咖啡馆行业税收信息共享考核试卷

咖啡馆行业税收信息共享考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在测试考生对咖啡馆行业税收信息的掌握程度，包括税收政策、申报流程、税务筹划等方面，以提升从业人员的专业素养和业务能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.咖啡馆行业增值税的税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.咖啡馆购置一台机器设备，其进项税额可以（）。

A.直接抵扣

B.逐步抵扣

C.无法抵扣

D.以上都不对

3.咖啡馆向消费者提供外卖服务，应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4.咖啡馆如果享受小型微利企业税收优惠政策，其年应纳税所得额不超过（）万元。

A.30

B.50

C.100

D.200

5.咖啡馆的营业税改征增值税试点时间是在（）。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

6.咖啡馆员工取得工资薪金所得，应缴纳（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.增值税附加

7.咖啡馆购进原材料，取得增值税专用发票，其进项税额的抵扣期限是（）。

A.60天内

B.90天内

C.120天内

D.180天内

8.咖啡馆如需进行税务登记，应向（）主管税务机关办理。

A.县级

B.市级

C.省级

D.国家税务总局

9.咖啡馆如发生偷税行为，将面临（）的处罚。

A.罚款

B.没收违法所得

C.罚款和没收违法所得

D.以上都不对

10.咖啡馆如需申请出口退税，应向（）主管税务机关办理。

A.出口地

B.货源地

C.注册地

D.以上都可以

11.咖啡馆的营业税改征增值税后，原营业税的税率调整为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.咖啡馆如发生亏损，可以在（）年内进行税前弥补。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

13.咖啡馆的房产税计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租赁收入

D.以上都可以

14.咖啡馆的城镇土地使用税计税依据是（）。

A.土地面积

B.土地原值

C.土地租赁收入

D.以上都可以

15.咖啡馆的印花税计税依据是（）。

A.货物销售额

B.货物采购额

C.交易合同金额

D.以上都可以

16.咖啡馆的车辆购置税税率是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

17.咖啡馆的车辆使用税计税依据是（）。

A.车辆数量

B.车辆价值

C.车辆行驶里程

D.以上都可以

18.咖啡馆的烟叶税计税依据是（）。

A.烟叶收购价格

B.烟叶销售价格

C.烟叶种植面积

D.以上都可以

19.咖啡馆的野生动物保护税计税依据是（）。

A.野生动物数量

B.野生动物种类

C.野生动物保护面积

D.以上都可以

20.咖啡馆的矿产资源补偿费计税依据是（）。

A.矿产资源开采量

B.矿产资源销售额

C.矿产资源开采面积

D.以上都可以

21.咖啡馆的船舶吨税计税依据是（）。

A.船舶吨位

B.船舶价值

C.船舶载重量

D.以上都可以

22.咖啡馆的关税计税依据是（）。

A.进口货物价值

B.进口货物数量

C.进口货物重量

D.以上都可以

23.咖啡馆的船舶吨税减免政策适用于（）。

A.所有船舶

B.中国籍船舶

C.外国籍船舶

D.上述都不适用

24.咖啡馆的关税减免政策适用于（）。

A.所有进口货物

B.特定进口货物

C.出口货物

D.以上都不适用

25.咖啡馆的企业所得税计税依据是（）。

A.企业所得额

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

26.咖啡馆的城镇土地使用税减免政策适用于（）。

A.所有土地

B.工业用地

C.商业用地

D.上述都不适用

27.咖啡馆的房产税减免政策适用于（）。

A.所有房产

B.公益性房产

C.住宅房产

D.上述都不适用

28.咖啡馆的印花税减免政策适用于（）。

A.所有交易合同

B.特定交易合同

C.货物销售合同

D.上述都不适用

29.咖啡馆的增值税减免政策适用于（）。

A.所有增值税应税行为

B.特定增值税应税行为

C.货物销售行为

D.上述都不适用

30.咖啡馆的营业税减免政策适用于（）。

A.所有营业税应税行为

B.特定营业税应税行为

C.货物销售行为

D.上述都不适用

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.咖啡馆在增值税申报过程中，可以享受以下哪些减免政策？（）

