《初级会计职称》2024年金华市模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年金华市模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.甲公司2015年6月13日销售一批商品给乙公司，甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17

万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30（假定计算现金折R时不考虑增值税），乙公司在6月

20日支付了上述货款。下列各项的表述中不正确的是O。

A、甲公司发生现金折扣时计入财务费用B、甲公司发生现金折扣时冲减财务费用C、甲公司在确认收入时

不应考虑现金折扣D、甲公司实际发生的现金折扣为2万元

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585

万元、优质费234万元。己知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税

税额的下列计算中，正确的是。。

A、（10+0.585+2.34）xlO%B、（10+0.585）xlO%C、[10+（0.585+2.34）/（1+13%）1x10%D、（10+0.585/

（1+13%）]xl（）%

3.某工业企业采用分期收款方式销售商品，2015年3月初签订销售合同，201S年6月发出产品50件，每件售价50

万元，每件产品销售成本为30万元，增值税税率为17%,6月初收款50%,剩余部分从3月到5月分3次等额收款，

该企业6月应结转的主营业务成本为（）万元。

A、0B、750C、1500D、250

4.某外贸进出口公司2012年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20%;消费税税率25%。

则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）

A、6B、7.2C、8.4D、9.6

5.（2019年）某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同

类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（）

万兀。

A、4.80B、5.60C、8.20D、4.78

6.自劳动能力鉴定结论作出之日起一定期限内，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变

化的，可以申请劳动能力复查鉴定。该期限为0。

A、3个月B、6个月C、1年D、2年

7.甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年全年销货收入为3000万元，销售原材料收入800万元，营业外收入为50

万元，实际发生业务招待费30万元，按照企业所得税法规定，可以税前扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、19C、19.25D、30

8.某工业公司为增值税一般纳税人,2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,

增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料己验收入库。则该公司取

得的该材料的入账价值应为。元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

9.赵某与甲公司签订了劳动合同，公司对赵某进行了专业技术培训，支付了培训费30000元，公司与赵某约定服务期

为3年，违约金12000元。2年后，赵某与甲公司签订的劳动合同期满。赵某以劳动合同期满为由离开了公司，公司

要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是（）。

A、赵某可以离开公司，应支付10000元违约金B、赵某可以离开公司，应支付30000元违约金C、赵某可

以离开公司，应支付12000元违约金D、赵某可以离开公司，应支付4000元违约金

10.某企业应收账款总账科目借方余额为240万元，其中“应收账款一A公司”借方余额160万元，”应收账款一B公

司”借方余额80万元，“应收账款一C公司”借方余额20万元，“应收账款一D公司”贷方余额20万元，则应在资产负

债表“应收账款”项目中列示的金额为。万元。

A、240B、200C、260D、280

11.下列有关房产税的表述中，正确的是（）。

A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使

用人代为缴纳房产税C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会代为缴纳房产税D、产权所有

人、承典人不在房产所在地的，免征房产税

12.某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35

万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A、5B、15C、50D、185

13.某企业库存商品采用售价金额法核算，2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元，进销差价率为15%,本月

购入库存商品进价成本总额为18万元，售价总额为2L6万元，本月销售商品收入为20万元，该企业本月销售商品的

实际成本为。万元。

A、20B、16.8C、17D、16

14.赵某2018年9月1日购入一辆小汽车自用，10月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在

严重问题，2019年9月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为。。

A、10万元B、9万元C、8万元D、0

15.某企业职工郭某2012年的月工资为9000元,当地社会平均工资为2500元。则郭某每月应缴纳的基本养老保险费

是0。

A、720元B、600元C、500元D、120元

16.下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是。。

A、稿酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、劳务报酬所得

17.甲公司所在地职工月平均工资为4500元，刘某在甲公司任职，月工资为2500元。根据社会保险法律制度的规定,

甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为（）元。

A、200B、216C^500D、900

18.（2016年）根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是。。

A、向养老院捐赠房产的李某B、承租住房的刘某C、购买商品房的张某D、出售商铺的林某

19.下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是0。

A、从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用减去相关费用和支出后的余额为营业额

B、经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额C、一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

