工程财务管理制度

工程财务管理制度

工程财务管理制度通用1

一、会计人员的根本职责

（一）照实反映工程的各项经济业务活动，提供真实牢靠的会计资料，

会计人员必需遵照《会计法》，执行详细会计制度规定，切实做好记帐、算

帐、报帐工作，对工程的各项经济业务活动进行事前、事中、事后掌握，为

工程的经营管理提供精确的数据资料。

1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，按时记录各项财产物资的增

减改变。

2、精确计算各项收入、支出、本钱、费用和财务成果。

3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相

符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实牢靠。

4、按时向本单位和上级管理机关提出报告，提供精确的会计资料。

（二）强化会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必需根据财务制

度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1、对以下财务活动进行监督

（1）资金的运用是否符合规定，去向是否执行计划；

（2）各项收入的取得是否合理；

（3）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

（5）财政上缴任务是否按时完成；

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2、坚定制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和铺张国家财产

及其他作奸犯科的行为作斗争。

（三）强化经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能

少的人力、物力和财力的消耗，取得尽可能大的经济效果。

二、会计人员的主要权限

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的

计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有

权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位报告，对于弄虚作假、营私舞

弊、哄骗瞒报等作奸犯科行为，会计人员必需坚定制止，拒绝执行，并向

本单位或上级机关、财政部门报告。

（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济

合同，参与有关生产、经营管理睬议，有权要求本单位有关部门、人员提

供同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金运用和财产保

管、收发、计量、检验等情况，有关部门要照实反映，主动协作。

财务主管岗位职责

1、全面负责工程会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、制度，落

实公司财务管理方法，制订工程部年度财务工作计划，及详细的会计处理

方式，并负责实施；

2、协同材料、预算等部门制订切实可行的，材料管理方法，参与材料选

购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参与材料清查盘点以及

库存材料的分析；

2

3、参与拟订合适木工程的木钱管理方法、经济计划、业务计划，会同

预算部门编制本钱费用计划，掌握分析其执行情况，主动组织本钱核算，

保证工程发生的本钱费用和工程形象进度根本保持全都，确保本钱、费用

及利润的真实性，符合配比原则；

4、帮助工程经理掌握业务款待费支出；

5、会同劳资部门制订工资管理及发放方法，依法计提工资附加费及其

他费用，并按时上交公司财务部；

6、建立工程价款台帐及其他往来帐，常常与业主对帐，协调处理好与

业主的关系，按月编制资金计划，按时收取工程款；

7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符；

8、审核工程各项收支，监督工程部的各项经济行为，复核有关凭证、

帐薄，编制各类会计报表；

9、为工程部的经济决策提供资料，主动参与工程各项经济活动，处理

好与工程各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性；

10、协作公司会计人员连续教育，组织财务人员学习《会计法》，财务

会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作；

11、做好领导布置的其他工作。

出纳员岗位职责

1、在财务主管的领导下做好出纳工作；

2、办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作；

3、依据财务规章制度，按时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月

结;

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除按规定可运用现金的以外,都必需通过转帐结算；

2、与公司所属内部各单位之间的结算，一律运用内部支票，否则将对

经办人赐予结算金额50%的惩罚，并通报批判；

3、支票必需同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管;

4、工程取得的各种款项收入，应按时送存内部资金调度中心，工程在

内部资金调度中心存款缺乏时，应按时办理贷款手续；

5、在支票的运用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、

真实、齐全：

6、未运用的支票按时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当

事人的责任；

7、严禁签发远期支票、空头支票；

业务经办人员申请支票及现金报销流程

业务经办人员是指详细经手办理工程经济业务的人员，其办理支票及

现金业务时工作流程如下：

1、支票

①由经办人员到财务室领取借款申请单，，此单由财务人员逐项填写齐

全；

②经办人员持填写齐全的借款申请单、先请部门主管人签字，再请工

程经理签字同意；

③工程经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可

到出纳员处领取支票；

④经办人必需在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走：

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⑤经办人应按时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报

销时由财务人员填写，单据报销粘存单，，审核后交工程经理、财务主管签字

后，交出纳员报销；

⑥报销时所持发票各项内容的填写必需真实、齐全，包括付款单位、

支票号、内容（工程）单位、数量、单价、金额（大小写全都）开票人、开

票日期、收款单位财务专用章（或发票专用章）等项；

⑦所持发票内容为‘材料'、办公用品'字样时，必需附有相应的明细单，

金额相符，并加盖收款单位财务专用章（或发票专用章）。

2、现金

①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写单据报销粘存单，；

②将审核完毕的单据报销粘存单'交工程经理签字同意；

③工程经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报销，领取

现金。

④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实齐全。

工程财务管理制度通用2

一、会计人员的根本职责

［一）照实反映工程的各项经济业务活动，提供真实牢靠的会计资料，会

计人员必需遵照《会计法》，执行详细会计制度规定，切实做好记帐、算

帐、报帐工作，对工程的各项经济业务活动进行事前、事中、事后掌握，为

工程的经营管理提供精确的数据资料。

1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，按时记录冬项财产物资的增减

改变。

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2、精确计算各项收入、支出、木钱、费用和财务成果。

3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、

帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实牢靠。

4、按时向本单位和上级管理机关提出报告，提供精确的会计资料。

［二）强化会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必需根据财务制度的

规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1、对以下财务活动进行监督

（1）资金的运用是否符合规定，去向是否执行计划：

（2）各项收入的取得是否合理；

13）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

15）财政上缴任务是否按时完成；

2、坚定制止违反财经纪律的、行为，同一切贪污、盗窃和铺张国家财产及其

他作奸犯科的行为作斗争。

〔三）强化经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原财，力求以尽可能少

的人力、物力和财力的消耗，取得尽可能大的经济效果。

二、会计人员的主要权限

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、

预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝

付款、拒绝报销和执行，并向本单位报告，对于弄虚作假、营私舞弊、哄骗

瞒报等作奸犯科行为，会计人员必需坚定制止，拒绝执行，并向本单位或

上级机关、财政部门报告。

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〔二）会计人员有权参与编制木单位计划、预算，制定定额，签订经济合

