企业会计电算化制度设计教案

知识目标：了解会计电算化；认知会计电算化制度的设计内容；认知会计电算化系统内部控制制度设计

的依据和内容；了解会计电算化档案管理制度设计的内容。

教学

能力目标：能结合会计电算化系统的特点设计会计电算化方式下的会计岗位；能设计会计电算化会计岗

目标

位责任制度；能设计会计电算化档案管理制度；能结合会计电算化处理过程中存在的问题设计一定的控

制制度。

教学

设计会计电算化的核算制度、会计电算化内控制度设计。

重点

教学

设计会计电算化的核算制度、会计电算化内控制度设计。

难点

教学案例讲解

手段小组讨论

教学

学时

教学内容与教学过程设计注释

企业会计电算化制度设计

任务一了解会计电算化

任务描述

会计电算化是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计

信息的分析、预测、决策的过程。经过近20年的发展，我国的会计电算化工作已经取得了长

足的发展，商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用。会计电算化大大减轻了财务人员

的劳动强度，提高了企业财会信息的处理和传递速度。会计电算亿正从简单的会计核算系统

向综合的管理信息系统转变，在经济管理领域中处于应用电子计算机的领先地位，正起着带

动经济管理等领域逐步走向现代化的作用。

任务目标

了解会计电算化

任务导入

某机械制造公司有员工500人，主要生产汽车零部件，年产值1亿元。该公司内设财务

部。财务部共有7人，岗位分别为财务部经理、主管会计、出纳、成本会计、核算会计、稽

核、会计档案管理。该公司尚未实行会计电算化。随着公司业务不断拓展，该公司对会计人

员的要求越来越高，而会计人员因每天忙于报账、记账等，无法实现由财务会计向管理会计

的转变，无法满足公司的管理需要。鉴于此情形，该公司经理决定实行会计电算化，将财务

人员从烦琐的手工记账中解脱出来。

任务问题：请帮该公司寻找合适的财务软件并制定出适合该公司的会计电算化制度。

知识精讲

一、会计电算化的概念

会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作中的应用，是用电子计算机

代替手工记账、算账、报账以及形成报表并完成对会计信息的处理和判断的过程。

二、会计电算化的意义

（1）减轻会计人员的工作量与提高工作效率。

（2）保证了会计核算资料的正确性。

（3）使会计职能得到充分发挥。

（4）促进会计工作规范化与保证及时提供会计信息。

三、会计电算化的特点

（一）会计信息更加及时

（-）会计工作更加规范

（三）会计工作集中化与自动化

（四）会计信息存储及传输无纸化

四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能

（一）基本功能

I.数据输入功能

2.数据处理功能

3.数据输出功能

（二）报表处理功能

（三）固定资产核算功能

（四）工资核算功能

（五）其他功能

五、企业实行会计电算化应当遵循的原则

（-）企业应当充分重视会计电算化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计电

算化在本企业的应用。

（二）企业开展会计电算化工作，应当根据发展目标和实际需要合理确定建设内容，避

免投资浪费。

（三）企业开展会计电算化工作，应当注重会计电算化系统与经营环境的契合，通过电

算化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新,建立健全适应电算化工作环境的制

度体系。

（四）大型企业、企业集团开展会计电算化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、

编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合。

（五）企业配备财务软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，结合软件功能、安全

性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等

方式C

（六）企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备财务软件，应当在有关合同中约定

操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。

（七）企业应当促进会计电算化系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱

动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共

享。

（八）企业应当根据实际情况促进本企业电算化系统与银行、供应商、客户等外部单位

信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。

（九）企业在进行会计电算化系统前端系统的建设和改造时，应当安排负责会计电算化

工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。

（+）企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计电算化系统规划、设计、

开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计电算系统，实现对违反控

制规则情况的自动防范和监控，以提高内部控制水平。

任务二设计会计电算化的核算制度

任务描述

会计核算系统按核算业务的不同可分为账务处理、应收应付款核算、固定资产核算、存

货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。根据会计核

算系统内容确定的会计电算化核算内容主要包括会计核算软件、会计科目、会计凭证、会计

账簿和会计报表等。

任务目标

认知会计电算化制度的设计内容

知识精讲

一、会计核算软件

会计核算软件分为在一定范围内适用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开

发会计核算软件。

二、会计科目

很据会计电算化的特点以及企业会计电算化系统的要求，会计电算化会计科目的设计主

要是科目名称设计和科目编码设计。

三、会计凭证

在会计电算化系统中，会计凭证是数据输入的依据.只有保证会计凭证上的数据正确，

