贵州航空职业技术学院《CPA审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页贵州航空职业技术学院《CPA审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新2、审计人员在对企业的采购业务进行审计时，发现部分供应商的选择不符合规定的采购流程。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.采购人员违规操作B.供应商提供了更优惠的价格C.企业对采购流程的监督不到位D.以上都是3、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见4、审计作为一种独立的经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在审计过程中，审计证据的收集和评价是关键环节。以下关于审计证据的相关描述，错误的是（）A.审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等多种形式，它们相互印证，共同支持审计结论B.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的质量要可靠且与审计目标相关C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，但审计风险不可能完全消除D.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响，只要是与审计事项相关的证据都具有同等的可靠性5、某公司的财务报表显示其销售收入在一年内增长了30%，但同时应收账款的余额也大幅增加。审计人员在审查时，发现可能存在提前确认收入、放宽信用政策以促进销售、销售业务真实增长但收款周期延长或者虚构销售交易等情况。在这种情况下，以下哪种解释最有可能？（）A.公司为了达到业绩目标，提前确认了部分尚未实现的收入B.公司放宽了信用政策，导致更多客户延迟付款，应收账款增加C.公司的销售业务确实实现了大幅增长，但部分客户的付款周期变长D.公司虚构了一些销售交易，以美化财务报表6、在审计被审计单位的财务报表时，发现其财务费用在本年度大幅增加。以下哪种情况最有可能是原因？（）A.公司增加了银行借款，导致利息支出增加B.汇率波动，导致外币借款产生了较大的汇兑损失C.银行提高了手续费率，导致手续费支出增加D.以上情况都有可能7、在审计一家零售企业的销售收入时，需要考虑多种销售渠道和促销活动对收入确认的影响。该企业采用线上线下相结合的销售模式，并且经常推出满减、买一送一等促销活动。在这种情况下，审计人员需要关注销售收入确认的时点和金额是否准确。以下哪种情况最可能导致销售收入确认不准确？（）A.线上销售的商品在客户签收前就确认了收入B.满减活动中，未按照折扣后的金额确认收入C.对于买一送一的销售，未合理分摊销售收入D.线下门店的销售在收到现金时才确认收入，而未考虑应收账款8、在审计计划阶段，需要对被审计单位的环境进行了解。假设您要审计一家新成立的互联网创业公司，以下哪个方面的了解对于制定审计计划最为重要？（）A.公司的组织架构和治理结构B.公司所处行业的竞争状况和技术发展趋势C.公司的财务状况和经营成果D.公司员工的薪酬福利政策9、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种方法最适合评估长期股权投资的减值损失？（）A.成本法，按照投资成本与被投资企业净资产的差额确定减值损失B.权益法，根据被投资企业的净利润和所有者权益变动情况确定减值损失C.市场法，参考同类企业的股权交易价格确定减值损失D.以上方法结合使用，综合评估减值损失10、审计人员在审查被审计单位的预计负债时，发现其金额较大。以下哪种情况最有可能导致预计负债的确认？（）A.未决诉讼，且公司很可能败诉B.产品质量保证，预计未来可能发生的维修费用C.债务担保，被担保方财务状况恶化D.以上情况都有可能11、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘12、在审计一家公司的货币资金时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在较大差异。以下哪种原因最不可能导致这种差异？（）A.存在未达账项，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等B.企业存在账外资金，未纳入银行存款核算C.银行记账错误D.企业的会计核算方法不正确13、在审计被审计单位的投资业务时，发现其持有大量的交易性金融资产。以下哪种情况可能引起审计人员的警觉？（）A.交易性金融资产的公允价值变动在财务报表中得到了正确反映B.投资收益与市场行情相符，不存在异常波动C.部分交易性金融资产的购入和出售缺乏合理的商业目的D.公司制定了完善的投资决策制度，并严格执行14、审计人员在审查被审计单位的应付账款时，发现其期末余额较年初有较大幅度的减少。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司加强了应付账款的管理，及时支付了欠款B.供应商给予了更多的信用期限，导致应付账款账龄延长C.公司为了美化财务状况，故意减少应付账款的入账金额D.