同，参与有关生产、经营管理睬议，有权要求本单位有关部门、人员提供

同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金运用和财产保管、

收发、计量、检验等情况，有关部门要照实反映，主动协作。

财务主管岗位职责

1、全面负责工程会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、制度，落实公

司财务管理方法，制订工程部年度财务工作计划，及详细的会计处理方式，

并负责实施；

2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理方法，参与材料选购合

同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参与材料清查盘点以及库存

材料的分析；

3、参与拟订合适本工程的本钱管理方法、经济计划、业务计划，会同预算

部门编制本钱费用计划，掌握分析其执行情况，主动组织本钱核算，保证

工程发生的本钱费用和工程形象进度根本保持全都，确保本钱、费用及利

润的真实性，符合配比原则；

4、帮助工程经理掌握业务款待费支出；

5、会同劳资部门制订工资管理及发放方法，依法计提工资附加费及其他费

用，并按时上交公司财务部：

6、建立工程价款台帐及其他往来帐，常常与业主对帐，协调处理好与业主

的关系，按月编制资金计划，按时收取工程款；

7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符；

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8、审核工程各项收支，监督工程部的各项经济行为，复核有关凭证、帐薄，

编制各类会计报表；

9、为工程部的经济决策提供资料，主动参与工程各项经济活动，处理好与

工程各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性；

10、协作公司会计人员连续教育，组织财务人员学习《会计法》，财务会计

制度及公司各项规定，推广会计电算化工作；

11、做好领导布置的其他工作。

出纳员岗位职责

1、在财务主管的领导下做好出纳工作；

2、办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作；

3、依据财务规章制度，按时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结；

4、按时与内部银行对帐，编制呐部银行存款余额调整表，；

5、定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存，现金盘点表，，保证帐款相

符；

6、帮助财务主管整理、充实档案资料：

7、负责工资奖金和其他款项的按时发放；

8、进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记；

9、负责工程人员医疗费的报销；

10、作好领导临时布置的其他工作。

现金管理规定

1、现金的运用范围主要包括：

①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等；

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②转帐结算起点（XXX元）以下的零星开支;

③其他必需用现金支付的款项；

2、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；

3、严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并按时报销；

4、出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全；

5、当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹布置；

6、出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录；

7、不得私设，小金库二

8、不得坐支现金；

支票管理规定

1、工程部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除

按规定可运用现金的以外，都必需通过转帐结算；

2、与公司所属内部各单位之间的结算，一律运用内部支票，否则将对经

办人赐予结算金额50%的惩罚，并通报批判；

3、支票必需同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管：

4、工程取得的各种款项收入，应按时送存内部资金调度中心，工程在内

部资金调度中心存款缺乏时，应按时办理贷款手续；

5、在支票的运用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、

真实、齐全；

6、未运用的支票按时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事

人的责任；

7、严禁签发远期支票、空头支票；

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业务经办人员申请支票及现金报销流程

业务经办人员是指详细经手办理工程经济业务的人员，其办理支票及现金

业务时工作流程如下：

1、支票

①由经办人员到财务室领取借款申请单、此单由财务人员逐项填写齐全;

②经办人员持填写齐全的借款申请单，，先请部门主管人签字，再请工程经

理签字同意；

③工程经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可到出

纳员处领取支票；

④经办人必需在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走；

⑤经办人应按时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报销时

由财务人员填写'单据报销粘存单'，审核后交工程经理、财务主管签字后,

交出纳员报销；

⑥报销时所持发票各项内容的填写必需真实、齐全，包括付款单位、支票

号、内容（工程）单位、数量、单价、金额（大小写全都）开票人、开票日

期、收款单位财务专用章（或发票专用章）等项；

⑦所持发票内容为‘材料‘、'办公用品'字样时，必需附有相应的明细单，金额

相符，并加盖收款单位财务专用章（或发票专用章）。

2、现金

①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写，单据报销粘存单，；

②将审核完毕的单据报销粘存单'交工程经理签字同意；

③工程经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报销，领取现金。

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④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实齐全。

工程财务管理制度通用3

第一章财务部职责

公司财务部是从事公司财经事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司

的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

一、负责公司的财务管理工作。详细包括：编制公司的各项财务收支计划；

审核各项资金运用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、

费用报销、税费交纳、银行票据结算：保管库存现金及银行空白票据；进

行公司筹资、融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，

依法纳税。

二、负责公司会计核算工作。详细包括：遵守国家公布的财经法规与会计

准则，根据会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据

会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，按时记

账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相

符：管理好会计档案。

三、负责公司本钱核算和本钱管理。包括：设置本钱归集程序和本钱核算

帐表，做好本钱核算，掌握本钱支出，搜集登记汇总各项本钱数据资料，

按时、正确地为本钱预测、掌握、分析提供资料；按合同、预算、审核支付

工程、装备、材料款项，协作工程部做好工程、材料装备款的结算及竣工

工程决算；完善各项本钱辅助帐的设置，健全各项统计数据。

四、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，

定期进行经济活动分析，推新、评价企业的生产经营成果和财务状况，为

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公司领导决策提供依据。

五、进行公司内部审计。

第二章工程资金管理

一、总则

1、公司施行总经理一支笔审批制度。任何款项支付均需总经理最终审批

方能报销。

2、财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管。公司法人章由总经理

指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。公司业务往来中

需要用印时，应由用印申请人在《用印登记簿》上进行登记，并由总经理

或总经理授权人批准前方能进行。外单位用本公司印章时，均需经总经理

同意并提供经办人身份证复印件。

3、各部门对外支付时，需写明完好的收款人名称并附合同、清单及其它批

准文件。原则上收款人应是发票开具单位。如收款人因特别情况需要公司

予以协作，将款项支付给第三者的，必需附有收款人的书面通知，书面通

知上需加盖收款人公章、法人章并经该单位法定代表人签字及工程公司总

经理批准看法方能进行。

4、非正常经营业务调出资金须经公司总经理书面批准前方能进行，严禁先

办后补手续。

5、用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证,

如遇特别情况须经公司总经理书面批准方能进行。

6、为标准公司费用报销行为，精确核算公司当期费用发生额，对当月发生

的费用，必需在次月10日前报销完毕；超过10日未超过30日的，应书面

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说明理由并一事一报一批；超过30日未报销的，视为木人放弃报销。

