企业财务会计评估及管理知识准则

企业财务会计评估及管理知识准则

评定标准及其使用说明

（新会计准则）

（2011版）

上海市贷款企业资信评级机构总经理联席会

二零一一年三月

本《评定标准》经上海市贷款企业资信评级机构总经理

联席会专家评审委员会审议通过，即日起执行。

目录

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（主干指标）...............................3

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一冶金）.............................5

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一机械制造）........................8

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一化工）............................11

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一轻工）............................14

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一电子通讯）.......................17

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一建材）............................20

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一其他）............................23

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（商业一贸易）............................26

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（商业一零售）............................29

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（房地产一经营）..........................32

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（房地产一开发）..........................34

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（房地产一在建）..........................36

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（施工业）................................38

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（综合）..................................41

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（公用事业一邮电通信）...................44

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（公用事业一水电气）.....................47

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（公用事业一交通运输）...................50

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（服务业一宾馆餐饮业）...................52

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（服务业一现代物流业）...................55

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（服务业一其他）.........................58

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（投资一管理）............................60

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（投资一城建）............................62

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（事业单位）.............错误!未定义书签。

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（在建企业）..............................64

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（园区开发与运营）.......................66

附件一：调整参考说明.........................................................68

附件二：行业版本与报表类型适用范围说明......................................70

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（主干指标）

编

指标的计算公式或者内容满分参照值评分内容说明

号

—*企业基本素养12

股东的产业背景、经济实力、资信状况

1.股东股东背景

操纵与支持方式：资金支持、人员委派等

行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精

领导者素养

神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录

专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意

2.人力资源素养

高级经营管理人员素养识及信用记录

团队稳固性

从业人员素养文化素养，职业技能，队伍稳固性，职代会作用

股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分与约

束与评价机制

企业法人治理结构