D、个人进行演出，以全部票价收入为营业额

20.以下不应该确认为费用的是（）。

A、长期待摊费用B、业务招待费C、销售费用D、财务费用

21.某企业2018年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。

企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流劭资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这

次火灾损失而应计入营业外支出的金额为。万元。

A、150B、90C、70D、60

22.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是（，

A、记载资金的营业账簿B、权利、许可证照C、产权转移书据D、技术合同

23.下列关于平行结转分步法的叙述，不正确的是O。

A、各步骤可以同时计算产品成本B、能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料C、不必进行成

本还原，能够简化和加速成本计算工作D、能全面反映各步骤产品的生产耗费水平

24.下列各项中，不会引起事业单位的事业结余发生增减变动的是。。

A、收到债券投资的利息收入B、开展专业业务活动发生的支出C、附属单位按规定缴纳的款项D、开展

非独立核算的经营活动取得的收入

25.（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户的

是（）。

A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户

26.某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为

40%,速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税。万元。

A、650B、700C、1850D、1900

27.下列各项中，属于编制利润表的依据的是（）。

A、经营成果会计等式B、基本会计等式C、收付实现制D、权责发生制

28.根据票据法律制度的规定，下列陈述正确的是（）。

A、银行承兑汇票的出票人是银行B、商业承兑汇票的承兑人是非银行单位C、银行本票不允许背书转让

D、签发支票的印章与在限行预留印签不符的支票是空头支票

29.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本

大法的是O。

A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法通则》C、《中华人民共和国刑法》D、《中华人民

共和国物权法》

30.下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。

A、法律关系的内容B、法律关系的主体C、法律事实D、法律关系的客体

31.下列各项中，不影响当期营业利润的是（）。

A、计提坏账准备B、处置固定资产的净收益C、购买交易性金融资产支付的交易费用D、管理用无形资

产计提摊销

32.2011年7月1日，甲公司从活跃市场购入丙公司2011年1月1日发行的5年期债券10万份,该债券票面价值总额

为1000万元,票面年利率为4.5%,于每年年初支付上一年度利息。甲公司购买丙公司债券支付款项（包括交易费用）1022.5

万元，其中已到期尚未领取的债券利息22.5万元。甲公司将该债券分类为可供出售金融资产。2011年12月31日，对丙

公司债券投资的公允价值为1010万元。则下列表述不正确的是0。

A、因需要现金应将所持内公司债券分类为可供出售金融资产B、因需要现金应将所持丙公司债券重分类为交易

性金融资产C、持有的丙公司债券投资在资产负债表中的列示金额为1010万元D、持有的丙公司债券投资在

资产负债表中资本公积项目列示的金额为10万元

33.某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得收入的是（）。

A、债券利息收入B、进行股权投资取得的现金股利C、经营租出固定资产取得的租金收入D、出售固定

资产取得的价款

34.根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（），

A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人B、从事货物生产的纳税

人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办

理一般纳税人资格登记D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记

35.企业确定成本核算对象时，若按小批单件生产产品的，应以。作为成本核算对象。

A、产品品种B、每批或每件产品C、每种产品及各生产步骤D、适当合并的产品

36.（2016年）某企业生产甲、乙两种产品，耗用直接原材料15万元，车间管理人员薪酬3万元，车间设备计提折旧

9万元，各项生产费用按照工时在甲、乙之间分配，甲、乙耗费工时分别为100小时、50小时，则甲产品应分配的生

产费用为（）万元。

A、4B、8C、9D、18

37.甲企业2014年度产值为5000万元，产品成本为3500万元；2013年度的产值成本率为63%,在不考虑其他因素

的情况下，对甲企业2014年度经济效益的评价为。。

A、较上年有所提高B、与上年持平C、较上年有所下降D、不确定

38.张某在甲公司工作，每月工资1600元，2015年4月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失。由于张某