7、费用报销原则为：谁经办，谁报销，肯定禁止以他人名义报销或代为报

销。

8、公司的，全部工作人员在对外经济往来中，均应严格执行收支两条线，肯

定禁止坐支坐用或挪款他用。

二、工程费用审批制度

【一）经费来源：

1、垫资工程前期经费施行总额掌握，由公司拨付或由其它工程垫付，只能

进行必需性支出；收到甲方进度款后，已支付全部费用从进度款中扣回。

2、按月进度收取工程款的工程，各项支出均从所收取的进度款中进行，支

付的费用总额不得超出已收取的进度款总额。

3、垫资工程不进行必需用途支付或进度款工程工程支付累计金额超过收

取的进度款总额的，财务部门不得支付。

［二）支付程序

1、人工费、机械费（含租赁费）支付计划：由工长上报工程经理，经审批

后按最终批准额支付。支付程序为：工长统计一工程经理提出支付计划一

预算部负责人审核结算单一财务部负责人审核一公司总经理或其授权人批

准一财务部按批准额度支付。人工费施行借款的，可只填制付款凭证或结

算表，结算表需单独填制，不行多个工序或与完工工序混合或合并填制。

预付的人工费，须填明工序名称、完工程度、第几次预付、累计已预付金

额。单项工程预借款时，须经技术员、施工员、质量员、施工工长、工程经

理签留意见；机械费预借款时，须经安全员、施工工长、工程经理签留意

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见。

2、材料费不施行借款，有关材料费用的支付采纳支付计划制度。材料方

面的支付计划，由材料负责人按单个工程上报工程经理。各工程经理汇总

后，填报统一格式的“工程款支付计划申请表“，由财务部审核后交报总经

理审批，总经理批准后由财务部布置支付。支付程序为：材料进仓验收一

仓库记账一工程经理汇总提出支付计划一财务部负责人审核一公司总经理

或其授权人批准一财务部按批准额度支付。材料供应方须按“工程款支付计

划申请表”批复金额开具发票（附工程部收料单），发票上须有材料负责人、

工程材料员、技术员、施工工长、工程经理签字。

3、借款单要求：预借款时，须填写统一格式的借款单，一式两联，第一联

借款时交财务部作为付款和挂账依据；第二联留工程经理处，作完工结算

时冲销借款或核对依据。填写借款单时须字迹清楚、可辩。

4、周转金制度：工程工程的零星支付施行周转金制度。周转金仅限于以下

人员领用并施行定额管理。周转金应按规定的运用范围和开支权限运用，

不得转借他人或挪作他用。公司定期、不定期的对周转金进行清杳盘点，

施行月末对账。

（1）工程经理周转金2万元，用于支付日常开支；

（2）材料负责人周转金3万元，用于0.5—1.0万元以内零星材料支出；

（3）工程部材料员周转金1万元，用于0.5万元以下零星材料支出。

四周金范围内的支付按本章规定报销时限及程序，由公司总经理审批后报

销。

5、分包工程：分包的单项工程完工后，由各工程部技术员负责结算，施工

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员、质量员进行现场验光复核，工程副经理复核后，交工程经理，待整体

工程完工后，由工程经理统一整理，按支付计划程序支付。分包的单项工

程，分包人须在“单项工程结算单'‘领款人处签字确认工程价款，并出具总

价款票据。

第三章本钱管理

一、材料选购

1、公司的材料选购由材料供应部门全面负责。

2、材料供应部门在选购材料时，应首先依据生产需要填制选购预算单，

注明选购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管（工程经理）同

意、总经理批准，可到财务部办理借款手续。

3、选购人员要依据选购内容填制选购明细表，属农副产品收购的要同时取

得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回选购内勤保管，没有取得对

方身份证复印件的财务部不予报销。

4、选购必需签订书面的材料买卖合同，无合同的，不予报销，严禁采纳

先进材料后补合同的形式选购，如有发现，将对相关人员及部门主管重罚。

二、材料入库

1、各材料库房必需建立、健全材料账务，严格执行材料出入库制度，做

到账物相符，账账相符。

2、选购人员凭选购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料

会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续。

3、对于所购材料，库房管理人员须认真清点、验收所购材料，核对品名、

数量、规格、型号无误后，填制四联式入库单，入库单须有两人签字（库

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管、工程材料员）并加盖验收章。入库单第一朕存根仓库留存登记台帐，

第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据（要有总经理签

字），第四联验收联作为材料会计入帐凭证。

三、材料领用

全部材料的领用，必需填“材料计划领用表”，”材料计划领用表”须经技术员、

工程副经理或工程经理同意签字后，库管员方可发料，领用人在领料单（出

库单）上须签字确认。

四、材料管理

1、每月月末库管员依据收料单（入库单）领料单（出库单），对当月收、

领料数据进行汇总，按时编制一式三联收、领料情况汇总表，一联由库管

员留存、一联报公司财务部做账、一联交工程经理备案。给财务部的报表

必需于次月的3号前上报。

2、公司每半年组织人员对库管员所管理的材料进行盘点，对盘亏的材料

由库管员说明原因，超过规定损耗的从库管员工资中补足。

3、公司每年依据各工程库管员的盘亏、盘盈和平常报表的上报质量情况

进行评比，对第一名进行嘉奖，倒数第一名进行惩罚。（注：周转性材料的

领购比照以上执行）

4、库房管理人员应认真清点收到的租赁材料，与机械租赁公司做好交接

手续；退还租赁材料时，退还机械租赁公司，与机械租赁公司做好退还手

续；退到其他工程部的，与其他工程部做好交接手续；退还时未做手续的，

视作材料在本工程部丧失。

五、本钱管理职能分工

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1、公司预算部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，

