2022年北京初级会计经济法基础考试题库（含答案解析）

2022年北京初级会计经济法基础考试题库汇总（含答

案解析）

一、单选题

1.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承

兑的是（）。

A、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

C、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

答案：C

解析：只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付

的“即期票据”，无须提示承兑。

2.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为

106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现

负价差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值

税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、1064-（1+6%）X6%=6（万元）

B、（106-90.1-6.36）4-（1+6%）X6%=0.54（万元）

C、（106-90.1）X6%=0.954（万元）

D、106X6%=6.36（万元）

答案：B

解析：本题考核金融商品转让的销售额确定。金融商品转让按照卖出价扣除买入

价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下

一会计年度。本题中，10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至1

0月份，与10月份的销售额相抵。

3.(2019年)下列法律责任形式中，属于行政处罚的是0o

A、记过

B、罚款

C、降级

D、开除

答案：B

4.下列票据中，不能挂失止付的是()o

A、支票

B、已承兑的商业汇票

C、银行汇票

D、填明“现金”字样的银行本票

答案：C

解析：可以挂失止付的票据包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和

代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

5.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是()o

A、单位负责人

B、会计人员

C、会计机构

D、单位的经济活动

答案：D

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于应纳税额计算的说法中，不正确的

是（）。

A、两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按

照个人所得税法规定计算纳税

B、居民个人从境内和境外取得的综合所得或者经营所得，应当分别合并计算应

纳税额

C、居民个人从境内和境外取得的其他所得应当分别单独计算应纳税额

D、保险营销员取得的佣金收入属于“工资、薪金所得”

答案：D

解析：保险营销员取得的佣金收入属于“劳务报酬所得”。

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）o

A、金首饰零售商

B、高档化妆品进口商

C、涂料生产商

D、鞭炮批发商

答案：D

解析：（1）是否属于应税消费品？选项ABCD均属于应税消费品。（2）是否属

于消费税的纳税环节？先找特殊环节，金首饰在零售环节征收消费税，选项A

属于消费税纳税人；只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费

税；除“金银柏钻”外的其他应税消费品，生产销售环节'进口环节均属于消费

税纳税环节。

8.工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，安装的假肢

配置的轮椅的辅助器具费用由()支付。

A、医疗保险基金

B、工伤保险基金

C、用人单位

D、劳动者

答案：B

解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，可以安

装假肢'矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的

标准从工伤保险基金支付。

9.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享

有管辖权的是()o

A、出票人住所地法院

B、持票人住所地法院

C、票据出票地法院

D、票据支付地法院

答案：D

解析：因票据纠纷提起的民事诉讼，由“票据支付地或者被告住所地”的人民法

院管辖。

10.会计资料最基本的质量要求是()o

A、真实性和相关性

B、明晰性和谨慎性

C、真实性和完整性

D、重要性和及时性

答案：C

解析：会计资料最基本的质量要求是真实性和完整性。

11.下列关于刑事责任的说法中，正确的是（）。

A、附加刑只能和主刑一起适用，不能独立适用

B、拘役的期限为3个月以上2年以下

C、剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动的权利

D、一人犯数罪，数罪中有判处附加刑且附加刑种类不同的，合并执行

答案：C

解析：选项A,附加刑可以和主刑一起适用，也可以独立适用；选项B,拘役的

期限为1个月以上6个月以下；选项D,附加刑种类相同的合并执行，附加刑种

类不同的分别执行。

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者不需事先告知用人单位

即可解除劳动合同的是Oo

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C、用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下签订劳动合同致使劳

