目委托审核业务约定书》的要求,自xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日,对xx工程进行竣工结算审核。审核所涉及的相关资料(招标文件、投标文件、施工合同、施工图纸、工程决算书、工程变更令、工程变更审核表、甲供材实际领用量明细、建设单位有关说明等)由贵公司提供,贵公司对所提供资料的合法性、真实性、完整性、有效性负责。我们的责任是依据贵公司提供的资料,对xxx工程竣工结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况进行审核,并发表审核意见。我们的审核依据是财政部、住房和城乡建设部《建设工程价款结算暂行办法》财建〔2004)369号,中国建设工程造价协会《工程造价咨询业务操作指导规程》中价协(2002)第016号以及工程造价定额等相关规定。审核过程中,我们按照合同约定的计价方法,本着客观、公正、实事求是的原则,结合工程现场实际实施情况,实施了查阅工程招标文件、投标文件、施工合同、工程变更审核表等资料文件和现场踏勘、工程量复核、价款核对、查询验证等我们认为必要的审核程序,目前审核工作业已完成,现将审核结果报告如下:一、工程概况1.工程规模、技术标准(1)工程规模本项目全线位于x×x境内,路线起点位于xxx,终点落于×xx,全长xxx公里,全线共设管理处xx处、养护工区×x处、服务区xx处、服务区养护工区xx处、互通立交xx处(分别为xx枢纽互通、xx互通)、全线设特大桥xx座(xx桥,主桥长xxm)、大桥xx座(xx桥,主桥长xxm)、隧道x×处(×x隧道,长xxm)、收(2)技术标准项目xx至xx采用×向x车道设计标准,路基宽×x米,路面宽×x米,设计时速x×公里1小时,汽车荷载为xx级。路面结构:xxcm面层+xxcm基层。(3)主要工程量IXX座、分离立交xxmIX×座、支线上跨×xmIXX座、涵洞及通道x×道、隧道37DB34/T4665一20242.工程参建单位(1)项目法人:xx(2)项目管理单位:xx(3)工程勘察设计单位:xx(4)工程质量监督单位:xx(5)交工检测单位:xx(6)监理单位和施工单位:序号施工合同段号施工单位监理合同段号监理单位3.工程开工、交工时间及质量验收情况xx工程合同工期为xx个月,开工日期为xxxx年xx月xx日;交工验收日期为xxxx年xx月xx日。交工验收质量xx。二、审核范围本次xxx工程竣工结算审核范围为路基工程、路面工程、交安工程、机电工程、绿化和环保工程、房建工程、附属工程、甲供材等本项目所有建安工程。三、审核依据1.《xxx项目委托审核业务约定书》;2.施工合同文件;3.工程招投标文件及补遗;4.设计图纸、设计变更及竣工图纸;5.工程决算书及工程变更令;6.支付月报及中间计量表;7.建设单位相关计量计价管理办法及建设项目考核奖惩细则;8.交通建设行政主管部门公路工程招标文件范本、有关工程计量计价规定;9.交通运输部及相关部委颁布的公路工程基本建设项目概算预算编制办法及相关配套定额;10.财政部、住房和城乡建设部或造价协会发布的相关造价咨询规章或规范性文件;12.其他相关资料。四、审核方法1.听取建设单位对工程建设管理的情况汇报,熟悉工程的总体情况;2.制定审核方案,组成审核组,开展审核组人员培训;3.在审核过程中,建立并严格执行定期沟通制度和重大问题请示、汇报制度;38DB34/T4665—20244.查阅和核对有关项目的前期上报和批准资料、监理资料、合同、设计变更的上报批准文件、竣工结算资料和招投标资料等;5.审核人员会同建设单位、承包单位进行现场勘察、测量,结合各种工程技术资料,对竣工结算申报的工程量价每个子目逐一审核,认定工程项目的真实性与合法性;6.初审汇总,稽核校对;7.互查、复审;8.与委托单位、建设单位、监理单位、承包单位交换意见,取得一致意见后,在建设单位的组织下与承包单位进行核对,填写并签署《竣工结算审定签署表》;9.出具正式审核报告。