工程决算的审定或托付外部造价询问机构编制招投标文件时的外联。

2、材料供应部门负责组织工程装备材料的选购供应及合同谈判工作，对已

经选择定型的装备、材料进行选购，确保装备、材料按时供应；主动进行

市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

3、财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。参与有关工程经济合同的谈

判工作，按时精确了解公司各项工程本钱的构成及用款计划。负责工程进

度款的复核工作，参与工程造价确实定和最终决算的审定工作。

4、工程中间结算程序。施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送预

算部审核，预算部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提

出审核看法，并在每月5日前送财务部会签。财务部依据有关文件资料，

施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并

参考公司财务状况提出付款看法，报送公司总经理审批。

5、工程决算程序。

11）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样

的程序报预算部复核，财务部会签。

（2）财务部依据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算

数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方

案，报公司总经理批准。

13）大工程办理决算时，应由公司总经理牵头，由工程工程部、预算部、

财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，进行专项工程决算。

第四章合同管理

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一、对外经济往来中，触及工程施工、劳务分包、专业分包、物资装备选购

供应等，均应签订书面合同书。严禁口头协议和非正规书面合同形式。未

签订合同书的，财务部不予付款。

二、公司各部门负责人负责本部门的合同管理工作，并应指定专人负责详

细工作。

三、签订合同时，洽谈权、检查权、批准权应相对独立、相互制约。经办

人、检查人、批准人各司其职，分工负责。任何合同均需经过评审程序评

审后，方可批准签订。

四、经办人应于合同签订前，验证对方当事人有效证件，验明主体资格，

了解其资信状况，检查对方经办人代理权限，检查对方提供资料的真实性

与合法性。

五、属投标中标的工程，经办人要召集有关部门共同检查业主招标文件，

确定公司投标书主要条款。

六、公司对外签订的合同，有格式文本的，应运用格式文本签约；与建设

单位签订的建设工程施工合同，原则上采纳GF—20XX—020X版本。不具

备上述条件的，也必需采纳合同书形式，全部合同均应商定以加盖公司合

同专用章为合同成立要件。

七、公司全部工程经济合同以及触及工程本钱的一切指标、保证、承诺及

其他经济签证均需由公司法定代表人签署或授权托付人持授权托付书签署,

一事一授权。

八、加盖公司合同专用章时，应首先由公司总经理或总经理的授权人持授

权书签署看法，然后由合同章的管理人再依据签留意见，确定是否在合同

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文木上加盖合同专用章，盖章时应做好登记。

九、公司与甲方签订施工合同或工程部与分包单位签订单项工程劳务分包

合同，或工程部与材料供应单位签订材料供应合同后，应于5日内向财务

部提交合同副本1份。（包括电子版）

十、合同依法签订后，即具有法律约束力。各工程部必需认真履行合同，

维护公司信誉。对履行过程中对方当事人的违约行为，工程部应立刻查明

情况，认真、稳妥搜集证据，按时、合理、精确向对方提出索赔报告。

十一、对严峻损害公司利益的以下行为，公司将追究有关人员的责任，并

要求其担当全部损失：

1、合同签订、履行过程中收受贿赂，与他人恶意串通，出卖公司利益；

2、合同签订、履行过程中，玩忽职守，导致公司遭受巨大经济损失；

3、其他有意违反本管理制度的行为。

第五章联营工程管理制度

一、联营工程签订联营协议、施工合同后，经办人应于5日内将合同副本

提交公司财务部副本。

二、联营单位工程款到公司账户后，联营单位须提供本次工程价款50%的

原材料选购税务发票，并开具工程款收据，并由经营部负责人签字，财务

部依据联营协议扣除管理费等款项后，方可支付联营单位工程款。

三、联营管理费必需按规定收取，未经总经理同意，任何人无权少收或不

收管理费。

工程财务管理制度通用4

第一章纳入根本账户统一管理

20

第1条工程结算收入由公司统一开票，流转税、所得税等税费由公司统一

交纳。平常工程部所需费用先垫支或在工程款中借支，在第二次领款时，

按《本钱管理条例》要求，由工程部将本钱发票交财务部审核、经总经理

或分管财务的领导审签后冲销从前的借款，或作为报账领款的依据。

第2条对应交纳的税费，工程结算款到账一次，按时结算。流转税及附加

按成都地区的应收标准，以到账金额的3.56%计算，所得税按省地税局、川

地税发（20XX）043号通知和新的《企业所得税法》的规定比例2%预留。

利润分成及管理费一次性或按到账金额交纳。工程部在第二次结算款时，

若不能按时交足前次的本钱发票，原则上不得支付款工程款（税务部门规

定：按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5%向税务局交滞纳

金）。

第3条工程部报账、预借工程款必需有经办人、工程部负责人签名，或有

工程部负责人的书面授权托付及总经理或分管财务的审签前方能报账或支

付。

第4条工程完工时\工程部要负责办理完成工程竣工验收有关资料，并完

好的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能

支付最终一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。

第5条公司开异地税收管理证明，工程款转入公司账户的工程，按以上有

关条款办理。

第二章工程部建账，公司兼管

•-）工程部单独核算，公司统一做账，财会人员费用由工程部担当。

公司开异地纳税证明，在工程所在地开立临时账户，冬办事处需向公司申

21

请，经公司财务总兼审核，领导审批同意方可开立工程临时账户，开户资

料原件由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支付器，或派专

人监管。

第6条建立银行临时账户的工程部，其银行预留印鉴由工程部财务公章和

公司财务人员印章组成，工程结算收入先转入总公司账户，然后全部转入

临时账户内，由公司财务部监管。

第7条收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，依据《企