动合同无效的

D、用人单位未及时足额支付劳动报酬的

答案：B

解析：选项ACD：属于劳动者“没法干”，劳动者可“随时通知”解除劳动合同

的情形。

13.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正

确的是（）o

A、以背书转让的票据，背书应当连续

B、背书时附有条件的，背书无效

C、委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利

D、票据上第一背书人为出票人

答案：A

解析：（1）选项B：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书

有效；（2）选项C：委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利；（3）

选项D：票据上的第一背书人为票据收款人。

14.2020年9月甲酒厂销售自产A型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000

元。已知，增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500

克。计算甲酒厂当月销售自产A型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的

是（）。

A、2260000X20%+20X2000X0.5

B、22600004-（1+13%）X20%

G2260000X20%

D、22600004-（1+13%）X20%+20X2000X0.5

答案：D

解析：（1）白酒复合计征消费税，选项BC未考虑从量税，排除；（2）题目交

代的“2260000元”为含增值税销售额，应当作价税分离处理，选项D正确，选

项A错误。

15.宏兴餐饮有限公司2019年11月开业，领受营业执照、商标注册证、卫生许

可证各一件；宏兴公司与乙公司签订一份租赁合同，合同载明由宏兴公司支付的

租金为50万元。已知租赁合同的印花税税率为1%。，权利、许可证照的定额税

率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）o

A、500元

B、515元

C、510元

D、15元

答案：C

解析：租赁合同的计税依据为租金，应纳印花税=500000X1%。=500（元）；卫

生许可证不贴花，则权利、许可证照应纳印花税=2X5=10（元），合计应缴纳

印花税=500+10=510（元）o

16.根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，

可以加附粘单；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一

记载人是Oo

A、粘单上的第一手背书的被背书人

B、票据上最后一手背书的背书人

C、票据持票人

D、粘单上第一手背书的背书人

答案：D

解析：粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人。

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者

机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A、提供劳务所得

B、不动产转让所得

C、其他所得

D、租金所得

答案：D

解析：利息所得、租金所得'特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或

者机构'场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

18.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最

低年限是()o

A、20年

B、10年

C、5年

D、4年

答案：D

解析：飞机、火车'轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年。

19.(2019年)2019年10月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含

增值税销售额1000万元、增值税税额130万元。根据消费税法律制度的规定，

甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是()O

A、1000万元

B、1130万元

G240吨

D、140吨

答案:A

解析：(1)药酒不属于“白酒”，不实行复合计征，也不实行从量计征，而是

从价计征消费税，排除选项CD；(2)从价计征消费税的计税销售额为不含增值

税的销售额，排除选项B。

20.下列各项中，属于法律行为的是()。

A、突发地震

B、书立遗喔

C、火山喷发

D、台风登陆

答案：B

解析：选项ACD,属于法律事件。

21.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途费金

进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()o

A、一般存款账户

B、专用存款账户

C、基本存款账户

D、临时存款账户

答案：B

解析：本题考核专用存款账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规

章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

22.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月购入4套单价相同的中

央空调，取得增值税专用发票注明税额26万元，1套用于办公楼，1套用于仓库，

1套用于车间，1套用于职工食堂。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司购

入中央空调允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）o

A、264-4X3=19.5（万元）

B、264-4X1=6.5（万元）

C、26+4X4=26（万元）

D、26+4X2=13（万元）

答案：A

解析:购进货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利（职工食堂）、

个人消费的，不得抵扣进项税额。

23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，

正确的是（）o

A、支付交易款项

B、从一般存款账户转入资金

C、提取现金

D、转入销货收入

答案：A

解析:单位人民币卡账户的斐金一律从其基本存款账户转账存入。不得存取现金,

不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项

的结算，但不得透支。

24.(2015年)根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应当

向用人单位支付()O

A、违约金

B、补偿金

C、赔偿金

D、培训费用

答案：A

25.甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉

讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是()。

A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C、甲只能向港口所在地法院提起诉讼

D、甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼

答案：C

解析：根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。

26.甲公司2019年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨;非机动驳船5艘，

每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当

年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()o

A、(10X150+5X80)X3=5700(元)