无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低工资标准为1500元。根据劳动合

同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为。元。

A、100B、320C、1280D、1500

39.单某是一家远程教育公司的员工，2012年10月份取得工资薪金所得8000元（已扣除五险一金等免税项目），当月

还取得加班奖金500元。则单某当月工资薪金所得应缴纳的个人所得税为。元。

A、395B、445C^525D、925

40.（）是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

A、银行汇票存款B、银行本票存款C、其他货币资金D、存出投资款

41.企业出租的专利权，其每月摊销成本应计入O科目。

A、销售费用B、管理费用C、其他业务成本D、制造费用

42.甲公司年初未分配利润为贷方余额115万元，本年实现净利润450万元，本年提取法定盈余公积45万元，向投资

者实际发放股票股利62.5万元。该企业年末未分配利润贷方余额为。万元。

A、457.5565C、520D、502.5

43.下列情况不应缴纳土地增值税的是（）。

A、联营企业合资建房，房屋建成后出售B、企业之间交换房产C、居民王某转让个人房产D、房产用于

抵偿债务

44.甲煤矿2015年1月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨；移送职工食堂燃烧使用1万吨；移送加工洗选煤

6万吨，本月未对外销售；其余3万吨待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为600元（不含从坑口到车站、码

头等的运输费用），适用的资源税税率为4%。有关甲煤矿2015年1月应缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。

A、100x600x4%B、（90+1）x600x4%C、（90+6）x600x4%D、（90+1+6）x600x4%

45.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是（）。

A、纳税人实际取得土地、房屋的当天B、纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C、纳税人签订

土地、房屋权属转移合同的当天D、纳税人实际支付购买价款的当天

46.长期股权投资采用成本法进行核算的，其在持有期间取得的被投资单位宣告发放的现金股利应计入（）。

A、公允价值变动损益B、投资收益C、营业外收入D、财务费用

47.某企业以现金支付财务人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是（）。

A、借：应付职工薪酬一职工福利2000贷：库存现金2000B、借：其他应付款2000贷：库存现金2000C、

借：营业外支出2000贷：库存现金2000D、借：管理费用2000贷：库存现金2000

48.某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2011年5月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成

本为200元；5月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为220元；5月25日发出甲材料400公斤。5月末，甲

材料的库存余额为。元。

A、20000B、21000C、21200D、22000

49.下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是（）。

A、开展非独立核算经营活动取得的收入B、按照规定对外投资取得的投资收益C、附属独立核算单位按照

有关规定上缴的收入D、从主管部门取得的非财政补助收入

50.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

51.小王2013年3月1日到某公司应聘，当日通过面试，次日小王开始在该公司工作，但未签订劳动合同，直到3

月15日才与公司签订劳动合同。则小王与公司建立劳动关系的日期是（）。

人、3月1日B、3月2日C、3月15日D、3月16日

52.自行研究开发无形资产的企业，开发过程中发生的费用符合资本化条件的，应（）。

A、计入无形资产成本B、从当期管理费用中转入无形资产C、计入当期损益D、计入当期长期待摊费用

53.某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和

7万元。己知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。

A、10B、10.5C、10.7D、11.2

54.“应收票据”在取得时的入账价值应为（）。

A、票据面值B、票据到期价值C、票据面值加应计利息D、票据贴现额

55.某工业企业2017年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业

务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10

万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%,税法规定计算所得税时，国债利息收入免税、税收滞纳金

不允许抵扣。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2017年度的净利润应为。万元。

A、1680B、1665C^1673D、1687.5

56.我国目前支付清算网络体系的核心是。。

A、中国人民银行现代化支付系统B、银行业金融机构行内支付系统C、票据支付系统D、银行卡支付系

统

57.黄河公司2018年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用15万元，销售费用20万元，资产减