业所得税法》所得税按税务部门要求代收，由公司统一交纳。

第8条工程进度费用支出：由工程部负责人或财会人员凭银行进账单、发

票、税票、到公司财务部办理结算及报账手续，以及在支票上加盖银行印

鉴章。

第9条工程部应按要求按时准备好本钱发票，按本钱管理条例要求，由工

程部将报表和本钱发票交财务部审核、经总经理或分管财务的审签后冲销

从前的，借款，或作为报账领款的依据。利润分成及管理费按与公司签订的

内部协议要求交纳。工程部若不能在第二次划拨款时交足前次的本钱发票,

原则上不得支付工程款。工程完工时，工程部要负责办理完成工程竣工验

收、税务清理有关资料，并完好的交回公司一套，经公司管理资料的人员

签字确认后，财务部方能支付最终一笔结算款和履约保证金及竣工资料保

记金。

第10条工程部报账、预借工程款必需有经办人、工程部负责人签名，或有

工程部负责人的书面授权托付方能报账或支付。

〔二）工程部在当地开立临时户，独立核算，由公司预留印鉴和密码器监

22

第11条工程部独立核算必需要有符合条件的会计人员（会计从业资格、职

称证、身份证复印件留公司），按规定时间向公司财务部报送会计报表，

企业所得税在开外经证时交纳；不开外经证的按到账金额的2X3.3%预留,

在税务指定地交纳。

工程竣工时，工程部要负责办理完成工程竣工决算、验收有关资料，并将

完好的会计凭证、账本、报表交回公司，经公司财务部确认后，方能支付

最终一笔结算款和及工程竣工资料保证金。

第12条其它条款同二章（一）条款。

（三）对大中型工程（或合同金额在XXXO万元以上的工程），由公司派

专参与工程部财务管理。工资、福利及有关费用由工程部担当（其它同上

第二章（一）（二）条款）。

〔四）对路途遥远、交通不便、工程较小且当地银行不能运用支付密码器

的，可施行：一次性按合同金额交8%X15%管理费、流转税、所得税、各

种保证金后，印章、支票、依法纳税等全权托付工程部代为办理。工程完

工时，工程部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完好

的交回公司一套，经公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能支付履

约保证金。

第三章全权托付，依法纳税，互利共盈。

第13条在保证建设工程质量、安全条件下，对工程较小，金额不大，可托

付工程部负责人在招标方以现金方式收款，应付税费由工程部直接交纳，

其利润分成及管理费按合同金额一次性交纳。

23

第14条在工程开工前，按合同金额8%X15%收取工程部安全、质量、税费

保证金，工程完工时，工程部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有

关资料，并完好的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，

财务部方能支付保证金。

工程财务档案管理

第15条纳入公司统一核算的工程，其单据、发票、合同、决算、竣工资料，

由财务部统一归档。

第16条建立了临时账户的工程部，平常的本钱单据、发票，由工程部负责

搜集，报账时交财务部并每月按时报送财务会计报表。异地纳税证明、临

时开户资料、中标通知书、合同、税票等单据资料，由工程部和财务部互

相协作按时归档。

第17条全部单证、资料按《会计档案管理方法》在规定时间内交档案室保

管。

第五章、本制度从合同成立之日起执行。

工程财务管理制度通用5

为降低工程本钱费用，标准业务款待费的开支，依据公司规定，对工程业

务款待费的开支作如下规定：

一、报销程序

业务款待费的开支必需经财务部门审核，说明用途，经工程经理同意，不

超出开支范围及额度才能报销。

二、开支范围

1.对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动；

24

2.与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事活动；

3.在施工过程中与建设单位的业务往来；

三、掌握额度

1.年产值在5000万元（含）以下的，开支比率为1%；

2.年产值在5000万元以上的部分，开支比率为0.5%；

工程财务部门将根据公司规定，严格审核执行，希望各室理解协作。

对材料室业务关系方面的几点要求

做好工程部的本钱核算工作，必需有各部门的协调协作，才能使财务资料

真实、牢靠，具有运用价值，为领导决策提供依据，为此，对材料室详细要

求如下：

1.按时将入库材料进行点验，经理签字后，交财务作帐务处理。

2.当月材料全部点验（包括预点）完毕后，立刻与财务室核对，填制核对表，

精确无误后，才能列销当月材料，核对工作应于每月27之前结束，材料消

耗表应于每月29日之前报财务室。

3.预点材料要有明确的、单位和详细内容。

4.支付材料款要：：有计划，按合同并考虑工程的资金情况，每月底将下月

的付款计划报财务室，付款计划应有详细的支付对象。

5.由材料室负责签订的合同，交财务室一份存档，要求原件。

6.其他未尽事宜，材料室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

对预算室业务关系方面的几点要求

做好工程部的本钱核算工作，必需有各部门的协调协作，才能使财务资料

真实、牢靠，具有运用价值，为领导决策提供依据，为此，对预算室详细要

25

求如下：

1.经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单按时交财务作帐务处理。

2.每月25日前审批完的结算单，当月记帐，25日以后的列入下月。

3.为使工程本钱与工程形象进度根本保持全都，每月对没有办理结算的劳

务、分包的本钱费用要进行预提。

4.预提时要分开单位，用特地的预提费用单具体填写并签字，每月28日前

报财务室。

5.支付劳务费及分包工程款要有计划，按合同并考虑工程的资金情况，每月

底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有详细的支付对象。

6.由预算室签订的合同，应报财务室一份存档，要求原件。

7.其他未尽事宜，预算室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

工程财务管理制度通用6

第一条计划

公司管理部门生产、技术研发部、机械动力部、财务部依据市场分析、工

程可行性研讨报告、改造计划等共同制定工程工程计划，分析工程的投资

效益，投资回收期，利润增量等经济指标，提交公司领导检查。

第二条审批

工程工程计划必需经公司领导检查并报董事会批准，方可进入工程改造。

第三条立项

对工程工程改造，应由技术研发部编制工程工程计划表，列明工程名称、

资金规模及资金来源，一式X份，分送财务部、机械动力部、技术研发部、

主管领导。

26

对计划外的工程工程，技术研发部必需填写工程申请表，写明工程投资原

因，资金运用金额，审批后，一式X份，分送财务部和机械动力部。