B、10X150X3X50%+5X80X3=3450（元）

C、（10X150+5X80）X3X50%=2850（元）

D、10X150X3+5X80X3X50%=5100（元）

答案：D

解析：（1）机动船舶的应纳税额=净吨位数X适用年基准税额，甲公司的10艘

机动船舶应缴纳车船税税额=10X150X3；（2）拖船、非机动驳船分别按照机动

船舶税额的50%计算，甲公司的5艘非机动驳船的车船税应纳税额=5艘X净吨位

数X适用年基准税额X50%=5X80X3X50%。

27.某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不

含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率

为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A、58X30%X80%=13.92万元

B、584-（1+13%）X30%X80%=12.32万元

C、58+（1+13%）X30%=15.4万元

D、58X30%=17.4万元

答案：A

解析：用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已

纳的消费税税款扣除的已纳消费税=58X30%X80%=13.92（万元）。

28.（2020年）甲机械厂2019年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资

产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲机械厂2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算

式中，正确的是（）o

Av500-100X75%=425（万元）

B、500-100=400（万元）

G500-100X50%=450（万元）

D、500+100=600（万元）

答案:A

解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益

的，在按照据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，

再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是（）。

A、存款利息

B、贷款利息

C、被保险人获得的保险赔付

D、公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

答案：B

解析：选项B：按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

30.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。

A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符

B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符

C、保证会计账簿之间相对应的记录相符

D、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符

答案：B

解析：（1）选项A：属于账实相符；（2）选项C：属于账账相符；（3）选项D：

属于账证相符。

31.（2020年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴

纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）o

A、企业所得税税款

B、契税税款

C、房产税税款

D、增值税税款

答案：D

32.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积

24000平方米，容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税

依据为Oo

A、24000平方米

B、12000平方米

G36000平方米

D、18000平方米

答案：B

解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、

容积率无关。

33.某公园位于市郊，2020年实际占用土地面积5000000平方米，其中索道公司

经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5

元。计算该公园2020年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是

()O

A、30000X5

B、5000000X5

C、(5000000+30000)X5

D、(5000000-30000)X5

答案:A

解析：公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。

34.(2020年)根据会计法律制度的规定，下列人员中，具备单位会计机构负责

人任职资格条件的是()O

A、具备中专学历并从事会计工作2年6个月的赵某

B、具备硕士学位并从事会计工作1年的张某

C、取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的王某

D、取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的李某

答案:C

35.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于经营性存款人开立、撤

销银行结算账户违反规定，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款的情形是

()O

A、违反规定开立银行结算账户，未构成犯罪的

B、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的

C、违反规定不及时撤销银行结算账户，未构成犯罪的

D、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，未构成犯罪的

答案：D

解析：选项D：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属经营性存款人的

处以1万元以上3万元以下的罚款，无须予以警告。

36.根据会计法律制度规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位()o

A、重开或者更正

B、更正，更正处加盖出具单位印章

C、重开，不得在原始凭证上更正

D、更正，更正处加盖原始凭证填制人印章

答案：C

解析：原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应

当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原

始凭证上更正。

37.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为

后果的表述中，正确的是()o

A、出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务

B、出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款

C、出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金

D、出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚

答案：D

解析：选项A,对“屡次”签发的，(开户)银行应停止其签发支票；选项B,

由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；选项C,持票人有权

要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

38.(2019年、2018年)2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得

不含增值税收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6

000万元，已知土地增值税适用税率为40%,速算扣除数为5%,计算甲公司该笔

业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A、(10000-6000)X40%—6000X5%=1300万元

