云农大财务管理课件

云农大财务管理课件演讲人：日期：财务管理基本概念与目标财务预算与决策分析资金管理技巧与优化方案财务报表分析与解读能力培训税务筹划与税收优惠政策利用内部控制与审计工作流程优化目录财务管理基本概念与目标01财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理定义财务管理通过合理的资金运作，实现企业价值的最大化，保证企业健康、持续的发展。财务管理作用财务管理定义及作用财务管理目标财务管理目标是企业价值最大化，包括股东财富最大化、企业利润最大化以及相关利益者利益最大化等。财务管理原则包括风险与收益均衡原则、资金合理配置原则、成本效益原则以及利益关系协调原则等。财务管理目标与原则企业内部控制体系建立内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。内部控制定义内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员实施的一种过程，旨在为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、法律法规的遵循等目标的实现提供合理保证。法律法规遵守企业财务管理必须严格遵守国家相关的法律法规，如《会计法》、《企业财务通则》等。合规性要求法律法规遵守及合规性要求企业财务管理还应遵循行业规范、会计准则和道德规范，确保财务报告的真实、完整和准确。0102财务预算与决策分析02零基预算不考虑历史数据，从零开始编制预算，确保每一笔支出都有明确用途。增量预算基于上一年度预算进行调整，适用于稳定发展的企业。滚动预算持续更新，始终保持一定期限的预算计划，适应性强。流程梳理制定预算目标、编制各部门预算、汇总并调整、审批及发布。预算编制方法及流程梳理成本收益预测模型构建变动成本随产量变化而变化的成本，如原材料、人工等。固定成本不随产量变化而变化的成本，如租金、折旧等。收益预测基于市场分析和产品销售情况，预测未来收益。模型构建利用历史数据建立成本与收益之间的关系模型，为决策提供依据。投资项目评估与选择策略净现值法计算项目未来现金流的净现值，与初始投资比较，评估项目盈利性。内部收益率法确定使项目净现值为零的折现率，反映项目潜在收益能力。回收期法计算项目投资回收所需时间，评估项目风险。选择策略根据企业战略目标、资金状况及风险承受能力，选择最合适的项目。识别可能影响项目实施的潜在风险因素，如市场变化、政策调整等。对识别出的风险进行量化分析，确定风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定风险规避、减轻、转移或接受策略。在项目执行过程中持续监控风险状况，及时调整应对措施。风险识别、评估及应对措施风险识别风险评估风险应对监控与调整资金管理技巧与优化方案03现金浮游量管理通过利用银行承兑汇票、信用证等金融工具，降低企业现金占用，提高资金使用效率。现金流量预测通过编制现金流量预算表，预测企业未来现金流入和流出情况，合理安排资金使用。现金流缺口管理分析企业现金流入和流出之间的缺口，制定针对性的解决方案，如调整业务结构、加强应收账款管理等。现金流管理策略部署包括银行贷款、企业债券等方式，具有融资成本相对较低、期限较长的特点。债权融资通过发行股票、吸收直接投资等方式进行融资，可以降低企业负债率，但融资成本较高。股权融资引入社会资本参与企业改制，实现产权多元化，增强企业融资能力。混合所有制改革融资渠道选择及成本分析010203资金运营效率提升举措资金流转速度提升通过优化业务流程、加快资金周转速度，提高企业资金利用效率。资金投向优化根据企业战略规划和市场需求，合理配置资金，提高资金的投资回报率。资金集中管理通过设立资金池、内部结算中心等方式，实现企业资金的集中管理，提高资金使用效率。财务风险预警完善企业内部控制制度，加强内部审计和财务监督，防范内部风险。内部控制制度应对外部风险密切关注国家政策、市场环境等外部因素变化，及时调整财务策略，降低外部风险对企业的影响。建立财务风险预警机制，及时发现和应对潜在的财务风险。风险防范与应对机制财务报表分析与解读能力培训04财务报表构成及编制方法介绍财务报表的编制方法介绍财务报表的编制基础、会计政策、会计估计等，以及报表项目之间的勾稽关系和编制技巧。财务报表的解读重点解读资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目，利润表中的收入、成本和利润项目，以及现金流量表中的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。