第四条受理

财务部接到计划表后，列项对在建工程进行工程管理核算，包括：支付设

计费管理，材料领用管理，装备选购管理，基础施工管理，外协管理，安装

调试管理，竣工验收管理。

第五条支付设计费管理

1、填单：技术研发部填写汇款通知单，注明工程名称,

2、审批：经公司主管领导签字，技术研发部主管签字，经办人签字。

3、付款：财务部经理负责布置款项支付，会计人员填写支票（现金支票由

出纳填写除外），出纳负责汇款。

4、追索发票：汇款往来单位应在不晚于付款一个月内开具发票，技术研发

部负责索取发票。

第六条材料领用管理

由技术研发部填写工程领用材料清单，授权运用部门领用，由运用部门装

备员（专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称、规格、

数量，装备员要填写工程名称、领料部门，并签名。

仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的工程材料领料单，本月

必需送达财务部。

财务部依据领料单，在月末将其材料差异和进项税额转出，增减工程本钱。

第七条装备管理

A、装备选购由技术研发部申请选购，经主管领导审批，授权物资管理部选

27

购。物资管理部填制汇款申请单，经主管领导同意签字，部门领导签字，

经办人签字，一式X份，一份送财务部，一份留底。财务部接到审批后的

汇款申请单后，由财务部领导布置资金款项支付，会计人员填制支票（现

金支票除外），出纳负责汇款。

物资管理部购置大宗装备，需要订立购置合同，并经价格检查委员会批准，

复印件交财务部。财务部应根据购置合同要求，执行汇款事项。对于分期

付款的装备，要求物资管理部按时索取发票。

B、验收购置的装备，应由仓库专人管理，依据发票（买价、税金和运费等）

和实物进行验收，填写验收单。一式X份，一份交财务部，一份交技术研

发部、一份留底。

C、领用运用部门应由装备员（或专人）领用装备，由仓库保管员填制装备

领用单，注明装备名称、规格，装备员填写工程名称，领用部门并签名，一

式X份，一份送技术研发部、一份送财务部、一份留底。

仓库保管员应按时填制装备领用单，不得白条抵库，装备领用单应按时送

至财务部，财务部以便按时核算工程本钱。

第八条基础设备管理

1、交表：由技术研发部负责将预算表、合同书、标书交财务部。

2、监督：技术研发部、生产、机械动力部、财务部负责施工工程的现场跟

踪监督，对现场不行预测，不行抗力造成的预算超支，应按时填写隐藏记

录，编制追加预算表，并按时送至财务部。

3、预付款：合同上有规定的，按合同执行；

合同上无规定的，依据技术研发部签审的'工程进度表付款。

28

4、结算时间：合同上有规定的，按合同执行；

合同上无规定的，按不早于工程完工验收日结算。

5、结算：财务部依据预算表，结算表、追加预算表和验收单并按合同规定

的预留比例，扣留保修金后付款，合同未规定保修金的，按3%预留保修金

后付款。

6、工程索赔原则：

a、索赔必需以合同为依据；

b、必需留意积累资料

c、按时合理的处理索赔。

第九条机加的管理

工程工程需要加工的，必需由生产，技术研发部填写派单表，机械动力部

接到派单表后，方可进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明工程工

程名称、用料、人工、机加时间等明细工程，机加过程由技术研发部、生产

现场监督，机加费用明细表应由运用部门、技术研发部、财务部、生产审

核签字，一式X份。一份送财务部，一份送牛.产，一份送技术研发部，一

份由机加部门留底。

第十条外协管理

技术研发部依据工程工程要求，需要进行外协加工的，申请经公司主管领

导同意后，填写派单表给机械动力部，机械动力部依据派单表进行装备外

协加工。外协加工应订立加工合同，复印件交财务部。

财务部依据合同支付加工费用。支付程序同装备选购。

机械动力部负责装备加工的质量、技术检测。

29

第H^一条安装调试管理

由技术研发部、机械动力部、财务部、运用部门共同参与，技术研发部负

责填制安装调试费用明细表，注明工程名称、材料、人工等明细费用，由

技术研发部、机械动力部、财务部、运用部门审核签字。安装调试费用表

一式x份，一份送财务部，一份送技术研发部，一份机械动力部留底。财

务部依据审核后的安装调试费用表，增加工程工程本钱。

第十二条竣工验收工程

验收由技术研发部负责，财务部、机械动力部、运用部门、施工单位共同

参与。

工程验收的依据：

1、工程承包合同；

2、施工图设计及变更洽商记录；

3、技术装备说明书；

4、现行的施工验收标准；

5、主管部门有关审批、修改、调整文件：

6、工程设计规定及竣工规定。

竣工验收单由技术研发部填写，应注明工程名称、技术改造内容、移交生

产日期、验收日期、验收看法。各部门审核通过后，签字盖章，一式X份。

一份送财务部、一份送技术研发部、一份送运用部门、一份机械动力部。

第十三条结转工程，

增加固定资产工程竣工验收后，技术研发部、机械动力部应协作财务部结

算工程，增加固定资产。由技术研发部、机械动力部填制固定资产结算单，

30

写明工程工程名称，增加的固定资产名称、数量、金额。固定资产的结转

单应由技术研发部、机械动力部、运用部门、财务部盖章后，一式X份,

分送财务部、机械动力部、运用部门和技术研发部。财务部依据固定资产

结转单结转工程，增加固定资产，并协同机械动力部将固定资产分类、编

号，增设固定资产卡片。

第十四条在建工程减值

准备确认标准长期停建并且估计在将来三年内不会重新开工的或所建工程

无论在性能上，还是技术上已经落后并且给企业带来的将来经济利益具有

很大的不确定性；

第十五条在建工程减值

准备计提方法每年半年结束或年度终了时，按单项在建工程的可收回金额

低于其账面价值的差额计提。

工程财务管理制度通用7

为强化财务管理，标准工程部财务日常管理工作，强化工程本钱管理，

削减铺张铺张和一切不必要的开支，以最终到达降低本钱，提高经济效益.、

壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。

一、选购原材料、购置机具、零星材料的规定及工作流程

1、材料部依据预算部预算该工程工程的工程用料，做好材料的供应计

划，依据工程进度编制材料用量计划表，进行选购供应，保证工程工程施

工正常运行。

2、大宗材料选购：选购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同

一型号规格、各自价格、联系电话、联系人，依据市场调查的情况填写一

31

份项A《工程现场材料选购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选

拦厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A

《材料装备选购表》（见附表）报申请人一预结算员一工程经理一经营预

算部经理一副总经理一总经理审批核准后，由经营部负责与厂家或供应商

签订购销合同，依据购销合同的付款方式、付款比例，由选购员填写（项）