B、10000X40%=4000万元

C、10000X40%-6000X5%=3700万元

D、(10000-6000)X40%+6000X5%=1900万元

答案：A

解析:增值额=房地产转让收入一扣除项目金额土地增值税应纳税额=增值额X

适用税率一扣除项目金额X速算扣除系数

39.2020年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地30000平方米，生

活区用地20000平方米，盐滩用地250000平方米。已知，当地规定的城镇土地

使用税每平方米年税额为1.2元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列

计算中，正确的是()o

A、(30000+250000)X1.2

B、300000X1.2

C、(20000+250000)X1.2

D、(30000+20000)X1.2

答案：D

40.(2019年)2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国

家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标

准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。根据环

境保护税法律制度的规定，甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下

列计算中，正确的是（）o

A、200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案：B

解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的

设施、场所贮存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物，

不缴纳相应污染物的环境保护税；（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家2

和地方环境保护标准的（100吨），暂予免征环境保护税。

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正

确的是（）o

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15

日内，按规定设置账簿

B、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理

记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料

应当保存5年

答案：D

解析：选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有

关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

42.（2015年）下列选项关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）。

A、可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字

样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种

B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院

的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向

持票人付款

C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公

示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告

D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现

而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届

满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

答案：C

解析：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票

据支付地人民法院申请公示催告，并不一定必须要通知挂失止付才能申请公示催

告。挂失止付不是必经程序。

43.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征

收措施不包括（）o

A、责令缴纳

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

答案：C

44.(2019年)2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到

甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳

动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工费，该期间为()o

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单

位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时

间为补订书面劳动合同的前一日。

45.(2020年)按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计人员应当实行

回避制度的是()o

A、国家机关、国有企业、事业单位

B、国家机关、国有企业、企事业单位

C、国有企业、企事业单位、外资企业

D、国有企业、事业单位、外资企业

答案:A

解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

46.(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额

以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为()o

Av5000元

B、10000元

G20000元

D、15000元

答案:A

47.2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向

注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个

人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是()o

A、李某持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳

税所得额计算纳税

B、李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%

计入应纳税所得额计算纳税

C、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

计算纳税

答案：D

解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，

股息红利所得暂免征收个人所得税。

48.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是()o

A、税务机关对其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税担保

答案：C

解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出

的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行

政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合

法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向

复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章

49.（2014年）某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务

机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法

律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。

A、30X0.5%0X15

B、30X0.5%0X16

C、30X0.5%oX24

D、30X0.5%oX4O

答案：D

解析：滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

50.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不

正确的是（）。

A、实行简易征税办法

B、一律不使用增值税专用发票

C、不允许抵扣增值税进项税额

D、可以开具增值税专用发票

答案：B

解析：（1）选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2）

选项BD：小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用

发票，或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,

税务机关不再为其代开。

51.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

A、银行从事存、贷款业务并销售金、银

B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案：B

解析：选项A,银行主要从事“金融服务”，销售金银属于“销售货物”，银行

提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营，两者并非一项业务，既不同

时发生，也无从属关系，属于兼营行为，应当分别核算，分别纳税；选项B,销

售商品属于“销售货物”，运输商品属于“交通运输服务”，但销售商品和提供

运输属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体百货商店以从事货物批发

或零售为主，应当按“销售货物”缴纳增值税；选项C,纳税人销售活动板房、

机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售,

应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项D,

提供餐饮服务属于“生活服务”，销售酒水属于“销售货物”，但提供餐饮服务

和销售酒水属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体餐饮公司以提供餐

饮服务为主，应当按“生活服务”缴纳增值税。

52.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售费质，2019年12月销售金项链10

0条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条

新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销

售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）

A、20345

B、22035

C、19500

D、29380

答案：C

解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计

税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税

价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=5

0X2260/（1+13%）X13%+50X（2260-1130）4-（1+13%）X13%=19500（元）。

53.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下

列表述中，不正确的是（）o

A、贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B、借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C、贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人

民币

D、借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人

民币

答案：B

解析：贷记卡、借记卡的持卡人提取现金，均可通过银行柜面办理（贷记卡有限

额'借记卡无限额），也可在ATM机等自助机具上提取（贷记卡、借记卡均有限

额）。

54.（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A、超市销售购进的大米

B、医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅

C、王某销售自己使用过的手机

D、李某销售1年内购进的住房

答案：C

解析：（1）选项A：适用9%的税率，不免税；（2）选项B：由残疾人的组织（不

包括医疗设备公司）直接进口供残疾人专用的物品免征增值税；（3）选项D：

个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区，不区分住房性质，按5%

的征收率全额征收增值税。

55.（2018年）根据税收征收管理法律制度的1规定，纳税人已开具的发票存根

联和发票登记簿的保存期限是Oo

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

答案：B

56.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑

服务”税目计算增值税的是（）。

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

答案：A

解析：选项B出售住宅属于销售不动产。选项C,属于现代服务中的租赁服务。

选项D,转让土地使用权属于转让无形资产。

57.企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准

支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。该比例是（）。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