企业组织结构合理性

关联关系分析

经营管理理念

历史经营业绩与经营目标完成情况

经营目标与目标管理

经营总目标与实施保障措施

经营目标调整及应变机制

采购、生产、仓储物流、销售诸双节操纵制度及实际

运作效果评价

中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制

内部操纵制度建设与实施

•无重大法律诉i公

经营管理素养

3.内操纵度特别是重大决策事项的程序

管理信息系统运行状况

要紧销将对象与方式

营销管理营销策略，重要销售活动的策划、运作与效果

要紧原料（商品）来源稳固性及供应商的议价能力

融资的策略、渠道与手段

融资管理

融资风险的操纵机制

投资的策略、方向与1途情况

投资管理

投资风险的1黝枇WJ

日常财务管理及会“核算

财务管理

分支机构财务及资金管理与操纵

企业信用i腺对企业信用记录情况的考察

品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利保护

市场效应，市场份额，价格影响力

主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对要

市场地位与份额

紧顾客的依匏程度

在对成本结构操纵方面的能力

生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况

竞争地位

4.产品生命周期的长短与产品组合

技术手•段的运用及奉献

技术研发

研发队伍与1颜考核评价

科技投入，市大技术成果，技术成果转化投入预期，

未来一段时期的总体研发H戈

产品的多样性、销售区域的分布范围、要紧客户与供

客户与产品的多样性

应商的分散化与相对成本优势

二财务结构18

净资产与年末贷所有者权益/（期末银行贷款余额

款余额比率+期末票据贴现余额+期末已开

5.(7)根据不一致行业分别制定

立银行承兑汇票净额+期末贸易

融资净额》xioo%

6.资产负债率负债总额/资产总额X100多(7)根据不一致行业分别制定

编

指标名称il算公式或者内容参照道评分内容说明

号

资本固定化比率非流淌资产合计/所有者权益（或

7.⑷根据不一致行业分别制定

者股东权益）合计X100%

三偿债能力28

流淌比率流淌资产总额/流淌负债总额X

8.(4)根据不一致行业分别制定

100%

速动比率（流淌资产合计一存货一预付账

9.(6)根据不•致行业分别制定

款）/流淌负债合计X100%

非筹资性现金净非筹资性现金净流入/流淌负债

10.流入与流淌负债平均余额X100%(3)根据不一致行业分别制定

比率

经营性现金净流经营性现金净流入/流淌负债平

11.入与流淌负债的均余额X100%(4)根据不•致行业分别制定

比率

利息保障倍数（中兑前利润+列入财务费用的利

12.息支出）/（列入财务费用的利息(6)根据不一致行业分别制定

支出+货本化利息支出）

担保比率期末未洁担保余额/所有者权益

13.(5)根据不一致行业分别制定

X100%

四经营能力12

营业4攵入现金率营业活到现金流入/营业收入X

14.(4)根据不一致行业分别制定

100%

主营业务4攵入/［（期初应收账款余

额+期末应收账款余额）/2+（期初

15.应收账款周转速(4)根据不一致行业分别制定

应收票据余额+期末应收票据余

度额）/2］

存货周转速度主营业务成本/［（期初存货+期末

16.(4)根据不一致行业分别制定

存货）/2：

五经营效益12

毛利率（主营业务收入一主营业务成

17.(2)根据不•致行业分别制定

本）/主营业务收入X100%

营业利润率（营业利润-投资收益-公允价值

18.变动收益）/营业收入（或者营业(3)根据不一致行业分别制定

总11队）X100%

净资产收益率税后利涧/［（期初净资产余额+期

19.(4)根据不一致行业分别制定

末净资产余额）/2］X100%

总资产报酬率（利润总额+利息支出）/［（期初

20.总资产余额+期末总资产余(3)根据不一致行业分别制定

^）/2］X100%

六进展前景18

产1或有关宏婚微策运行态势对企业微观运营的影

产业及有关宏观经济政策

响程度，现状、后果及预期

对公平竞争能力的影响

宏观经济政策影

21.经济环境双边或者％边经贸协定对企储国经营的影响

响程度及其趋势'I

区域经阚境的妇匕趋^对企4府营碉殉

法律环境变±对企业生产经营活iVj的影响，特别是参与

法律环境

市场对公平竞争能力的影响

行业环境政府监管或者支持态度、力度及措施与手段

22.行业背景行性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位

进展前景产品的市场需求前景与绿色环保状况、企［戚对措施

抗风险能力要紧经营风险的防范与操纵机制

成长性与抗风险

23.未来一年的进展趋势

能力成长性

公司未来的现金流量及偿债能力预测

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一冶金）

编

指标名称计算公式或者内容满分参照值评分内容说明

号

—企业基本素养12

股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况

1.股东背景

操纵或者支持方式资金支持、人员委派等

行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取

领导者素养

精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录

专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用

2.人力资源素养

高级经营管理人员素养意识及信用记录

团队稳固性

从业人员素养文化素养，职业技能，队伍稳固性，职代会作用

股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分与

约束与评价机制

企业法人治理结构

企业组织结构合理性

关联关系分析

经营管理理念

加史经营业绩与经营目标完成情况

经营目标与目标管理

经营总目标与实施保障措施

经营目标调整及应变机制

采购、生产、仓储物崩i、俏售诸环节操纵制度及实

际运作效果评价

中高级经营管理人员的侬考核与评价机制

是否符合社会法制要求、所处行业的环保要

内部操纵制度建设与实施

求、安全生产要求等

3.经营管理素养有无重大法律诉讼

内操纵度特别是重大决策事项的程序

管理信息系统运行状况

要紧销售对象与方式

营甯策略，器要销售活动的策划、运作与效果

营销管理

要紧原料（商品）来源稳固性及供应商的议价能力

融资的策略、渠道与手段

融资管理

融资风险的操纵加刑

投资的策略、方向与收2缗况

投资

投资砥的mi悯

日常财务管理及会计核算

财务管理

分支机构财务及资金管理与操纵

企业信用记录对企业信用记录情况的考察