A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公

司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，选购员必

需要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消

防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。

3、零星材料的购置：如工程工程急需运用零星材料，无法批量选购,

且一次选购20XX元以下的，必需由公司指定2人同时进行就近选购。

4、选购人员办理报销时：必需凭材料管理员开具材料入库单、购货发

票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。

二、施工现场材料管理规定及工作流程

1、为工地施工而诜购一切原材料、机具、装备、零星材料都必需办理

入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨

工地施工。

2、材料入库前检查及材料入库流程

（1）材料管理员必需要亲自同交货人办理交接手续，依据购货合同及

送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否全都，并进行清点其

数量。

（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量

32

检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消

防器材还必需有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。

（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观外形和外观质量进

行认真检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过

程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应按时向副总经理

及总经理汇报，不得自作主见验收入库，未经检验合格产品不得投入现场

施工运用。

（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。

由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、一

联交选购负责人（注：必需当面清点，当面填写入库单、不得事后补开，当

天将入库单交财务）。

（5）入库单据内容：必需出名称、规格、单价、数量、金额、发货单

位、日期，并有材料管理员、工程经理、选购负责人分别签字才有效。

（6）材料存放：必需按材料品种不同划分区域存放，并挂有领物卡，

按选购时间先后挨次堆放，施行先购进先领用，必需整齐有序，便于盘杳。

（7）材料入库后：由财务部设置材料进销存数量账，材料管理员依据

入库单精确、按时登记入账，财务部要对仓库的材料定期和不定期盘点，

以确保账物全都。

3、施工现场材料出库存流程

（1）原材料出库：领用材料时，领料部门必需填写（项）A《广东粤

富领用材料表》（见附表），由现场管理负责人填表一经预结算员一工程

经理一副总经理审批后。领料部门凭领用材料表到材料管理员处办理领料

33

手续，发出材料时，领用材料表必需要有材料管理员、后勤主管、领料人

签名确认。一式X份（用复写纸填写），一份由材料管理员第二天上午交

财务，一份由材料管理员留存作为记账依据。

（2）凡借用机具、装备等贵重物品，必需填写（项）B《广东粤富借

用机具、装备审批表》（见附表），经过副总经理同意后，到材料管理员处

办理借出登记手续。流程是：借用人填表一工程经理审核一副总经理审批

一仓管员办理借出登记手续

（3）办理退料：凡施工盈余材料必需按时组织退料，是现场材料管理

的最终环节。施工班组退料应执行谁运用谁退料，谁发放的谁收回的.方法,

班组完成施工任务后，盈余材料必需按时退回仓库，并办理退料手续。退

料收回时必需经过验收，若发现有损坏现象，依据材料单价和损坏程度的

轻重，赐予恰当的赔偿。其退料入库手续为：由退料人填写一份（项）B《广

东粤富退料申请表》（见附表），经工程经理一副总经理同意后，到仓库办

理退料手续，由材料管理员清点退回的合格数量，填写一式三联退料单，

一联自留、一联给退料人、一联交财务冲减当月领用。

三、现场行政用款及工作流程

1、行政部在工程工程开工前5天（即第一个月），从第二个月开头为

每月25日前，必需将下月预算的行政费用列明细表报财务统一审批，通常

现场行政费用包括有：

（1）房租水电费：办公场地、仓库、水电费

（2）员工伙食费：购置农副产品等

（3）业务接待费：接待客人的住宿、餐费、礼品、消遣活动等

34

（4）通讯费：购置员工话费充值卡

（5）办公费：为办公而购置的一切用品、固话费、网络费等

（6）运输费、杂费：包括搬运余泥费、清理场地费等

（7）差旅费：包括出差车费、住宿费、市内交通费、出差餐费

（8）汽车费用：包加油费、路桥费、保管费、年检费、修理费等

（9）支付临时工工资：临时聘用工人工资

（10）其他零星费用

2、对行政用款及详细要求作如下规定：

（1）一切行政费用开支（在预算范围内）的程序是先借支、后报销；

先申请，后办事的原则进行，并按公司财务报销制度流程办理。但凡没有

发票的一切开支，必需有经手人、证明人、收款人的姓名、联系电话、必要

时附上收款人身份证复印件。

其报销流程：经办人凭批准单据填报销单一后勤财务管理员申报一后

勤主管审批一工程经理审批一财务主管审批一总经理审批一后勤财务员结

账一交出纳清帐

（2）房租水电费：由工程后勤财务管理员负责依据协议商定的金额

申请办理借支及报销。

（3）员工伙食费：由后勤人员统计当月的就餐人员。

（4）业务接待费：经办人因业务需要宴请有关部门的，应事先填写

〔项）A《业务款待费申请表》（见附表），经总经理同意后，由经办人向

财务办理借支，报销时，须附上业务款待费申请表及相应发票。

工程财务管理制度通用8

35

为了强化公司的财务管理工作，标准公司的财务行为，发挥财务在公司经

营管理和提高经济效益中的作用，依据国家相关法律法规及公司章程的规

定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

一、公司财务部门的职能及组成

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

2、建立健全财务管理的各项规章制度,编制财务计划，强化经营核算管理，

反映、分析财务计划的执行：绩效酬劳

3、主动为公司经营管理服务，促进公司取得可观的经济效益：

4、厉行节约，合理运用资金；

5、合理分配公司收入，按时完成需要上缴的税收及管理费用；

6、完成公司交给的其他工作任务。

7、公司财务部由财务经理、会计、出纳人员组成.