五、审核原则遵循"客观、公正、实事求是"的原则。六、审核结果及核减(增)原因1.审核结果x×工程承包单位送审金额xx元,审定金额为xx元,核减×x元,核增×x元。具体如下:序号序号工程名称工程名称单位名称单位名称合同价合同价(元)送审金额送审金额审定金额审定金额核减金额核减金额核增金额核增金额222.核减、核增的主要内容及其原因的说明(1)路基工程(2)路面工程(3)交安工程(4)机电工程(5)绿化和环保工程(6)房建工程(7)其他附属工程(8)甲供材七、建安工程批复概算和实际完成情况对比1.概算批复情况描述2.批复概算主要建设规模与实际完成主要建设规模对比概算批复项目名称概算批复主要参数描述实际完成主要参数描述差异主要原因说明道路道路长xxkm,路幅宽xxm道路长xxkm,路幅宽xxmDB34/T4665一2024管理处服务区收费站养护工区桥长xxm,桥宽×xm桥长xxm,桥宽×xm隧道长xxm,净宽xxm隧道长xxm,净宽xxm长xxm,宽xxm长xxm,宽×xm实际完成建设规模与批复概算建设规模不一致的应说明原因。3.批复概算主要工程量与实际完成主要工程量对比项目名称批复概算工程量实际完成工程量差异主要原因说明路基挖方路基填方6%灰土混凝土钢筋沥青混凝土水泥稳定土实际完成主要工程量与批复概算主要工程量不一致的应说明原因(占比5%以上部分)。金额单位:4.概算批复建安投资与实际完成建安投资对比金额单位:项目名称批复概算金额实际完成金额差异金额主要原因说明临时工程DB34/T4665—2024路基工程路基工程路面工程路面工程桥梁涵洞工程桥梁涵洞工程实际完成金额与批复概算金额不一致的应说明原因。八、工程设计、施工主要变更情况1.整体变更情况描述,变更份数描述、涉及金额xxx万元。路基工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xxx万元。路面工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额×xx万元。桥梁工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xx×万元。隧道工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xx×万元。交安工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xxx万元。机电工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xxx万元。绿化和环保工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xxx×万元。房屋建筑工程及附属工程变更份数描述、主要变更原因说明,涉及金额xxx万元。2.一般变更施工过程中同类性质变更数量较多或单个变更涉及金额较大的要进行描述(细目占比10%以上)。3.重大或较大设计变更重大或较大设计变更情况描述,按《公路工程设计变更管理办法》(交通部令2005年第5号)对重大或较大设计变更及批复情况应进行描述。九、工程招投标情况xx项目合同单位均严格遵照公路工程招投标法律、法规的规定,依次在《xxx》和《xxx》发布项目路基施工、监理单位,小区房建施工、监理单位,路面、机电工程、绿化、交安及附属工程施工、监理单位和交工质量检测单位招标公告,并实施各项目招投标工作。1.设计单位招标情况xxx工程设计标划分为xx个合同段,即xx工程和xx工程。xxxx年xx月xx日发布勘察设计招标公告,xx×x年xx月×x日共有xx家参与投标,中标单位xxx设计研究院。2.监理单位招标情况xxx工程监理标划分为xx个合同段,总监办1个,驻地办x个。xxxx年xx月xx日发布xxx工程监理招标公告,x×xx年x×月xx日共有xx家参与投标,总监办中标单位xxx,驻地办中标单位xxx。3.