做账实操-出差费用报销流程

会计实操文库做账实操-出差费用报销流程一、出差前申请员工因工作需要出差，需至少提前[X]个工作日填写《出差申请表》。在表中详细注明出差目的、预计出差时间（包括出发日期、返程日期）、出差地点、拟乘坐的交通工具及预估费用等信息。例如，若前往北京参加商务会议，需说明会议主题、主办方，预计乘坐高铁二等座，往返费用约[X]元。申请表需经直属上级审核，上级需结合工作任务的必要性、预算安排等因素进行审批。若上级认为出差安排合理且必要，签字确认后提交至部门负责人复核；若认为不合理，注明原因退回员工修改或取消出差申请。二、出差期间费用记录员工在出差过程中，务必妥善保留所有与出差相关的费用凭证，这包括但不限于交通票据（如机票行程单、火车票、汽车票、市内交通发票等）、住宿发票、餐饮发票以及因业务需要产生的其他费用票据（如会议注册费发票、办公资料购买发票等）。票据要求真实、合法、有效，发票抬头应为公司名称，内容填写完整准确，如有涂改需加盖出票单位印章。建议员工按日记录出差期间的费用明细，可使用电子表格或专门的出差费用记录手册，详细记录每笔费用的用途、金额、支付方式等信息，以便后续报销时核对整理，避免遗漏或混淆。三、出差后报销申请员工出差归来后，应在[X]个工作日内整理好出差费用报销资料，填写《出差费用报销单》。报销单上需如实填写出差期间的各项费用明细，按照交通、住宿、餐饮、其他等分类汇总金额，并与之前记录的费用明细及保留的票据逐一核对，确保金额准确无误。将《出差费用报销单》连同所有费用凭证，按照一定顺序（如票据类型、时间顺序等）整齐粘贴在报销粘贴单上，形成完整的报销申请资料。粘贴时注意不要遮挡票据关键信息，确保财务人员能够清晰查看。报销申请资料准备齐全后，先提交给直属上级进行初审。上级需审核费用的合理性、是否符合公司出差报销标准、票据是否齐全真实等，若审核通过，签字确认并提交至财务部门；若发现问题，及时与员工沟通，要求补充更正相关资料。四、财务审核财务部门收到报销申请资料后，从财务专业角度进行严格审核。首先核对报销单填写的金额与所附票据金额是否一致，检查票据的真伪、合规性，包括发票的类型是否符合规定、开票日期是否在出差期间内、是否有连号发票等异常情况。依据公司的出差费用报销制度，审核各项费用是否超标。例如，公司规定一线城市住宿标准为每晚[X]元，若员工提交的住宿发票金额超出此标准，需查看是否有特殊情况说明及相应审批手续。对于不符合规定的费用，财务人员会注明原因，将报销资料退回员工或上级进行处理。财务审核无误后，在报销单上签字确认，并将报销信息录入财务系统，准备进入支付环节。五、支付审批根据公司内部审批权限，一般小额出差费用报销（如金额低于[X]元），由财务经理直接审批；中等金额（[X]元-[X]元），需经财务总监审批；大额出差费用报销（超过[X]元），则要提交公司总经理审批。审批人在收到报销申请后，综合考虑公司资金状况、出差任务完成情况等因素，对支付事项进行最终决策。审批通过后，在报销单上签署同意支付意见；若不同意，注明理由退回重新走流程。六、支付执行财务部门在获得支付审批通过后，依据报销单中的支付信息，选择合适的支付方式。通常采用银行转账方式，将报销款直接支付到员工的工资账户，确保资金安全、快捷到账。对于特殊情况，如员工急需现金或因系统故障等原因无法银行转账，经公司相关领导批准后，可采用现金支付方式，但需员工当面签收确认，以明确资金交付责任。完成支付后，财务人员及时在财务系统中记录支付凭证号、支付日期等详细支付信息，以便后续查询与对账。通过以上严谨规范的出差费用报销流程，既能确保员工出差费用得到合理报销，又能有效管控公司出差成本，保障公司财务制度的严格执行。[公司名称][具体日期]会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、