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文档简介

养老院财务审计监督制度养老院财务审计监督制度一、总则第一条为加强养老院财务管理，规范财务行为，保障养老院财务收支的合法、合规、合理，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《养老机构管理办法》等法律法规，结合养老院实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于养老院内部财务管理，包括但不限于财务收支、资产购置、工程项目、合同管理等方面。二、审计监督机构及职责第三条养老院设立审计监督机构，负责养老院财务审计监督工作。第四条审计监督机构的主要职责：（一）制定养老院财务审计监督工作计划，组织实施审计监督工作；（二）对养老院财务收支、资产购置、工程项目、合同管理等方面进行审计；（三）对违反财务规定的行为进行调查处理；（四）提出改进财务管理工作的意见和建议；（五）完成上级主管部门交办的其他审计监督工作。三、审计监督范围及内容第五条审计监督范围包括：（一）养老院年度财务收支；（二）养老院各项资产购置、处置、出租、出借等；（三）养老院工程项目；（四）养老院合同管理；（五）养老院内部管理制度执行情况；（六）其他需要审计监督的事项。第六条审计监督内容：（一）财务报表的真实性、准确性；（二）收入、支出、结余的合规性；（三）资产购置、处置的合规性；（四）工程项目的招标、实施、验收等环节的合规性；（五）合同的订立、履行、变更、解除的合规性；（六）内部管理制度的建立健全及执行情况。四、审计监督程序第七条审计监督程序如下：（一）制定审计监督计划，明确审计内容、时间、方法等；（二）对审计对象进行初步调查，了解审计对象的基本情况和存在问题；（三）实施审计，对审计对象进行详细审查；（四）出具审计报告，提出审计意见和建议；（五）跟踪审计建议的落实情况。五、审计监督结果的运用第八条审计监督机构对审计中发现的问题，应及时向养老院领导班子汇报，并提出整改建议。第九条养老院应根据审计监督机构提出的整改建议，制定整改方案，落实整改措施，确保整改到位。第十条对审计中发现的严重违法违规问题，应依法进行处理，追究相关人员责

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