施工单位招标情况xxx工程路基标划分为xx个合同段,xxxx年xx月xx日发布xxx工程路基41DB34/T4665—2024招标公告;xxx工程路面标划分为×x个合同段,xx×x年xx月xx日发布xxx工程路面招标公告;xxx工程交安工程标划分为xx个合同段,x×xx年xx月×x日发布xxx工程交安工程招标公告;xxx工程机电工程标划分为xx个合同段,xxxx年xx月××日发布xxx公路机电工程招标公告;xxx工程绿化工程标划分为xx个合同段,xxxx年xx月xx日发布xxx工程绿化工程招标公告;xxx工程房建工程标划分为xx个合同段,xxxx年xx月xx日发布xxx工程房建工程招标公告;具体中标情况见下表:金额单位:序号标段施工单位合同金额中标时间招投标情况十、工程造价控制1.建设单位及现场管理单位制定的关于工程造价控制制度及规定描述。2.建设单位及现场管理单位在计量方面采取相关措施的描述。3.设计单位及现场管理单位在变更方面的规定及落实方面的描述。4.建设单位甲供材管理方面的规定和具体实施方面的描述。十一、存在的问题1.招标文件方面2.计量计价方面3.变更时效性方面4.资料管理方面5.…十二、相关建议针对存在的问题提出具有建设性的建议。审核单位(盖章):42DB34/T4665—202443DB34/T4665—2024表E.2竣工结算审核汇总表工程名称:承包单位清单编号章次合同金额图纸复核金额(元)变更金额(元)结算金额审定金额备注总则路基工程路面工程桥梁、涵洞工程隧道工程交安工程绿化和环保工程房建工程其他工程合同价价格调整开工预付款扣回开工预付款奖罚金其它增加款甲供材扣款扣缺陷修复款支付44DB34/T4665—2024怎45DB34/T4665一2024DB34/T4665—202447DB34/T4665一202448DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665—2024表E.8价格调整审核对比表工程名称:承包单位:价格调整时间(计量期号及日期)调整项目名称送审金额(元)审定金额(元)备注合计DB34/T4665一2024附录F(资料性)竣工财务决算文件编制实施工作方案xxx项目竣工财务决算文件编制实施工作方案为保证能在规定的时间内高质量的完成竣工财务决算文件编制工作,根据建设项目实际情况,制定本工作方案,以明确组织分工、编制程序和要求,控制编报进度,保障编报质量。一、项目概况XX二、编制依据1.国家有关法律、法规,具体包括:财政部《基本建设财务规则》(财政部令第81号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法X财建(2016)503号)、《基本建设项目建设成本管理规定X财建(2016)504号),交通运输部《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》(交财发[2000)207号)2.经批准的可行性研究报告、初步设计、施工图设计、设计变更、概(预)算调整等文件。3.招投标文件,施工、勘察设计、监理及设备采购等合同,竣工结算等管理资料。4.历年下达的年度投资计划、支出预算。5.会计核算、年度财务决算及财务管理资料。6.质量监督报告及工程设计、施工、监理报告等其他有关资料。三、组织分工与工作职责组长:xxx职责:xx副组长:xxx、xxx职责xx主要负责部门:xx部职责xx参与部门:xx部、xx部、x×部、xx部、xx部、xx部职责xx人员联络单姓名部门联系方式办公地点52DB34/T4665一2024三、决算基准日xxxx年xx月xx日四、时间安排自xxxx年xx月xx日开始至xxxx年xx月×x日,完成决算初稿,至xxxx年xx月xx日完成数据核对工作,xxxx年xx月xx日报xxx审核并定稿。五、编制内容、重点XX六、实施步骤和程序1.准备阶段XX2.实施阶段XX3.