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文档简介

INTRODUCTIONChapter1

级会计实务中

IntermediateAccounting学习情境一:款项和有价证券的收付1.1库存现金

工作任务：库存现金的核算1、学习库存现金管理的有关规定；2、审核现金收付款的原始凭证；3、编制现金收付款记账凭证；4、设置登记现金总账、日记账；5、库存现金的盘点与长短款的处理；任务要求:出纳基本工作内容:①货币资金核算：

办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。资讯出纳业务基本流程:1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。资讯3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。资讯

工作任务：库存现金的核算1、库存现金的核算范围是什么?2、库存现金的使用范围包括哪些内容?3、库存现金的结构如何?4、库存现金日记账如何登记?5、库存现金长短款如何进行会计处理?计划:账户设置：库存现金银行存款管理费用销售费用应付职工薪酬待处理财产损溢等等库存现金的核算范围：一、职工工资、津贴；二、个人劳务报酬；三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出；五、向个人收购农副产品和其他物资的款项；六、出差人员必需随身携带的差旅费；七、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金长短款的处理：现金短款：记入“待处理财产损溢”账户查明原因列入“管理费用”。责任人

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