8、公司各部门和职员办理财会业务，必需遵守本规定。

二、财务工作岗位职责

(-)财务经理主要工作职责：

1、组织制定各项财务制度方法，并催促贯彻执行。制定要符合国家规定,

顺应本单位详细情况的会计制度，便于员工参与管理和核算，以利于提高

经济效益。

2、组织编制本单位的财务本钱预算。依据市场材料价格情况，市场销售量、

商品房价格、开发量大小、费用开支情况、材料消耗、技术措施计划等编

制单位本钱计划和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和

运用方案，开拓财源，有效地运用资金。

36

3、负责组织检查财务木钱计划完成情况。根据经济核算原则，定期组织检

查落实季、年本钱和利润的计划执行情况，考核资金运用效果，找出管理

漏洞，挖掘增收节支潜力，提出经营管理的建议和措施、写出分析报告。

4、组织编制本单位的会计报表和有关报告，并负责会计资料档案保管。严

格按会计制度规定管理好本单位会计帐，按上级规定的时间报出会计报表,

报表数字要求精确、完好，并认真检查，保持真实牢靠。按时归统计资料

做好档案管理工作。

5、负责电算化会计系统的全面运用管理和H常维护工作。依据会计电算化

工作的要求以及财务准则的规定拟定会计电算化管理制度和核算方式。

6、负责会计软件数据等有关资料的管理。不得携带本部磁盘外出或转借他

人运用，认真做到防盗防破坏和保密工作。搞好计算机的日常维护，对外

来磁盘的运用必需确保不对计算机造成破坏。

7、负责会计人员政治思想工作，组织财会人员进行业务技术学习。

［二）会计的主要工作职责是：

1、根据国家会计制度的规定记帐、复核、报帐，做到手续完备、数字精确、

帐目清晰、按期报帐；对每笔财务业务在收付之前要依据计划及会计制度

的规定，审核是否符合制度及规定。办理报销业务要按规定认真审核原始

单据是否合法，内容是否真实，印签是否齐全，数字是否正确，附件是否

齐全等。

2、负责办理其他应收应付款项的往来结算工作及明细核算；对于各种往来

工程要随时清理结算，应收的各款项要抓紧催收，应付的款项按时清偿，

防止发生呆帐损失。

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3、负责会同有关部门制定资产管理与核算方法、并对固定资产进行的明细

核算。

①办理购置、调拨内部转移、盘盈盘亏、报废等会计手续。帮助有关部门

对固定资产进行分类编号，建立固定资产管理制度和核算方法。对调入调

出的的固定资产，应按时帮助办理验收和交付运用手续。

②根据报税务局备案的折旧率每月折旧、并编制凭证，不得任意转变折旧

率，不得多提、少提或漏提折旧费。

③固定资产增加，削减应按规定填制原始凭证或记帐凭证。并逐笔登记到

帐薄并定期与有关部门核对，做到帐实相符。

4、负责及协同有关部门参与固定资产的清查盘点工作°

①年终会同管理部门对固定资产进行全面清点，对多余闲置运用不当的固

定资产按时向领导反映，并提出改进看法，提高固定资产的利用率。

②对盘盈盘亏、报废的固定资产要深化现场查对实物，查明原因，经审批

后办理相关处置手续。对因报废和盘盈盘亏的固定资产应作出真实的会计

账务处理。

5、每月终了应按时各项会计业务进行处理，精确地编制和汇总会计凭证。

月终按时整理睬计凭证和各种资料、集中保管。年终决算后应将全年的会

计资料搜集齐全、整理清晰分类排列交档案管理。

6、凭证取得要合标准，凭证内容要齐全，填制凭证要标准，正确登记全部

帐簿。

7、依据财务核算要求逐笔登记各种明细帐，正确归集和提供各种资料，每

月将各类记帐凭证输入计算机，按时编制出当月的会计报表及各种财务所

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需的资料，并确保会计电算化系统数据安全、牢靠真实，做好数据备份工

作。

8、每月按时核算各项应缴税费，按时办理纳税申报。对可能存在的税务风

险按时作出风险提示并提出合理建议。

〔三）出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度和银行结算制度，负责办理现金收付和银行结算

业务，严格支票管理制度，编制支票运用手续。要以审核后的收付款凭证

为据办理收付业务。

2、收付款前，出纳人员要对凭证认真进行复核，发现问题要按时提出更正

或拒绝办理。现金必需做到日清月结，库存与帐面额必需相符。

3、收付后要在收付款凭证上签字，并在收付款和原始凭证上加盖“收讫”或

“付讫”戳记。

4、办理银行结算业务，要正确填制支票和其他结算凭证，不得签发空头支

票。如因特别情况，必需报清财务经理并经总经理批示认可方能办理。

5、对开错的支票，必需加盖“作废”戳记。如显现支票遗失应按时向银行办

理挂失手续。

6、妥当保管各种支票及有价证券，对保险柜密码必需保密，钱钥匙必需管

好，不得任意转交他人，临时离开工作岗位时，必需锁好钱柜，不得任意

托付他人代办。需要他人代办及付款业务时，必需经财务经理批准并办交

接手续。

7、库存现金不得超过规定的限额，收后的现金当天存入银行，不得坐支和

留用，不得以白条借据等抵充库存现金，更不得挪用库存现金，

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8、不得将银行帐户借给任何单位或个人办理结算、套取现金。

9、保管好有关印章。签发支票的各种印章不得由出纳员一人保管。每日下

班前，必需将印章放入保险柜。

10、保管好尚未运用的空白支票和收据，如票据丧失应立刻向有关部门和

单位办理挂失手续。

11、主动协作银行做对帐、报帐工作，以及协作会计做好各种帐务处理。

12、依据已经收讫、付讫的收付款凭证，逐笔登记现金日记帐和银行存款

H记帐。每R终了，必需结出余额。

13、发生长短款时，要立刻报告主管人员，不得隐瞒不报或者私自以长款

补短款。现金日记帐面余额必需与库存现金相符。每月末3日后，必需结

出最终一扎传票，并与银行对好帐，编制“银行存款余额调整表”，做到帐

帐、帐表相符。

14、完成总经理或主管领导交付的其他工作，负责公司各项业务的报销，

负责公司工资、奖金的领取、发放及工资、奖金等发放名单的存档装订工

作。

三、财务工作管理

1、会计年度自每年1月1日起至12月31日止。会计凭证、会计帐簿，会

计帐表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的.规定。

财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始

凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

2、财务工作人员应保证帐薄记录与实物，款项相符；应依据帐簿记录编制

会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报

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一次，会计报表须经财务经理和会计签名或盖章。

3、财务工作人员对本公司施行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法

的原始凭证，不予受理；记载不精确，不完好的原始凭证，予以退回，要求

更正、补充。财务工作人员发现帐簿记录与实物不符时应按时向总经理或

主管领导书面报告，并恳求查明原因，作出处理。

4、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和会计账务帐目的登记工作。财

务工作人员调开工作或者离职，必需与接管人员办理交接手续。财务工作

人员办理交接手续，由总经理办公室主任、财务主管领导领导监交。

四、支票、现金管理

1、支票由出纳员专人保管，支