审核批准阶段XX七、保障措施2.XX53DB34/T4665—2024附录G(资料性)竣工财务决算文件编制过程表格表G.1xx×项目竣工财务决算文件编制资料清单工程名称:序号资料名称3招投标文件5竣工结算资料其他相关资料54DB34/T4665一202455DB34/T4665一2024表G.3往来询证函致:致:本公司正在对xxx×项目以xxxx年xx月xx日为基准日进行竣工财务决算,按照要求,应询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端"信息证明无误"处签章证明;如有不符,请在"信息不符"处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目,请在"信息不符"处列出这些项目的金额及详细资料。额及详细资料。回函地址:邮编:联系人:电话:传真:单位:单位:元1.本公司与贵公司的往来账项列示如下:截止日期截止日期贵公司欠交易金额备注截止日期截止日期欠贵公司交易金额备注2.2.其他事项本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。结论:结论:1.信息证明无误。1.信息证明无误。(公司盖章)经办人:2.信息不符,请列明不符项目及具体内容。(公司盖章)经办人:DB34/T4665—202457DB34/T4665一202458DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665—2024KDB34/T4665一2024DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665—2024表H.3公路建设项目工程概况表建设项目或单项工程名称工程主要特征、完成的主要工程量及主要技术经济指标设计实际建设地址或地理位置1.公路等级建设时间计划从年月日开工至2.计算行车速度(公里1小时)实际从年月日开工至3.路线总长(公里)初步设计和概算批准机关、日期、文号4.路基宽度(米)5.路基土石方(万立方米)调整概算批准机关、日期、文号6.路面结构7.路面铺筑(万平方米1公里)开工报告批准时间8.桥梁总长(米/座)主要设计单位9.隧道总长(米/座)主要监理单位10.涵洞通道(米/道)主要施工单位11.互通式立交(处)工程质量监管部门12.分离式立交及平交(处)总投资(万元)批准概算竣工决算13.防护工程(万立方米)14.连接线长度(公里)主要材料消耗设计实际15.管理及养护用房(平方米)钢材(吨)16.服务区(处)基建支出合计(万元)建筑安装工程设备工具器具待摊投资其中:建设单位管理费22.平均每公里造价(万元)其他投资23.拆迁房屋(平方米)待核销基建支出24.迁移人口(人)非经营项目转出投资25.占地面积(亩)主要收尾工程工程内容或名称投资额(万元)预计完成时间27.28.工程质量评定:优良项;合格项;不合格项;总评DB34/T4665—2024表H.4桥梁隧道建设项目工程概况表建设项目或单项工程名称工程主要特征、完成的主要工程量及主要技术经济指标设计实际建设地址或地理位置1.桥梁、隧道全长(米)建设时间计划从年月日开工至2.主桥、隧道长度(米)实际从年月日开工至3.引桥、引道长度(米)初步设计和概算批准机关、日期、文号4.最大跨径、隧道净宽(米)5.通航净空、隧道净高(米)期、文号6.桥梁墩数(个)7.桥梁荷载(吨)开工报告批准时间8.端面型式主要设计单位主要监理单位主要施工单位11.接线公路等级工程质量监管部门12.接线公路长度(公里)总投资(万元)批准概算竣工决算主要材料消耗设计实际钢材(吨)基建支出合计(万元)建筑安装工程设备工具器具待摊投资其中:建设单位管理费22.平均每公里造价(万元)其他投资23.拆迁房屋(平方米)待核销基建支出24.迁移人口(人)非经营项目转出投资25.占地面积(亩)主要收尾工程工程内容或名称投资额(万元)预计完成时间27.28.