2023初级会计师《经济法基础》高频题库(含答案)

2023初级会计师《经济法基础》高频题库

（含答案）

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是（）o

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

2.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元,

拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万

元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费

支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、

14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所

得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75B.95C.575D.595

3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消

费税的是（）o

A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子

4.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请

行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

5.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

6.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36；（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8：（1+3%）x3%=1.8（万元）

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

8.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准

条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟

300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税比

例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例税

率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发

企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000X11%+200x200x0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

9.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

10.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银

行核准的是（）

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C.丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D.10000x9%=900元

15.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银

行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是()。

A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预

算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户

16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是

()o

A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

17.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是()o

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

18.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

19.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日,甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月

王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000X2-8000（TE）

B.4000x3.5=14000（元）

（2.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（x）

20.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）^（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.(500000+60000+1Ox1000X2x0.5)^-(1-20%)x20%=142500(元)

D.500OOOX20%+1OX1000X2X0.5=110000（元）

21.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

22.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的

是（）O

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

24.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专

业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.lB,2C.3D.5

25.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

26.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1

吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是()o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780

C.[2200000+33900^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=496000TC

D.L2200000+45200^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=498000jt

27.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是()o

A.(45+4+2)xl0%=5.1(万元)

B.45-?(1-10%)xl0%=5(万元)

C.(45-2)xl0%=4.3(万元)

D.(45-4)xl0%=4.1(万元)

28.2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批,海关核定的关税完税价格为855

万元，缴纳关税2.565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价

格为179.55万元，缴纳关税7.182万元。已知消费税税率为10%o

计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

()

A.(85.5+2.565+179.55+7.182);(1-10%)xl0%=30.533(万元)

B.(179.55+7.182)xl0%=18.6732(万元)

C.(85.5+179.55)+(1-10%)xl0%=29.45(万元)

D.(179.55+7.182)+(1-10%)xl0%=20.748(万元)

29.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

()

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75TE

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000jt

30.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式

中，正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）+12x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）口2x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）X2x8=4000I：元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）口2x9=3600（元）

31.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

32.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了

通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元.直接向某小学捐款5

万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额

为（）万元。

A.5B.10C.12D.15

33.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

35.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

36.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

37.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

38.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一.次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

39.根据民事法律制度的规定,下列请求权中।适用诉讼时效的是（）。

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

40.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税

专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得

税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优

惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税

税额为（）o

A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元

41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中।属于兼营行为的是（）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

42.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是

（）o

A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C.各单位应当按照规定定期结账

D.结账时，应当结出每个账户的期末余额

43.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴

纳土地增值税34000元,计算甲企业当月城市维护建设税计税依据()。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

44.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费

用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税

法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税()元。

A.1000B.11000C.100D.9000

45.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税

价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押

金339万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，

计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(万元)

B.(565+113).(1+13%)xl3%=78(万元)

C.565：(1+13%)xl3%=65(万元)

D.(565+113+339)-(1+13%)x!3%=117(万元)

46.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是（）

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

47.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（1・9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

48.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

49.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

()。

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

50.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：甲公司与刘某之间劳动关系建立的时

间为（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

51.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是（）。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

52.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招行费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

53.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年

度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费

和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告

费和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

54.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是（）

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

55.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

56.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财

务规章制度

57.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万

抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税

专用发票36.4万。计算契税的依据是（）

A.100B.236C.160D.200

58.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增

值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的

外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产

卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟

丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.40x30%=12（万元）

B.（40-10）x30%=9（万元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（万元）

D.（5+40）x30%=135（万元）

59.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

60.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

二、多选题（20题）

61.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1

月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请

办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司

承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核

62.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

63.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让

有价证券

64.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以

停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.

申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

65.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

66.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

（）

A.商场销售办公设备同时提供送货服务

B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C.商场既销售商品也提供健身服务

D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

67.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部］对各单位实施

监督的内容有（）

A.会计资料是否真实、完整

B.会计核算是否符合《会计法》和国家统-的会计制度的规定

C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德

D.是否依法设置会计账簿

68.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

69.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

70.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

71.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

72.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

73.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

74.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

75.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

76.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企

业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

77.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则

中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）

A.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il

算机生成的会il财簿的登记和更正

78.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有（）o

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

79.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务

人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。

1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申

请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人M银行名称

80.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述奥料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某下班后做收尾性工作时受到事故伤害下班后做收

尾性工作时受到事故伤害法律后果的下列表述中正确的是（）

A.郭某应认定为工伤B.郭某不认定为工伤C.郭某应认定为视同工伤

D.郭某享受工伤保险待遇

三、判断题（20题）

81.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与

用人单位共同缴纳基本养老保险费°（）

A.正确B.错误

82.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

83.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。（）

A.正确B.错误

84.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

85.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

86.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

87.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

88.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

89.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

90.单位分立后原单位存续的,其会计档案应当由分立后的存续方统一保

管。（）

A.正确B.错误

91.企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资

源税。（）

A.正确B.错误

92.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

93.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

94.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无

须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（）

A.正确B.错误

95.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

96.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

97.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

98.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

（）

A.正确B.错误

99.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）

A.正确B.错误

100.非营利性老年社会福利院自用的土地,免征城镇土地使用税（）

A.正确B.错误

参考答案

LA选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。

故选A。

2.C（1）工会经费:限额=500X2%=10（万元）,实际发生额12万元超过限额,

只能按10万元在税前扣除：（2）职工福利费:限额=500X14%=70（万元），

实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费:

限额=500X8%=40（万元），实际发生额15万元未超过限额，可以全额在

税前扣除；⑷甲企业2021年度企业所得税税前准子扣除的工资和三项

经费合计=500+10+50+15=575（万元）。

3.B金银首饰在零售环节征收消费税。

4.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

5.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

6.D（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方

法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

7.B选项ACD：属十劳动者可“随时通知''解除劳动合同的情形。

8.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷烟，

属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发企业

仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批发环

节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后相加。

（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发环节消费

税比例税率为11%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）定额

税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额二200

（条）x200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

9.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）X3%=555

（元）

10.D需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户

（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格

境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币

结算资金账户。

1LA根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

12.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

13.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

14.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵

扣进项税额=10000-500)x9%=855元。

15.C(1)选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存

款账户、专用存款账户，实行备案制；(2)选项C：预算单位专用存款

账户，仍实行核准制。

16.D选项D:银行汇票见票即付,没有到期日的问题，所以,银行汇票的提

示付款期限为自''出票日*起1个月。

17.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

18.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期

不得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

I9.D经济补偿金的计算公式为:经济补偿金二工作年限x月工资。经济补

偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳

动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者

支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月,工作年

限应为2.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000（元）。

20.A⑴委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:本题

存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项

BCD排除。（2）白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同

类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额

税率。

21.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议

公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲

裁后，可以自行和解。

22.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体

意志为转移，能够弓I起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的

人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。

23.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

24.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

25.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

26.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=[2200000+45200^（1+13%）]x20%+50xl000x2x0.5=498000元。

27.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

28.D进口环节应纳消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税

率）x消费税比例税率=（179.55+7.182）;（1-10%）xl0%o

29.B委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税°实行

从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格二（材料成本

+加工费）/（1■比例税率），应纳税额=组成计税价格x比例税率甲鞭炮

厂该笔业务应代收代缴消费税额=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

30.B购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4-12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

31.B除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,

企业都应当办理税务登记。

32.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）＞实际

捐赠10万元，故允许扣除10万元。

33.C本题考查银行K票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属十银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

34.B选项A:如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

35.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

36.D

37.A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”

缴纳增值税。故本题选择选项A。

38.A（1）选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

⑵选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人

单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的

履行。（3）选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

39.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨得、

消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

40.D环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资

额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。180x25%・300x10%=15万

）LrO

41.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

42.A年度终了，要把各账户的“余额“结转到下一会计年度，而不是”发

生额”。

43.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

44.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1000000x1%。=1000（元）。故本题选择选项A。

45.B（1）销售白酒时收取的包装物押金（113万元），在收取时就应

价税分离并入当期销售额中征税；（2）当月没收的押金（339万元），

在收取时已经纳税了，不能再重复征税。

46.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆

不属于契税的征税范围。

47.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

48.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事

民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事

活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和

义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续।清

算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

49.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事

项,票据行为仍然有效,但须依照法律规定决定相应事项,选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效,

而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选

项C。

50.C用人单位自用二之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动

者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

51.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。会计档案鉴定工作应当由

“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人

员共同进行。

52.C扣除限额1二35x60%=21（万元）,扣除限额2=6000x5%o=

30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

53.C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分,

准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题销售收入

600+200=800万元，扣除上限是800*15%=120万元，本年发生100万

元，以前结转30万元，所以可以抵扣的为120万元。

54.A选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

55.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

56.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。

57.C契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订

契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。比次

不动产转让价款为160万，以此为依据交纳契税。

58.C外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣;月初烟丝5

万元，当月外购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40-10,

可抵扣消费税：（5+40-10）x30%=10.5（万元）

59.A购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为签发房屋权属

证书之次月。

60.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

61.ABCD

62.AB（1）”视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非经营活动”中的部

分内容都可以披上无偿的外衣，需要注意区分“向其他单位或者个人”还

是“向本单位员工:（2）选项CD:属于非经营活动，不缴纳增值税。

63.ABC选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

64.ABD本题考查税务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。

但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执

行的（选项A正确）；（2）复议机关认为需要停止执行的（选项B正

确）；⑶申请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停

止执行的（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）；（4）法

律规定停止执行的（选项D正确）。

65.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定子以撤销、变

更或者确认其违法U）主要事实不清、证据不足的（选项B）;（2）适用依据

错误的（选项D）:（3）违反法定程序的:（4）超越或者滥用职权的（选项C）;（5）

行政行为明显不当的（选项A）。

66.AD选项AD:在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混

合销售行为；选项BC:属于兼营行为。

67.ABCD财政部门|对各单位的下列情况实施监督：是否依法设置会计

账簿；（2）计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、

完整；(3)会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定;

(4)从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。

68.BD客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理二是

客户先网上自助申请，后到柜台签约。

69.ABCD应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：1.应税大气污

染物按照污染物排放