品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利保护

市场效应，市场份额，价格影响力

主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对

市场地位与份额

要紧顾客的依靠程度

在对人文本结构操纵方面的能力

生产工艺及设制支术含量、先进程度，利用情况

4.竞争地位产品生命周期的长短与产品组合

技术手段的运用及奉献

技术研发

研发队伍与、ii＜绩考核评价

科技投入,重大技术成果，技术成果转化投入预期，

未来一段时期的总体研发计划

产品的多样性、销售区域的分布范围

客户与产品的多样性

要紧客户与供应商的分散化与相对成本优势

二财务结构18

编

指标名称il算公式或者内容满分参照值评分内容说明

号

所有者权益/（期末银行贷款余额+

净资产与年末贷款期末票据贴现余额+期末已开立银每小1个百分点扣0.1分，小于40%（包含40%）不

5.(6)>100%

余额比率行承兑汇票净额+期末贸易融资净计分

额）X100%

每大1个百分点扣0.2333分,大于85%（包含8制）

6.资产负债率负债总额/资产总额X100%(7)W55%

不计分

固定资产净值/固定资产原值X每小1个百分点扣0.05分，小于40%（包含40%）

7.固定资产净值率(2)280%

100%不计分

非流淌资产合计/所有者权益X每大1个百分点扣0.03分,大于180%（包含180%）

8.资本固定化比率(3)<80%

100%不计分

三偿债能力28

流淌资产总额/流淌负债总额X每小1个百分点扣0.067分，小于60%（包含60%）

9.流淌比率(4)>120%

100%不计分

（流淌资产合计一存货一预付账每小1个百分点扣0.12分，小于30%（包含30喻不

10.速动比率(6)280%

款）/流淌负债合i+X100%计分

非筹资性现金净流非筹资性现金净流入/流淌负债平每小1个百分点扣0.3分，小于俄（包含碌）不计

11.(3)210%

入与流淌负债比率均余额X100%分

经营性现金净流入经营性现金净流入/流淌负债平均每小1个百分点扣0.27分,小于碌（包含0%）不计

12.(4)>15%

与流淌负债的比率余额X100%分

（税前利润十列入财务费用的利息

13.利息保障倍数支出）/（列入财务费用的利息支出(6)N3倍每小1倍扣3分，小于1倍（包含1倍）不计分

+资本化利息支出）

期末未清担保余额/所有者权益每大1个百分点扣0.1分，大于100%（包含10（阅

14.担保比率(5)<50%

X100%不计分

四经营能力12

营业活动现金流入/营业收入每小1个百分点扣0.06分，小于60%（包含60%）

15.营业U队现^率(3)>110%

X10（B）不计分

主营业务收入/[（期初应收账款余都

16.应收账款周转速度+期末应收账款余额）/2+（期初应收(3)210次每小1次扣0.375分，小干2次（包含2次）不计分

票据余额+期末应收票据余额）/2]

主营业务成本/[（期初存货+期末存每小1次扣0.8571分，小于1.5次（包含1.5次）

17.存货周转速度(3)25次

货）/2]不计分

主营业务收入/[（期初固定资产净每小0.1次扣0.6分，小F0.5次（包含0.5次）不

18.固定资产周转速度(3)刈次

值+期末固定资产净值）/2]计分

五经营效益12

（主营业务收入一主营业务成本）/

19.毛利率(2)215%每小1个百分点扣0.2分，小于5%（包含5%）不计分

主营业务收入X100%

（营业利润-投资收益-公允价值变

每小1个百分点扣0.5分，小于2%（包含僚）不计分

20.营业利润率动收益）/营业收入（或者营业总收(3)>8%

（营业利润中应扣除非经常性的其他业务利润）

入）X100%

税后利润”（期初净资产余额+期末每小1个百分点扣0.444分，小于1%（包含1%）不计

21.净落产收益率(4)>10%

净资产余频/2]X100%分

（利涧总额+利息支出）/[（期初总

每小1个百分点扣0.4286,小于1%（包含1%）不计

22.总资产报酬率资产余额-期末总资产余额）/2]X(3)28%

分

100%

六进展前景18

产业及有关宏观经济政策运行态势对企业微观运营

产业及有关宏观经济政策

的熟觥踱，哪、后歉硼H

宏观经济政策影响对公平竞争能力的舲向

23.

程度及其趋势经济环境双姐渚哆砥贸协定（寸企'1磅殿营的舲向

区域经济环境的变化趋势对企侬背的影响

法律环境法懈磁变对企业廿经辨动的初响

行业环境政府监管或者支持态度、力度及措施与手段

24.行业背景

行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位

产品的市场需求前景与绿色环保状况、企业应

进展前景

对措施

抗风睑能力要紧经营风险的防范^操纵机制

成长性与抗风险能

25.未来一年的进展趋势

力成长性

公司未来的现金流量及偿债能力预测

上海借款企业信用等级评定标准（2011版）（工业一机械制造）

一

编

指标的计算公加者内容参照值评分内容说明

号

—企业基本素养12

股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况

1.股东背景

操纵或者支持方式资金支持、人员委派等

行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精

领导者素养

神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录

专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意

2.人力资源素养

高级经营管理人员素养识及信用i己录

团队稳固性

从业人员素养文化素养，职业技能，队伍稳固性，职代会作用

股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分与约

束与评价机制

企业法人治理结构

企业组织结构合理性

关联关系分析

经营管理理念

历史经营业绩与经营目标完成情况

经营目标与目标管理

经营总目标与实施保障措施

经营目标调整及应变机制

采购、生产、仓储物流、销售诸环节操纵制度及实际

运作效果评价

中高级经营管理人员的峥考核与评价机制

是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、

内部操纵制度建设与实施

3.安全生产要求等

经营管理素养有无重大法律诉讼

内操纵度特别是重大决策事项的程序

管理信息系统运行状况

要紧销售对象与方式

营后策略，器要销售活动的籁划、运作与效果

营销管理

要紧原料（商品）来源稳固性及供应商的议价能力

融资的策略、渠道与手段

融资管理

融资风险的操纵机制

隔的策略、方向耶溢情况

投资管理

投资砥的my刷

日常财务管理及会计核算

财务管理