工程质量评定:优良项;合格项;不合格项;总评72DB34/T4665—2024表H.5其他建设项目工程概况表建设项目或单项工程名称工程主要特征、完成的主要工程量及主要技术经济指标设计实际建设地址或地理位置建设时间计划从年月日开工至实际从年月日开工至初步设计和概算批准机关、日期、文号期、文号开工报告批准时间主要设计单位主要监理单位主要施工单位工程质量监管部门总投资(万元)批准概算竣工决算主要材料消耗设计实际钢材(吨)基建支出合计(万元)建筑安装工程设备工具器具待摊投资其中:建设单位管理费22.其他投资23.待核销基建支出24.非经营项目转出投资25.主要收尾工程工程内容或名称投资额(万元)预计完成时间27.28.工程质量评定:优良项;合格项;不合格项;总评73DB34/T4665—2024表H.6项目竣工财务决算表资金来源金额资金占用金额一、基建拨款一、基本建设支出1.中央财政资金(一)交付使用资产其中:一般公共预算资金1.固定资产中央基建投资2.流动资产财政专项资金3.无形资产政府性基金4.递延资产国有资本经营预算安排的基建项目资金(二)在建工程2.地方财政资金1.建筑安装工程投资其中:一般公共预算资金2.设备投资地方基建投资3.待摊投资财政专项资金4.其他投资政府性基金国有资本经营预算安排的基建项目资金(四)转出投资二、部门自筹资金(非负债性资金)二、货币资金合计三、项目资本其中:银行存款1.国家资本财政应返还额度2.法人资本其中:直接支付3.个人资本授权支付4.外商资本现金四、项目资本公积有价证券五、基建借款三、预付及应收款合计其中:企业债券资金1.预付备料款六、待冲基建支出2.预付工程款七、应付款合计3.预付设备款1.应付工程款4.应收票据2.应付设备款5.其他应收款3.应付票据四、固定资产合计4.应付工资及福利费固定资产原价5.其他应付款减:累计折旧八、未交款合计固定资产净值1.未交税金固定资产清理2.未交结余财政资金待处理固定资产损失3.未交基建收入4.其他未交款合计合计补充资料:基建借款期末余额:基建结余资金:备注:资金来源合计扣除财政资金拨款与国家资本、资本公积重叠部分。74DB34/T4665一2024表H.7资金情况明细表资金来源类别合计备注预算下达或概算批准金额实际到位金额需备注预算下达文号一、财政资金拨款1.中央财政资金其中:一般公共预算资金中央基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算安排的基建项目资金政府统借统还非负债性资金2.地方财政资金其中:一般公共预算资金地方基建投资财政专项资金政府性基金国有资本经营预算安排的基建项目资金行政事业性收费政府统借统还非负债性资金二、项目资本金其中:国家资本三、银行贷款四、企业债券资金六、其他资金合计补充资料:项目缺口资金:缺口资金落实情况:75DB34/T4665一2024KDB34/T4665一202477DB34/T4665一202478DB34/T4665一2024表H.10待摊投资明细表金额金额1.勘察费25.社会中介机构审计(查)费2.设计费26.工程检测费3.研究试验费27.设备检验费4.环境影响评价费28.固定资产损失5.监理费29.器材处理亏损6.土地征用及迁移补偿费30.设备盘亏及毁损7.土地复星及补偿费31.报废工程损失8.土地使用税32.(贷款)项目评估费9.耕地占用税33.国外借款手续费及承诺费10.车船税34.汇兑损益11.印花税35.坏账损失12.临时设施费36.借款利息13.文物保护费37.减:存款利息收入14.森林植被恢复费38.减:财政贴息资金15.安全生产费39.企业债券发行费用16.安全鉴定费40.经济合同仲裁费17.网络租赁费41.诉讼费18.系统运行维护监理费42.律师代理费19.项目建设管理费43.其他待摊投资性质支出20.代建管理费21.工程保险费22.招投标费23.合同公证费24.可行性研究费合计DB34/T4665—2024表H.11待核销基建支出明细表不能形成资产部分的财政投资支出用于家庭或个人的财政补助支出支出类别单位数量金额支出类别单位数量金额1.江河清障1.补助群众造林2.航道清淤2.户用沼气工程3.飞播造林3.