2023初级会计《经济法基础》备考题库（含答案）

2023初级会计《经济法基础》备考题库

（含答案）

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同,

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张某可以约定的试用期

最长为（）查看材料

A.3个月B.1个月C.6个月D.2个月

2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税

60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护

建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）。

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）。

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是()o

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

7.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增

值税收入911.6万元，替游客向其他单位支付交通费55.12万元、住

宿费37.1万元、门票费23.32万元，另支付本单位导游工资12.72

万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税

税率为6%。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列

算式中，正确的是()。

A.(911.6-55.12-12.72)*1+6%)x6%=47.76(万元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)u(l+6%)x6%=45・66(万元)

C.(91L6・55.12・37.1・23.32)+(l+6%)x6%=45.06(万元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)^(1+6%)X6%=44.34(^7E)

8.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，”付款人名称“不是必

须记载事项的是()。

A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元°郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

13.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

14.根据房产税法律制度的规定,下列房产中,应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房

D.非营利性老年服务机构自用的房产

15.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率12%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元A12万元D.8.4万元

16.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

17.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是（）。

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的

继承

18.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元c计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是()o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500X3X13=214500TE

C.20000X13=260000元

D.20000X12=240000元

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的

是()o

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

20.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1

吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780TC

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000jt

D.[2200000+45200^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=498000jt

21.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是()

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

22.2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值

税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成木

140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%o

计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是

()o

A.(140000+21000):(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税

款之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

24.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是()。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

25.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为()。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

26.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是()

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

27.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

28.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属十兼营行为的是（）o

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

29.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

30.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

31.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成木500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+1Ox1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）X1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1OOOX2xO.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500OOOX20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

32.2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。下

列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）o

A.M会计师事务所B.会计专业在校生李某C.N公司会计师宋某D.退

休会计人员徐某

33.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）o

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

34.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

35.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

36.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

37.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

38.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000x11%+200x200x0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000x11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

39.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的粕金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

40.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴氐内税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

41.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.

进出境物品的所有人

42.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同■张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.IOx（1-10%）x13%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

43.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万

元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企

业所得税税率为25%,甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）

A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元

44.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

45.根据社会保险法律制度的规定，职工发生专亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）o

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

46.根据会计法律制度的规定,下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部

B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

47.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式

中，正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）川2x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）^12x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）^12x8=4000I：元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）*2x9=3600（元）

48.2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增

值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000

元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附

加的下列算式中，正确的是（）。

A.(l00005000)x3%=4500(元)

B.7000X3%=2100(TL)

C.(5000+7000)*3%・3600(TE)

D.(100000+8000)x3%=5400(元)

49.未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可

以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是()。

A.1000元以上2万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.5000元以上5万元以下

50.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售

W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%0

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是()。

A.100x4520x(1-13%)xl3%=51121.2(元)

B.100x4520^(1+13%)xl3%=52000(元)

C.lOOx(4294-226)xl3%=52884(元)

D.100x42944-(1+13%)xI3%=49400(元)

51.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

52.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是（）。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

53.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

54.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

55.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）°

A.（600+80）*（1-30%ixl.2%=5.7l2（万元）

B.（600-50）*（1-30%）X1.2%=4.62（7J元）

C.600x（1-30%）x1.2%=5.04（7j元）

0.（600+80-50）*（1-30%）x1.2%・5.292（万元）

56.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

57.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

58.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是（）o

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰

壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

59.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

60.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）。

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

二、多选题（20题）

61.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

62.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

63.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中,

应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）o

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

B.取得房屋转租收入10000元

C.为孙某提供担保获得收入3000元

D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

64.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事

公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于

甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是（）o

A.甲公司与王某协商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除

C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除

D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除

65.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，III类个人银行结算账户

可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

66.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

67.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

68.国家创制法的方式（）

A.解释B.认可C.制定D.汇编

69.下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）o

A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管

70.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：下列各项中，属于甲公司签发该汇票

应具备的条件是（）。

A.在P银行开立有存款账户B.具有支付汇款金额的可靠资金来源C.与

P银行具有真实的委托付款关系D.资信状况良好

71.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有

（）o

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.丁商场零售金银首饰

72.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有（）

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

73.根据税收征收管理法律制度的规定.欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于

该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合

理的低价转让财产

74.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

75.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有（）o

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

76.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

77.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

78.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

79.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则

中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）

A.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il

算机生成的会il财簿的登记和更正

80.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

三、判断题（20题）

81.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

82.会计档案移交清卅须永久保存。（）

A.正确B.错误

83.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B.错误

84.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

85.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。（）

A.正确B.错误

86.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

（）

A.正确B.错误

87.系张某首次失业，己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

张某领取失业保险金的最长期限是12个月。（）

A.正确B.错误

88.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

89.国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。

（）

A.正确B.错误

90.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

91.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

92.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

93.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

94.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

95.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

96.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

97.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

98.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

（）

A.正确B.错误

99.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起

行政诉讼。（）

A.正确B.错误

100.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出于税务检查证和税务

检查通知书。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.C3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个