A.小型微利企业减免

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业减免

D.临时减免

2.咖啡馆在计算企业所得税时，以下哪些支出可以税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.不得税前扣除的支出

C.交际应酬费

D.研发费用

3.咖啡馆在缴纳房产税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.国家机关、人民团体、军队自用房产

B.公益事业单位自用房产

C.个人自用房产

D.生产经营用房产

4.咖啡馆在缴纳城镇土地使用税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.国家机关、人民团体、军队自用土地

B.公益事业单位自用土地

C.个人自用土地

D.生产经营用土地

5.咖啡馆在缴纳印花税时，以下哪些合同需要缴纳印花税？（）

A.货物运输合同

B.贷款合同

C.借款合同

D.财产保险合同

6.咖啡馆在缴纳车辆购置税时，以下哪些车辆需要缴纳车辆购置税？（）

A.国内购置的车辆

B.进口车辆

C.出口车辆

D.租赁车辆

7.咖啡馆在缴纳车辆使用税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.公共交通车辆

B.军用车辆

C.外籍车辆

D.个人自用车辆

8.咖啡馆在缴纳烟叶税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.烟叶种植面积较小的农户

B.烟叶种植面积较大的农户

C.烟叶出口企业

D.烟叶进口企业

9.咖啡馆在缴纳野生动物保护税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.野生动物保护研究机构

B.野生动物保护区域内的居民

C.野生动物养殖企业

D.野生动物贸易企业

10.咖啡馆在缴纳矿产资源补偿费时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.矿产资源开发难度较大的企业

B.矿产资源开发环保型企业

C.矿产资源开发规模较小的企业

D.矿产资源开发技术先进的企业

11.咖啡馆在缴纳船舶吨税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.国际航行船舶

B.国内航行船舶

C.临时进出港口的船舶

D.非营利性船舶

12.咖啡馆在缴纳关税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.优惠原产地规则

B.关税配额

C.临时减免

D.退税

13.咖啡馆在缴纳企业所得税时，以下哪些费用可以计入税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.研发费用