户用饮水工程4.退耕还林(草)4.农村危房改造工程5.封山(沙)育林(草)5.星区及林区棚户区改造6.水土保持7.城市绿化8.毁损道路修复9.护坡及清理10.取消项目可行性研究费11.项目报废合计DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024表H.13债权债务明细表债权债务序号债权类别对方单位金额债权性质备注序号债务类别对方单位金额债务性质备注应收账款应付账款2233合计合计其他应收款其他应付款2233合计合计82DB34/T4665—2024附录I(资料性)竣工财务决算说明书竣工财务决算说明书一、项目概况XX二、项目建设管理情况1.组织机构设立情况2.建设管理制度执行情况3.招投标情况4.合同履行情况5.征地拆迁补偿情况、移民安置情况6.预备费动用情况XX三、概(预)算执行情况及分析1.实际完成投资情况2.实际完成投资与概(预)算差异及原因分析四、项目财务管理情况1.会计账务处理、财产物资清理及债权债务清偿情况2.建设资金计划及到位情况,财政资金支出预算、投资计划及到位情况3.建设资金使用、结存及债权债务情况4.尾工工程投资及预留费用情况(1)尾工工程投资情况(2)预留费用情况(3)竣工财务决算基准日至决算上报日期间尾工工程投资及预留费用安排使用、债权债务清理等变化情况五、历次巡视(巡察)、审计、检查意见及整改落实情况XX六、主要技术经济指标的计算、分析情况XX83DB34/T4665一2024七、管理经验XX八、主要问题和建议XX九、需说明的其他事项XX84DB34/T4665—2024附录J(资料性)建设成本分析报告xxx项目建设成本分析报告一、项目概况(一)项目工可及概(预)算批复1.项目工可xxxx年×x月xx日经xxx批复同意,主要经济指标:xx2.项目概算xxxx年×x月xx日经xxx批复同意,主要内容:xx3.项目预算xxxx年×x月xx日经xxx批复同意,主要内容:xx(二)工程规模、技术标准1.工程规模本项目全线位于xxx境内,路线起点位于xxx,终点落于xxx,全长xxx公里,全线共设管理处×x处、养护工区×x处、服务区xx处、服务区养护工区xx处、互通立交xx处(分别为xx枢纽互通、xx互通)、全线设特大桥xx座(xx桥,主桥长xxm)、大桥xx座(xx桥,主桥长xxm)、隧道x×处(xx隧道,长xxm)、收费站x×处(××收费站、××收费站)。2.技术标准项目自xx至xx采用×向x车道设计标准,路基宽xx米,路面宽xx米,设计时速xx公里1小时,汽车荷载为xx级。路面结构:xxcm面层+xxcm基层。3.主要工程量分离立交xxmlxx座、支线上跨×xmlxx座、涵洞及通道xx道、隧道xxm/x处。水泥(三)工程参建单位1.项目法人:xx2.项目管理单位:xx3.工程勘察设计单位:xx4.工程质量监督单位:×x5.交工检测单位:xx85DB34/T4665一20246.监理单位和施工单位:施工合同段号施工单位监理合同段号监理单位(四)工程开工、交工、竣工时间及验收情况xx工程合同工期为xx个月,开工日期为xxxx年xx月xx日;交工验收日期xxxx年xx月xx日;竣工验收日期xxxx年xx月xx日;竣工验收评价xx。二、项目投资完成情况(一)项目批复总概算为xx万元,实际完成总投资xx万元,其中:按概算口径统计:建筑安装工程费xx万元,设备及工具、器具购置费xx万元,工程建设其他费用xx万元,新增加费用项目xx万元。按财务核算口径统计:建筑安装工程投资支出xx元,设备投资支出xx万元,待摊投资支出xx万元,其他投资支出xx万元,固定资产xx万元。(二)交付使用资产1.公路及构筑物2.安全设施3.XX三、项目建设成本管理总体评价从成本管控总体水平、制度建设、制度执行、政策落实、等方面进行评价。评价应客观、公正,结论要明确、定性要准确。四、项目成本管理措施1.项目建设组织:组织机构设置、岗位职责分工、运作模式等2.