月。

2.C城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税

依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

3.C下列收入为不征税收入：1.财政拨款。2.依法收取并纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

4.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C选

项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

5.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；(3)对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；(4)对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

6.B(1)选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；(2)选项C：背

书未记载日期的，背书有效(视为在票据到期日前背书)；(3)选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

7.C纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣

除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、

交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余

额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服务的增值税销项税额=(911.6-55.12-37.1-

23.32)式1+6%)x6%=45.06(万元)。故选C。

8.B选项B:在我国，本票仅限于银行本票,即银行出票、银行付款。签发

银行木票必须记载下列事项表明“银行木票”的字样;无条件支付的承诺；

确定的金额:;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一

的，银行本票无效。

9.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织

单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，单

位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管理

机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计

凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独

抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选项

D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

10.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

H.B（1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；

（2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

12.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

13.D一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定,

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减

按2%征收增值税。

14.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

15.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计

算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额二

（1000+80）x（1-30%）xl.2%=9.072万元。

16.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

17.A选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土

地的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地

增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。

不予征税。

18.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

I9.B（1）选项A:银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

20.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=[2200000+45200^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=4980007CO

2I.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。［CD

错误，不得先强制执行）

22.A委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计算纳税的组成计税价格二（材料成本+加工费）：（1-

消费税比例税率），其中，加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方

所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税

款。甲厂应代收代缴消费税=（140000+21000）（（1・30%）又30%=69000

（元）。

23.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

24.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

25.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领

取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业

保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重

新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业

保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合

失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，

缴费时间累计计算。

26.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。（1）乘用车、摩托

车、客车——每辆:（2）货车、其他车辆——整备质量每吨：.（3）机动船舶

——净吨位每吨:⑷游艇——艇身长度每米。

27.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

28.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

29.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

30.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或”电汇”的字样无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称：汇款人名称:汇入地点、汇入行

名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

31.A⑴委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:木题

存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项

BCD排除。（2）白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同

类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额

税率。

32.A除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务,应当经县级以上人

民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，领取由财政部统一规定样

式的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单

列市人民政府财政部门确定。会计师事务所及其分所可以依法从事代

理记账业务。

33.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

34.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年

的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用

期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年0

35.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除L5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+l.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

36.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

37.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

38.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发

企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批

发环节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后

相加。（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发

环节消费税比例税率为U%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）x200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

39.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B:纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

40.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

41.C进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是

关税的纳税义务人。

42.A-10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

43.A企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应

纳税额=300*25%=75万元

44.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

45.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

46.C选项A,原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项

B,原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D,原始凭证金额有错

误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

47.B购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4/2月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

48.C应纳教育费附加二（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=（50

007000）3%=3600（75）o

49.B未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门

责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其

直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元

以下的罚款。

50.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货

物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

51.D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以

经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得

计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继

续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租

赁方式租入的设备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费

用分期扣除，选项D正确。

52.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。会计档案鉴定工作应当由

“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人

员共同进行。

53.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

54.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项B。

55.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产

原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

56.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

57.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

58.B选项AC,“7月”前无须加“零1因为不加零也不会导致变造行为

的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习，

考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选

项D,“15日”前应力r壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为

“贰拾伍日工

59.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

60.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项

A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

61.AB选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前

扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经

营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额

时，可以戒除费用6万元。

62.ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就

是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据

要以票据形式签发，是要式行为:要式行为是指依照法律规定，必须采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行为。选项D:签发票据行为全部

过程都由出票人单方完成，无需对方的意思表示即可完成出票行为，出

票行为是单方行为。

63.ACD偶然所得，是指个人得奖、中奖、中影以及其他偶然性质的所

得。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的

获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。个人为单位或

他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

64.BD劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工

作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以在提前通

知劳动者或者额外支付劳动者1个月工资后，单方解除劳动合同。

65.BCHI类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业

务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，

HI类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。因此答