答案：D

解析：病假工资或疾病救济费可低于当地最低工资标准，但最低不能低于80%。

58.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述

中，正确的是（）o

A、单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入

B、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞

C、单位款项不得转入个人卡账户存储

D、单位人民币卡账户可以存取现金

答案：C

解析：(1)选项AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存

入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；(2)选项B：单位外币

卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞

59.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是()。

A、保证人在汇票上记载“保证”字样

B、背书人在汇票上记载被背书人名称

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D、承兑人在汇票上签章

答案：C

解析：选项ABD,属于保证、背书、承兑的必须记载事项，如果不记载会导致该

项票据行为无效，其中被背书人名称可以授权被背书人补记；选项C,属于任意

记载事项，不记载不产生法律效力，记载则票据丧失流通性。

60.甲企业从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为20万元，缴

纳关税税额5万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,则甲企业进口高档化

妆品应缴纳的消费税为()o

A、20X15%

B、(20+5)X15%

C、204-(1-15%)X15%

D、(20+5)4-(1-15%)X15%

答案：D

解析：高档化妆品从价计征消费税，则进口高档化妆品组成计税价格二(关税完

税价格+关税)4-(1-消费税比例税率)=(20+5)-?(1-15%),应纳税额=组成

计税价格X消费税比例税率=(20+5)4-(1-15%)X15%=4.41(万元)。

61.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制定量刑期的是()o

A、1个月以上6个月以下

B、6个月以上1年以下

C、3个月以上2年以下

D、6个月以上15年以下

答案：C

解析：管制的期限，为3个月以上2年以下。

62.(2014年)根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员达到一定人数

或者一定比例，应向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并

将裁减人员方案向劳动行政部门报告。甲公司现有职工100人，因生产经营发生

严重困难需要裁减人员，若甲公司不执行该程序，则裁减人员的最多数量是。。

A、8人

B、9人

C、10人

Dv11人

答案：B

解析：裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，不需要提前30日向工

会或者全体职工说明情况。

63.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基

本存款账户，无需核发开户许可证的是（）o

A、丁居民委员会

B、丙市人民医院

C、乙公司

D、甲县市场监督管理局

答案:C

解析：企业银行结算账户实行备案制，不再核发开户许可证；选项AD,属于特

别法人，选项B,属于事业单位，其开立银行结算账户仍实行核准制。

64.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向。申请行政复议。

A、国务院

B、国家税务总局

C、人民法院

D、向上一级税务机关

答案:B

解析：对国务院部门或者省'自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，

向作出该具体行政行为的国务院部门或省、自治区、直辖市人民政府申请行政复

议。

65.（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A、酒厂用于交易会样品的自产白酒

B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税（选

项B）；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税（选项ACD）。

66.（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000

平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的

城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列计算中，正确的是（）o

A、（35000+250000）X0.8=228000（元）

B、300000X0.8=240000（元）

C、（15000+250000）X0.8=212000（元）

D、（35000+15000）X0.8=40000（元）

答案：D

解析：针对盐场，只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照

章征收。因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000+15000,或者=3

00000-250000o

67.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人网上银行业务的表

述中，不正确的是（）o

A、B2B网上支付

B、查询银行卡的人民币余额

C、查询信用卡网上支付记录

D、网上购物电子支付

答案：A

解析：本题考核“网上银行的主要功能”的知识点。B2B是企业网上银行子系统

的功能。

68.用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）o

A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同

D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同

答案：C

解析：（1）选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单

位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定

的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得

营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位

招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担

保或者以其他名义向劳动者收取财物。

69.根据《仲裁法》的规定，下面描述不正确的是（）o

A、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B、仲裁实行级别管辖和地域管辖

C、仲裁应当开庭进行

D、仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成

答案:B

解析：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。

70.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产高档面膜取