输出的会计信息才能正确。对会计电算化系统中的会计凭证的设计，除了要遵循手工核算系

统的一些要求外，还应便于电算化会计系统中数据的输入。

四、会计账簿

（-）账簿的设计

1.总分类账的设计

2.明细分类账的设计

3.口记账的设计

（二）账簿的登记

企业实行会计电算化后，使用的会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及

所附原始凭证登记账簿的功能。

（三）期末结账

会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间结账的功能。

五、会计报表

会计核算软件应当提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。会计核

算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来

源、表内和表间的数据运算和核对关系等。

任务三设置会计电算化岗位

任务描述

会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位，实行会

计电算化的单位要根据计算机系统操作、维护、开发的特点，结合会计工作要求，划分电算

化会计岗位。

任务目标

能结合会计电算化系统的特点设计会计电算化方式下的会计岗位；能设计会计电算化会

计岗位责任制度。

知识精讲

一、会计电算化岗位的设置原则

（一）应当根据企业经营特点及内部控制制度的要求合理划分岗位，并对每个岗位设置

明确的职责权限。

（二）会计电算化岗位要求持证上岗。

（三）不相容的岗位要相互分离。。

二、会计电算化岗位的划分与职责

会计电算化应设立的会计工作岗位包括电算主管岗位、软件操作岗位、审核记账岗位、

系统管理岗位、电算审查岗位、数据分析岗位、会计档案保管岗位、软件开发岗位与系统维

护岗位等。以上岗位中，软件操作岗位与审核记账岗位、软件开发岗位与系统维护岗位等为

不相容岗位，不能由同一人员担任。

三、会计电算化岗位的权限设置

会计电算化岗位的权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应

调整C

电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更

改自己和他人的操作权限。

任务四建立企业会计电算化内部控制制度

任务描述

根据《内部会计控制规范一一基本规范（试行）》，企业应运用电子信息技术建立内部会

计控制系统，以减少和消除人为操纵因素•，确保内部会计工作的有效运转,随着网络及电子

技术的广泛运用，会计电算化既给企业带来了管理上的便捷，也给内部会计控制提出了新的

问题和更高的挑战。

任务目标

认知会计电算化系统内部控制制度设”的依据和内容；能结合会il电算化处理过程中存

在的问题设计一定的控制制度。

知识精讲

一、建立会计电算化内部控制制度的必要性

（一）信息技术发展的要求

（二）会计档案的介质发生了变化

（三）会计电算化形式下管理方式的改变

二、加强会计电算化内部控制的措施

（-）加强电算化系统开发的控制

（二）加强日常管理的内部控制

I.制定必要的上机记录制度，包括软硬件操作规程、上机操作时间等。

2.建立数据录入控制制度，对输入的数据进行严格控制，保证数据输入的准确性。

3.对系统操作的事件类型、用户身份、操作时间、系统参数、状态以及系统敏感资源

进行实时监控、记录与必要的权限设置。

（三）加强组织控制

1.建立不相容职务相互分离制度

2.建立符合企业实际情况的会计电算化组织机构

3.建立严格的上机操作制度

三、会计电算化内部控制的内容

（一）建立严格的操作管理制度

1.授权审批控制

2.系统操作控制

3.会计核算控制

4.会计数据的安全控制

（-）建立严格的硬件、软件管理制度

1.保证机房设备安全和电子计算机正常运转的措施。

2.会计数据和会计核算软件安全保密的措施。

3.修改会计核算软件的审批和监督制度。

任务五建立会计电算化档案管理制度

任务描述

《企业会计信息化工作规范》第四十二条规定：“企业会计资料的归档管理，遵循国家

有关会计档案管理的规定。”企业应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、

整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施确保会计档案的

真实、完整、可用、安全。

会计档案是指单位在会计核算过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，

具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。其包括通过计算机等电子设备形成、传

输和存储的电子会计档案。

任务目标

r解会计电算化档案管理制度设计的内容；能设计会计电算化档案管理制度。

知识精讲

一、会计电算化档案管理的内容

（-）会计凭证的收集、整理和存档

（二）会计账簿的收集、整理和存档

（三）会计报表的收集、整理和存档

（四）软硬盘数据的收集、整理和存档

二、会计电算化档案的保存

（一）只有由系统打印功能打卬出的会计凭证、账簿、报表等核算资料，经财务经理、

会计主管、系统管理人员和业务经办人签字认可后，才能作为正式的书面档案资料进行保存。

（二）会计电算化档案发生缺损时，应重新打印补充。

（三）打印出的会计档案的保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。

三、会计电算化档案的利用

（一）企业应当严格按照相关制度利用会计档案，在查阅、复制、借出会计档案时履行

登记手续，严禁篡改和损坏会计档突。

（二）会计档案一般不得对外借出。

（三）对于存储在硬盘上的会计数据及其备份数据，不得做任何删除、修改操作。

K小结H

会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作中的应用，是用电子计算机代

替手工记账、算账、报账以及形成报表并完成对会计信息的处理和判断的过程。其是会计人

员及有关操作人员使用由程序设计人员按照会计业务要求编写出来的财务应用软件指挥计算

机完成会计工作的过程。简单而言，会计电算化就是利用财务软件指挥各种计算机设备替代

手工完成会计工作的过程。

会计电算化的意义主要有减轻会计人员的工作量与提高工作效率，保证会计核算资料的

正确性，使会计职能得到充分发挥，促进会计工作规范化与保证及时提供会计信息。

会计电算