成本控制措施(1)制度建设(2)招投标管理(3)造价咨询(4)其他措施五、建设成本分析(一)分析指标体系设置详细说明:原则、方法、标准等(二)项目建设成本总体分析对项目建设完全成本从成本发生额、成本结构、技术经济指标三个方面进行总括分析,同时按照概预决算可比口径,比较概、预、决算数变化情况。主要包括:决算投资额、概算投资额、概算投资额对比分析;建设成本结构分析,分析建安成本费用、设备费、工程建设其他费用在总投资中的占比情况,同时与概算、预算成本结构比较分析;主要技术经济指标对比分析。(三)项目建设成本明细分析主要按照建设成本的构成,分类分项按照概预决算可比口径逐项进行分析,主要从成本发生额、成本结构、技术经济指标三个方面进行分析,同时比较概、预、决算数变化情况。86DB34/T4665一20241.建筑安装工程费分析(1)分类分析按照本类费用的构成要素,采用概预决算可比口径,设置路基、路面、桥梁、隧道、交安设施、绿化和环境保护等明细项,从成本发生额、成本结构、技术经济指标三个方面进行分析,同时比较概、预、决算数变化情况。(2)建筑安装工程费分部分项分析对本类费用分类指标进一步分解,如路基工程进一步分为路基土石方、排水工程等指标,从成本发生额、成本结构两个方面进一步进行明细分析,同时比较预、决算数变化情况。2.设备、工具、器具购置费分析按照本类费用的构成要素,采用概预决算可比口径,分设设备购置费、工具器具购置费、办公及生活用家具购置费等类别,并进一步将类别指标分解,如设备购置费分解为需要安装设备、不需要安装设备等明细项,比较分析概、预、决算数变化情况。3.工程建设其他费用分析按照本类费用的构成要素,采用概预决算可比口径,分设土地征用及拆迁补偿费、建设项目管理费、研究试验费等类别,并进一步将类别指标分解,如建设项目管理费分解为建设单位管费、监理费、设计费等明细项,比较分析概、预、决算数变化情况。(四)项目招采价格控制分析:结合项目招投标情况,分别招标合同标段,对招标控制价、中标价进行比较分析。(五)项目主要材料费用分析:主要选取在建设成本中占比较大的重要材料从数量、单价、金额、费用在建筑安装费中占比四个方面进行分析,同时比较概、预、决算数变化情况。主要材料指钢材、水泥、钢绞线、碎石、石灰、基质沥青、改性沥青等造价权重较大的材料。(六)差异原因分析通过(二)至(五)项的分析,对分析结论应总分结合、分门别类逐项详细说明主要指标差异产生的原因、对成本控制的影响,原因和结果应实质上相关。原因应分主观原因、客观原因;影响应分直接影响、间接影响;结果描述以量化为主、定性为辅。六、问题揭示(一)管理机制问题(二)制度建设问题(三)制度执行问题(四)xx七、管理建议针对成本控制存在的问题,提出具有建设性、相关性和可操作性的意见和建议。八、附件1.建设成本分析总表2.建筑安装工程费分析表3.建筑安装工程费分部分项分析表4.设备及工具、器具购置费分析表87DB34/T4665一20245.工程建设其他费用分析表6.项目招采价格控制分析表7.主要材料费用分析表88DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024DB34/T4665—2024DB34/T4665一2024DB34/T4665一2024附录L(资料性)竣工财务决算审核报告×xx项目竣工财务决算审核报告文号xxxxx公司(委托单位名称):我们接受委托,于xxxx年xx月xx日起,对xxx项目(下称"xx项目"或"项目")竣工财务决算进行了审核。贵公司的责任是按照《基本建设财务规则》(财政部令[2016)81号)、《基并且对所提供的竣工财务决算真实性、合法性和完整性负责,我们的责任是在实施审核工作的基础上出具审核报告,并对审核报告的真实性、合法性负责。我们是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》(财协字〔1999)103号)和现行基本建设财务、会计、税收等相关规定的要求进行审核的。在审核过程中,我们实施了包括核查工程资料、财务资料、抽查