C.广告宣传费用

D.利息费用

14.咖啡馆在缴纳城镇土地使用税时，以下哪些土地可以免税？（）

A.国家机关、人民团体、军队自用土地

B.公益事业单位自用土地

C.个人自用土地

D.生产经营用土地

15.咖啡馆在缴纳房产税时，以下哪些房产可以免税？（）

A.国家机关、人民团体、军队自用房产

B.公益事业单位自用房产

C.个人自用房产

D.生产经营用房产

16.咖啡馆在缴纳印花税时，以下哪些合同可以免税？（）

A.货物运输合同

B.贷款合同

C.借款合同

D.财产保险合同

17.咖啡馆在缴纳增值税时，以下哪些行为可以享受免税？（）

A.国际货物贸易

B.临时减免

C.退税

D.小型微利企业减免

18.咖啡馆在缴纳营业税时，以下哪些行为可以享受免税？（）

A.国际运输服务

B.公共交通服务

C.临时减免

D.退税

19.咖啡馆在缴纳个人所得税时，以下哪些情况可以享受减免？（）

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.税法规定的免税期限

D.税法规定的减税期限

20.咖啡馆在税务筹划中，以下哪些方法可以降低税收负担？（）

A.合理避税

B.税收筹划

C.税收优惠利用

D.税收风险控制

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.咖啡馆行业适用的增值税税率一般为______。

2.咖啡馆购进货物取得增值税专用发票，其进项税额的抵扣期限为______。

3.咖啡馆员工的工资薪金所得，适用的个人所得税税率为______。

4.咖啡馆的房产税计税依据为______。

5.咖啡馆的城镇土地使用税计税依据为______。

6.咖啡馆的印花税税率一般为______。

7.咖啡馆的车辆购置税税率为______。

8.咖啡馆的企业所得税税率为______。

9.咖啡馆的房产税纳税期限为______。

10.咖啡馆的城镇土地使用税纳税期限为______。

11.咖啡馆的印花税纳税期限为______。

12.咖啡馆的车辆购置税纳税期限为______。

13.咖啡馆的企业所得税纳税期限为______。

14.咖啡馆的增值税纳税期限为______。

15.咖啡馆的营业税纳税期限为______。

16.咖啡馆的房产税减免政策适用于______。

17.咖啡馆的城镇土地使用税减免政策适用于______。

18.咖啡馆的印花税减免政策适用于______。

19.咖啡馆的增值税减免政策适用于______。

20.咖啡馆的营业税减免政策适用于______。

21.咖啡馆的企业所得税减免政策适用于______。

22.咖啡馆在税务登记时，应向______主管税务机关办理。

23.咖啡馆在办理出口退税时，应向______主管税务机关办理。

24.咖啡馆在办理税务注销时，应向______主管税务机关办理。

25.咖啡馆在享受小型微利企业税收优惠政策时，其年应纳税所得额不超过______万元。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.咖啡馆的增值税纳税期限是按月申报缴纳。（）

2.咖啡馆的房产税是按年计算，分季度缴纳。（）

3.咖啡馆的城镇土地使用税是按季度缴纳。（）

4.咖啡馆的印花税是在合同签订时一次性缴纳。（）

5.咖啡馆的车辆购置税是在车辆购买时一次性缴纳。（）

6.咖啡馆的企业所得税是在年度终了后5个月内申报缴纳。（）

7.咖啡馆的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

8.咖啡馆的员工工资薪金所得需要缴纳个人所得税。（）

9.咖啡馆的烟叶税是在烟叶销售时缴纳。（）

10.咖啡馆的野生动物保护税是按野生动物数量缴纳。（）

11.咖啡馆的矿产资源补偿费是按矿产资源销售额缴纳。（）

12.咖啡馆的船舶吨税是按船舶吨位缴纳。（）

13.咖啡馆的关税是按进口货物价值缴纳。（）

14.咖啡馆的小型微利企业税收优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。（）

15.咖啡馆的房产税减免政策适用于所有房产。（）

16.咖啡馆的城镇土地使用税减免政策适用于所有土地。（）

17.咖啡馆的印花税减免政策适用于所有交易合同。（）

18.咖啡馆的增值税减免政策适用于所有增值税应税行为。（）

19.咖啡馆的营业税减免政策适用于所有营业税应税行为。（）

20.咖啡馆在税务筹划中，可以通过合理避税来降低税收负担。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述咖啡馆行业税收筹划的基本原则及其在实际操作中的应用。

2.分析咖啡馆行业常见的税收风险，并提出相应的风险防控措施。

3.结合实际案例，说明咖啡馆行业如何利用税收优惠政策来降低税负。

4.讨论咖啡馆行业在数字化转型过程中，如何进行税收合规管理。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某咖啡馆为增值税一般纳税人，主要从事咖啡饮品制作与销售。2023年，该咖啡馆取得销售收入100万元，其中含税收入120万元。咖啡馆当期可抵扣进项税额为6万元。请计算该咖啡馆2023年应缴纳的增值税税额。

2.案例题：

某咖啡馆为小型微利企业，2023年实现应纳税所得额80万元。根据国家相关政策，小型微利企业可以享受企业所得税减免。请计算该咖啡馆2023年应缴纳的企业所得税税额，并说明减免情况。

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.A

3.A

4.C

5.A

6.C

7.B

8.A

9.C

10.A

11.C

12.C

13.B

14.A

15.C

16.C

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.B

24.B

25.A

26.A

27.A

28.B

29.B

30.B

二、多选题

1.ABCD

2.ABD

3.AB

4.AB

5.ABC

6.AB

7.AB

8.A

9.A

10.A

11.A

12.ABC

13.ABC

14.A

15.A

16.B

17.A

18.B

19.ABD

20.ABC

三、填空题

1.6%

2.120天内

3.3%-45%

4.房产原值

5.土地面积

6.0.05%-0.5%

7.10%

8.25%

9.按年计算，分季度缴纳

10.按年计算，分季度缴纳

11.合同签订时

12.购车时

13.年度终了后5个月内

14.按月申报缴纳

15.按月申