财务报表的构成财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表等组成，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。030201关键财务指标计算与分析技巧偿债能力指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的短期和长期偿债能力。营运能力指标如存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等，反映企业资产管理的效率和运营能力。盈利能力指标包括销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率等，衡量企业的盈利能力和盈利水平。发展能力指标如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等，评估企业的成长潜力和发展趋势。包括虚构交易、伪造凭证、滥用会计政策和估计等。财务报表舞弊的常见手段关注财务报表的异常波动、不符合常理的会计处理方法、与业务实质不符的交易等。舞弊识别的技巧加强内部控制、完善审计制度、提高员工诚信度等，以降低舞弊风险。防范措施财务报表舞弊识别与防范财务报表分析在经营决策中的应用如投资决策、融资决策、成本控制等。利用财务报表进行经营决策利用财务报表进行预测与规划根据历史数据预测未来财务状况和经营成果，制定合理的发展规划。财务报表在绩效评价中的作用通过财务指标评价各部门和员工的业绩，激励员工积极工作，提高整体业绩。税务筹划与税收优惠政策利用05税务筹划的基本方法税基减税、税率减税、税额减税、税负转移税务筹划的概念税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益的筹划方法税务筹划的特点合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性税务筹划基本原理和方法论述企业所得税、增值税等税种筹划企业所得税筹划利用税法规定，通过合法手段降低企业所得税负担，如合理利用折旧、捐赠、研发费用加计扣除等手段增值税筹划其他税种筹划通过合理定价、合理选择供应商和销售商、合理利用进项税额和销项税额等手段，降低增值税负担如印花税、房产税等税种的筹划，也需要根据税法规定和实际情况进行具体分析和操作税收优惠政策的概念税收优惠政策是指政府为鼓励某些产业、地区或企业的发展，而制定的减轻或免除其税收负担的政策税收优惠政策的分类区域性优惠政策、行业性优惠政策、企业性质优惠政策等税收优惠政策的利用方法了解政策内容、符合政策条件、申请政策优惠、持续享受政策优惠等税收优惠政策的合理利用避免税收违规行为的注意事项税务筹划必须在税法规定的范围内进行，不能违反税法规定遵守税法规定税务筹划需要结合企业实际情况和税法规定进行具体分析和操作，不能盲目跟风或模仿其他企业税法规定和政策会不断变化和调整，需要及时了解和调整税务筹划策略，以适应新的税法环境和政策要求合理规划税务策略税务筹划存在一定的风险性，需要合理控制风险，避免出现不必要的税收风险注意风险控制01020403及时调整策略内部控制与审计工作流程优化06识别并评估潜在风险，制定应对措施，降低财务风险。加强风险管理合理设置岗位，明确职责权限，防止舞弊和错误发生。强化不相容职务分离01020304确保涵盖财务管理各个环节，为内部控制提供坚实制度保障。建立健全财务规章制度定期对内部控制体系进行自我评价，发现问题及时整改。推进内部控制自我评价内部控制体系建设要点审计程序、方法和技巧分享审计计划制定根据风险状况和管理层要求，制定合理审计计划，明确审计目标和范围。审计证据收集通过查阅文件、询问、观察、分析等多种方式，获取充分、适当的审计证据。审计抽样技巧合理运用审计抽样方法，提高审计效率，确保审计质量。审计报告撰写准确、客观地反映审计发现，提出改进建议，促进管理层及时整改。内部审计与外部审计沟通保持密切联系，共享审计信息，避免重复审计。内部审计结果利用将内部审计结果作为外部审计的参考，提高外部审计效率。外部审计意见采纳认真听取外部审计意见，及时整改问题，提升财务管理水平。协同审计模式创新探索内部审计与外部审计协同工作的新模式，提高审计效果。内部审计与外部审计协同