得不含增值税价款300万元，另收取包装物押金11.3万元，包装物租金3.39

万元。已知，增值税税率为13%,消费税税率为15%。根据消费税法律制度的

规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是。。

A、[300+3.394-（1+13%）]X15%=45.45（万元）

B、[300+（11.3+3.39）4-（1+13%）]X15%=46.95（万元）

C、300X15%=45（万元）

D、[300+11.34-（1+13%）]X15%=46.5（万元）

答案：A

解析：（1）非酒类产品的“包装物押金”，在收取时不作销售处理，“11.3万

元”不需计税，选项BD错误；（2）销售货物同时收取的“包装物租金”按价外

费用（视为含增值税收入）处理，在收取时价税分离后并入销售额，选项A正确，

选项C错误。

71.甲、乙双方于2016年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到

期还钱，2016年12月31日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2017年11

月30日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲拒绝清偿，则乙可以向法院

提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）o

A、2017年1月1日至2017年12月31日

B、2017年12月1日至2018年11月30日

C、2017年1月1日至2019年12月31日

D、2017年12月1日至2020年11月30日

答案：D

解析:权利人向义务人提出履行请求或义务人同意履行义务,导致诉讼时效中断,

3年的诉讼时效重新计算。

72.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支

出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额

的下列算式中，正确的是（）o

A、30000X（1-20%）X20%=4800（元）

B、（30000-400）X20%=5920（元）

G30000X2094=6000（元）

D、（30000-400）X（1-20%）X20%=4736（元）

答案：C

解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出

（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A

排除。

73.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机

构的是（）。

A、审计机构

B、纪检监察机构

C、档案管理机构

D、会计机构

答案：C

74.根据《仲裁法》的规定，关于仲裁裁决书生效时间的下列表述中，正确的是

()O

A、自送达之日起发生法律效力

B、自签发之日起发生法律效力

C、自开庭之日起发生法律效力

D、自作出之日起发生法律效力

答案：D

75.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是()o

A、预付卡以人民币计价，不具有透支功能

B、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期

C、不记名预付卡有效期不得低于5年

D、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得

超过1000元

答案：C

解析：选项C：不记名预付卡有效期不得低于“3年”

76.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划

分的是()。

A、人民币卡与外币卡

B、单位卡与个人卡

C、信用卡与借记卡

D、磁条卡与芯片卡

答案：C

解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不

具备透支功能

77.甲公司与韩某订立了2年期限劳动合同，韩某上班3个月后，不能胜任工作，

经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与韩某的劳动合同，此时韩某发现自

己已怀孕1个月。下列关于甲公司解除与韩某劳动合同的表述中，正确的是（）。

A、甲公司提前30日以书面形式通知韩某可解除劳动合同

B、甲公司不得解除劳动合同

C、甲公司可随时通知韩某解除劳动合同

D、甲公司额外支付韩某1个月工资后可解除劳动合同

答案：B

解析：（1）女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得对其进行无过失

性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同；（2）劳

动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的属于无过失

性辞退的情形（而非用人单位随时通知解除劳动合同的情形）。

78.下列各项中，应当以书面形式申请的是（）o

A、经济仲裁

B、民事诉讼

C、行政复议

D、劳动仲裁

答案：A

解析：经济仲裁应当以书面形式申请，民事诉讼'行政复议、劳动仲裁均可口头

起诉或申请。

79.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）o

A、记过

B\罚款

C、降级

D、开除

答案：B

解析：选项ACD：属于行政“处分”。

80.（2020年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴

纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）o

A、企业所得税税款

B、契税税款

C、房产税税款

D、增值税税款

答案：D

81.（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是O。

A、超市零售白酒

B、汽车厂销售自产电动汽车

C、地板厂销售自产实木地板

D、百货公司零售高档化妆品

答案：C

解析：（1）选项AD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、伯金首饰和

钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”；（2）选项B：电动汽车不属于消费税

的征税范围。

82.仲裁裁决书的生效时间是（）

A、自作出之日

B、自送达之日

C、自签收之日

D、自交付之日

答案:A

解析：仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。

83.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）。

A、公园管理部门自用的办公用房

B、居民个人出租的市区住房

C、国家机关自用的房产

D、军队自用的房产

答案：B

解析：选项B：个人出租住房，按4%的税率征收房产税。

84.根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是O。

A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾

驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税

B、退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C、个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D、兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得

