财务内部审计与风险控制管理制度

财务内部审计与风险控制管理制度TOC\o"1-2"\h\u18997第一章总则 1114301.1目的与依据 1232041.2适用范围 2116271.3基本原则 218626第二章内部审计机构与人员 2322352.1内部审计机构设置 2169772.2内部审计人员职责与权限 274692.3内部审计人员职业道德规范 222882第三章内部审计计划与程序 2121813.1内部审计计划制定 3309703.2内部审计程序实施 3131823.3内部审计报告编制 34041第四章财务风险评估 3101314.1风险识别与分析 3106544.2风险评估方法与标准 363884.3风险应对策略制定 313695第五章财务内部控制 4326125.1内部控制体系建设 4260045.2内部控制监督与评价 4164085.3内部控制缺陷整改 416191第六章审计证据与工作底稿 4132846.1审计证据的收集与整理 4258776.2工作底稿的编制与管理 4132666.3审计档案的保管与利用 412702第七章监督与改进 418947.1内部审计监督机制 4125397.2风险控制效果评估 5107857.3制度的修订与完善 514573第八章附则 5189468.1解释权与生效日期 566008.2相关制度衔接 5120478.3其他规定 5第一章总则1.1目的与依据为了加强公司的财务管理，规范内部审计工作，提高风险控制水平，依据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。本制度旨在通过系统的内部审计和风险控制，保证公司财务信息的真实性、准确性和完整性，保障公司资产的安全，促进公司的健康发展。1.2适用范围本制度适用于公司及所属各单位的财务内部审计与风险控制管理工作。涵盖了公司的各项财务活动，包括财务收支、财务报表编制、资产管理、成本费用控制等方面的审计与风险控制。1.3基本原则财务内部审计与风险控制管理工作应遵循以下基本原则：独立性原则，内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉；客观性原则，审计工作应以事实为依据，客观公正地进行评价和判断；保密性原则，审计人员对审计过程中知悉的公司机密信息应严格保密；系统性原则，审计工作应涵盖公司财务管理的各个方面，形成一个完整的体系；及时性原则，审计工作应及时进行，发觉问题及时整改，以降低公司的风险。第二章内部审计机构与人员2.1内部审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，直接对董事会负责。内部审计机构应配备足够的专业审计人员，具备财务、审计、管理等方面的知识和技能。内部审计机构的职责包括制定审计计划、实施审计工作、出具审计报告等。2.2内部审计人员职责与权限内部审计人员的职责包括对公司财务收支、内部控制制度的执行情况进行审计；对公司资产的安全、完整进行监督；对公司经营管理活动的合理性、有效性进行评价等。内部审计人员具有查阅相关文件、资料，参加有关会议，对审计事项进行调查、取证等权限。2.3内部审计人员职业道德规范内部审计人员应遵守职业道德规范，保持诚信、客观、公正的态度，不得从事损害公司利益的活动。应严格遵守保密义务，不得泄露审计过程中知悉的商业秘密和个人隐私。应不断提高自身的专业素质和道德水平，为公司的发展提供有力的支持。第三章内部审计计划与程序3.1内部审计计划制定内部审计机构应根据公司的发展战略和年度经营计划，制定年度内部审计计划。审计计划应包括审计的目标、范围、重点、时间安排等内容。在制定审计计划时，应充分考虑公司的风险状况和管理需求，保证审计工作的针对性和有效性。3.2内部审计程序实施内部审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告三个阶段。在审计准备阶段，审计人员应了解被审计单位的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。在审计实施阶段，审计人员应按照审计方案进行审计，通过查阅资料、实地调查、访谈等方式，获取审计证据。在审计报告阶段，审计人员应根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.3内部审计报告编制内部审计报告应包括审计的基本情况、审计发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、准确地反映审计情况，语言简洁明了，具有可操作性。内部审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报董事会审批。第四章财务风险评估4.1风险识别与分析公司应建立风险识别与分析机制，定期对财务风险进行评估。风险识别应涵盖公司的各项财务活动，包括筹资、投资、资金运营等方面。通过对财务数据的分析、行业发展趋势的研究、市场环境的变化等因素的综合考虑，识别潜在的风险因素。4.2风险评估方法与标准公司应采用科学合理的风险评估方法和标准，对识别出的风险因素进行评估。风险评估方法包括定性分析和定量分析两种方法。定性分析主要通过专家判断、问卷调查等方式，对风险因素的可能性和影响程度进行评估。定量分析主要通过建立数学模型，对风险因素进行量化分析。4.3风险应对策略制定根据风险评估的结果，公司应制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受四种策略。公司应根据风险的性质和影响程度，选择合适的风险应对策略，将风险控制在可承受的范围内。第五章财务内部控制5.1内部控制体系建设公司应建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务审批流程，加强对财务活动的监督和控制。内部控制体系应涵盖财务管理的各个环节，包括财务预算、资金管理、资产管理、成本费用控制等方面。5.2内部控制监督与评价公司应定期对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，及时发觉和纠正存在的问题。内部控制监督与评价应包括内部审计、自我评价和外部审计等方式。通过多种方式的监督和评价，保证内部控制制度的有效执行。5.3内部控制缺陷整改对于监督和评价过程中发觉的内部控制缺陷，公司应及时进行整改。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决存在的问题。同时公司应建立内部控制缺陷整改跟踪机制，对整改情况进行跟踪和评估，保证整改措施的落实到位。第六章审计证据与工作底稿6.1审计证据的收集与整理审计人员应按照审计程序的要求，收集充分、适当的审计证据。审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。审计人员应对收集到的审计证据进行整理和分析，保证证据的真实性、可靠性和相关性。6.2工作底稿的编制与管理审计人员应根据审计工作的需要，编制工作底稿。工作底稿应包括审计程序的执行情况、审计证据的收集和分析、审计发觉的问题和审计结论等内容。工作底稿应清晰、完整、准确地反映审计工作的过程和结果。6.3审计档案的保管与利用审计工作结束后，审计人员应将审计证据、工作底稿和审计报告等资料进行整理，形成审计档案。审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。审计档案的保管和利用应符合公司的档案管理规定。第七章监督与改进7.1内部审计监督机制公司应建立健全内部审计监督机制，加强对内部审计工作的监督和管理。内部审计监督机制应包括内部审计质量控制、内部审计人员绩效考核等方面。通过建立有效的监督机制，提高内部审计工作的质量和效率。7.2风险控制效果评估公司应定期对风险控制效果进行评估，及时发觉和解决风险控制过程中存在的问题。风险控制效果评估应包括风险控制目标的实现情况、风险控制措施的执行情况和风险控制成本的效益分析等方面。7.3制度的修订与完善公司应根据国家法律法规的变化、公司经营管理的需要和内部审计与风险控制工作的实际情况，及时对本制度进行修订和完善。