公司本年度采购规模大幅下降，导致应付账款减少15、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是16、在对一家互联网企业的审计中，审计师注意到该企业的用户数据隐私保护措施存在漏洞，虚拟商品的销售收入确认方式存在争议，且广告投放效果的评估方法不够科学。在这种情况下，审计师在判断企业的经营合规性和财务报表可靠性时，首先需要关注的是：（）A.加强用户数据隐私保护措施，评估潜在的法律风险B.明确虚拟商品销售收入的确认原则，确保符合会计准则C.改进广告投放效果的评估方法，提高财务数据的准确性D.以上三个方面都需要同时关注，以保障审计的全面性和准确性17、审计人员在审查被审计单位的营业外收入时，发现其中有一笔大额的政府拆迁补偿款。以下哪种情况最需要关注？（）A.政府拆迁补偿款的金额计算准确，依据充分B.公司将拆迁补偿款按照规定进行了会计处理，并在财务报表中披露C.公司利用拆迁补偿款弥补了以前年度的亏损D.公司为了获得更多的拆迁补偿款，可能存在与政府部门的不正当交易18、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制19、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响20、在审计过程中，注册会计师需要考虑审计的重要性水平。以下关于重要性水平的运用，哪一项是恰当的？（）A.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能改变B.注册会计师在确定审计意见类型时，不需要考虑重要性水平C.在审计过程中，如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，注册会计师应当考虑修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.重要性水平只影响实质性程序，对控制测试没有影响21、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大B.企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化C.企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确D.行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性22、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，需要重点关注以下哪些方面？（）A.经营活动现金流量的真实性和合理性B.投资活动现金流量与公司的投资策略是否相符C.筹资活动现金流量的来源和用途是否合规D.以上都是23、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告24、在审计职业道德方面，注册会计师应当遵循一系列的原则和要求。以下关于审计职业道德的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当保持诚信、客观和公正，在执行审计业务时不受个人利益和偏见的影响B.注册会计师应当保持应有的关注，勤勉尽责地执行审计业务C.注册会计师可以在一定程度上泄露审计过程中获取的被审计单位的机密信息，只要不损害公众利益D.注册会计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，维护职业声誉25、一家企业接受了政府的专项补贴，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.补贴的资金是否按照规定用途使用B.企业是否将补贴确认为当期收益，会计处理是否正确C.补贴政策的持续性和对企业未来经营的影响D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的售后回租业务的会计处理进行审计，包括租赁的性质判断和财务影响。2、（本题5分）深入探讨审计信息化对审计工作的影响。包括审计软件的应用、数据分析技术和电子审计证据的获取等方面。举例说明审计信息化如何提高审计效率和效果。3、（本题5分）全面剖析货币资金审计的重点和难点，包括现金、银行存款和其他货币资金。阐述货币资金内部控制的关键环节，以及审计人员应如何进行货币资金的实质性测试。4、（本题5分）一家企业存在重大的关联方非货币性资产交换，审计师应如何审查其交易的合理性和定价的公允性？请详细说明审计程序和应获取的证据。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表中，预计负债的计提金额与实际可能发生的损失存在较大差异。审计人员需要审查计提的合理性和准确性。请分析可能存在的审计风险及应对方法。2、（本题5分）某公司在审计过程中被发现，其对政府补贴的会计处理不符合相关规定，将与收益相关的政府补贴全部计入了递延收益，未按照规定在当期确认收益。请分析这种情况对财务报表的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和纠正。3、（本题5分）一家物流公司的运输线路成本在不同地区的分布不合理，且与业务量的匹配度较低。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。4、（本题5分）某企业在资产减值测试中，对部分资产的减值准备计提不足。审计人员在复核评估过程时，发现评估参数的选取存在不合理之处。请阐述可能存在的