税

答案：D

解析：选项D：兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工费'薪金所得”项目

征收个人所得税。

85.（2019年）甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，

取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为

10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、150174X（1-10%）X10%=13515.66（元）

B、1501744-（1-10%）X10%=16686（元）

C、1501744-（1+3%）X10%=14580（元）

D、150174X10%=15017.4（元）

答案：C

解析：本题考核消费税的计算。消费税应纳税额=不含税销售额X消费税税率。

题目给出的为含增值税的销售额，因此需要换算为不含税价款，再计算消费税。

86.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是（）。

A、我国信用证为以人民币计价、可撤销的跟单信用证

B、信用证的付款期限最长不超过2年

C、可转让信用证只能转让一次

D、议付行议付时，可与受益人书面约定是否有追索权

答案：C

解析：（1）选项A：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（2）

信用证的付款期限最长不超过1年；（3）议付行议付时，必须与受益人书面约

定是否有追索权。

87.甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险的单位缴费

率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的

比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。

A、6800X2%=136（元）

B、6800X2%+6800X6%X30%=258.4（元）

C、6800X2%+6800X6%=544（元）

D、6800X6%X30%=122.4（元）

答案：B

解析：除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户。本题中周某个人医疗

保险账户每月存储额为：6800X2%+6800X6%X30%=258.4（元）（不考虑利息）。

88.（2020年）2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值

税单价1500元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/

个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫

球及球具消费税税率为10%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述

业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（3000X1500+100X150）X10%=451500（元）

B、（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）

C、（3000X1500+500X1000+100X150）X10%=501500（元）

D、3000X1500X10%=450000（元）

答案：B

解析：高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球

包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，但不包括高尔夫球帽。

89.(2015年)根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应

当认定为工伤的是()O

A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

B、因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

C、在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的

D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

答案:D

90.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划

分的是()o

A、人民币卡与外币卡

B、单位卡与个人卡

C、信用卡与借记卡

D、磁条卡与芯片卡

答案：C

解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不

具备透支功能。

91.中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，

信以待人，毋忘'立信'，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是()o

A、坚持准则

B、客观公正

C、诚实守信

D、廉洁自律

答案：C

92.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是。。

A、出具审计报告

B、填制记账凭证

C、编制财务会计报告

D、登记会计账簿

答案:A

93.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号

的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更换申请，该期限为()o

A、3日内

B、3个工作日内

C、5个工作日内

D、5日内

答案：C

94.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管

0年。

A、1

B、2

C、3

D、5

答案:A

解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由会计机构临时保管一年,

选项A正确。

95.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当

依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记薄应当

至少保存一定期限。该期限为Oo

A、15年

B、5年

G20年

D、10年

答案：B

解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

96.（2020年）下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是。。

A、郑某与韩某的买卖合同纠纷

B、周某与吴某的监护权纠纷

C、赵某与钱某的离婚纠纷

D、孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

答案：A

解析：（1）选项BC：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；（2）选项D：属于行

政争议纠纷，不能提请仲裁。

97.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公

司

D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

答案：C

解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有

机构、场所，属于非居民企业。

98.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述

中，正确的是（）o

A、单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入

B、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞

C、单位款项不得转入个人卡账户存储

D、单位人民币卡账户可以存取现金

答案：C

解析：Q）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存

入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币

卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞

99.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规

规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期

限是（）o

A、5日

B、10日

Cx15日

D、20日

答案：B

解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起1

5日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规

定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代

缴'代收代缴税款账簿。