值损失35万元，投资收益30万元，营业外收入20万元，营业外支出5万元，所得税费用20万元。假定不考虑其他

因素，则黄河公司2018年度的营业利润为（）万元。

A、150B、160C^200D、130

58.A公司2016年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递

延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。

A、10B、20C>30D、40

59.企业自行研发一项非专利技术，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支

出为400万元）。该业务导致企业利润总额减少（）万元。

A、100B、160C^260D、660

60.（2019年）某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因。

关于现金短缺计科目处理正确的是（）。

A、借记“管理费用”科目151元B、借记“其他应付款”科目200元C、借记“营业外支出”科目151元D、

借记“账务费用”科目151元

61.根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于票据记载的说法中，不正确的是（）。

A、承兑附条件的，所附条件不具票据上的效力B、背书附条件的，所附条件不具票据上的效力C、保证附

条件的，所附条件不具票据上的效力D、支票另行记载付款日期的，该记载无效

62.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税

额中抵扣的是（）。

A、以外购已税酒精为原料生产白酒B、以外购己税烟丝为原料生产卷烟C、以外购己税汽油为原料生产润

滑油D、以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

63.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。

A、立合同人B、立据人C、担保人D、领受人

64.下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是

A、采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量B、采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和

工作量C、采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目D、采用账结法，每月月

末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

65.企业购买商品入库后，对于享受的现金折扣，正确的会计处理是（）。

A、冲减商品入账成本B、计入营业外收入C、冲减财务费用D、冲减管理费用

66.某进出口公司2019年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日开具完税凭证，该公司进口消费税的最后

的纳税时间为（）。

A、10月13日B、10月14日C、10月16日D、10月21日

67.某旅行社组织50人的旅游团赴泰山旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500

元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

A、5000B、2500C、1500I）、1300

68.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当在一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，

该期限是指（）。

A、自用工之日起15日B、自用工之日起30日C、自书面劳动合同签订之日起15日D、自书面劳动合

同签订之日起30日

69.（2019年）下列不属于完工百分比法下计算劳务交易完工进度的方法有。。

A、由专业测量师测量的完工进度B、预计能收回金额占估计总成本的比例C、已提供劳务占应提供的劳务

总量的比例D、已经发生的成本占估计总成本的比例

70.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B、采取分期收款方式销售商品时，为书面合同

约定的收款日期的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D、

采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

71.甲公司2017年9月3日从乙公司融资租入固定资产一台，在租赁期开始日，该固定资产的公允价值为500万元，

最低租赁付款额的现值为495万元，在租赁过程中支付的直接相关费用2万元，则固定资产的入账金额为（）万元。

A、502B、497C、500D、-495

72.小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中,不应计入委托加工材

料成本的是（）。

A、发出材料的实际成本B、支付给受托方的加工费C、支付给受托方的增值税D、受托方代收代缴的消

费税

73.某企业只生产和销售M产品，2011年6月1日期初在产品成本7万元。6月份发生如下费用：领用材料12万元,

生产工人工资4万元，制造费用2万元，行政管理部门物料消耗3万元，专设销售机构固定资产折旧费1.6万元。月

末在产品成本6万元。该企业6月份完工M产品的生产成本为。万元。

A、18B、19C>16.6D、23.6

74.“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中。的基本要求。

A、服务群众B、爱岗敬业C、提高技能D、参与管理

75.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王

某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民

事权利的法定期间是（）。

A、2010年6月30日之前B、2010年12月31日之前C、2011年6月30日之前D、2011年12月31日

之前

76.某企业研制成功一项新技术，该企业在此项研究过程中支付调研费30000元，支付人工费40000元。在开发过程中支

付材料费60000元、人工费30000元、其他费用50000元。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的

入账价值为。元。

A、90000B、140000C、160000D、170000

77.根据我国法律规定，下列表述中，视同工伤的情形是（）。

A、在工作时间和工作岗位突发心脏病死亡B、患职业病C、在上班途中受到机动车辆伤害D、在工作时

间和工作场所内自残

78.某企业2015年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为L2%,当地政

府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2015年度应缴纳的房产税税额为（）

万兀。

A、50.4B、40.32C、48D、60

79.企业计提长期借款利息时，借方不可能涉及到的科目是O。

A、管理费用B、应付利息C、财务费用D、在建工程

80.2012年1月1日，甲公司支付125000元购入乙公司同日发行的5年期债券，债券票面价值总额为150000元，票

面年利率为4%,实际年利率为8%。债券利息每年末支付（即每年利息为6000元），本金在债券到期一次性偿还。甲

公司将其划分为持有至到期投资。2013年12月31日，该债券的账面价值为。元。

A、150000B、125000C、133320D、129000

81.根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是O。

A、停工留薪期一般不超过12个月B、生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责

C、工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇D、在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇

不变，由所在单位按月支付

82.根据个人所得税法的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）。

A、是否取得劳动许可B、是否存在雇佣关系C、报酬多少D、是否提供劳务

83.某企业年初利润分配贷方余额为800万元,本年实现的净利润为1800万元,分别按10%和5%的比例提取法定盈余

公积和任意盈余公积，向投资者分配现金股利50万元，该企业期末未分配利润为（）万元。

A、800B、950C、2160D、2280

84.某工业企业为增值税小规模纳税人,2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为

21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。

则该企业取得的材料的入账价值应为。元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

85.下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是（）。

A、应付外购工程物资款B、收取的包装物押金C、应付股东的现金股利D、应收取的包装物的租金

86.下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是O。

A、期末贷方余额反映库存材料的超支差异B、期末余额应在资产负债表中单独列示C、贷方登记购入材料

的节约差异D、借方登记发出材料的超支差异

87.根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是（）。

A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、运输企业提供管道运输服务D、纳税人提供技术转

让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

88.某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业某年1月份实际毛利率为30%,本年度2月1日的存货成本为1200

万元，2月份购入存货成本为28（）0万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为。

万兀。

A、1300B、1900C>2110D、2200

89.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助

90.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，2016年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元。

增值税税额为6.5万元。款项己经支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费

0.2万元。运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。

A、50.5B、57C、50.6D^50

91.某票据的出票日期为“2019年3月10日%其规范写法是（）。

A、贰;零壹玖年叁月壹拾日B、贰零壹玖年叁月零壹拾日C、贰零壹玖年零叁月壹拾日D、贰;零壹玖年零

叁月零壹拾日

92.2017年某企业开始研究开发一项新技术，共发生研究支出250万元，开发支出1000万元，其中符合资本化的金

额为800万元，12月31日该项无形资产达到预定用途，申请发明专利花费5万元，不考虑税费，该项无形资产的入

账价值为。万元。

A、800B、1000C、1250D、805

93.某企业2019年取得营业收入200万元，广告费和业务宣传费扣除比例为15%,本年度发生广告费和业务宣传费

45万元，上年度还剩15万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费为（）万元。

A、15B、30C、45D、60

94.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职

工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000B、实际发放时，计入应交税费一应交增值税（销项税额）

的金额为3200C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本D、将自产产品作

为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

95.某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请支付本月的水费，财政部门经审核后，以

财政直接支付的方式向自来水公司支付了该单位的水费，则该事业单位进行会计处理时，贷方应记入（）科目。

A、应缴税费B、银行存款C、应缴财政款D、财政拨款收入

96.下列选项中，表述不正确的是（）。

A、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计

B、收入的金额能够可靠地计量，是指收入的金额能够合理地估计C、相关的经济利益很可能流入企业，是指销售

商品价款收回的可能性超过90%D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，是指与商品所有权

有关的主要风险和报酬同时转移

97.会计专业职务中的高级职务是。。

A、高级会计师B、会计师C、注册会计师D、会计员

98.甲公司2017年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取

得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2017年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是

（）。

A、（1000-100x70%）x25%-20=212.5（万元）B、1000x25%-100x10%-20=220（万元）C、

1（M）0X25%-100X10%=240（万元）I）、1000x25%=250（万元）

99.下列各项中不属于所有者权益变动表中应单独列示的项目是（）。

A、提取盈余公积B、库存股C、综合收益总额D、盈余公积补亏

100.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。

A、纳税人临时占用耕地B、学校占用耕地建设校舍C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕

地

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

b[B]甲公司为发生现金折扣方，所以在实际发生时记入“财务费用”科目，乙公司是享受现金折扣方，实际发生时

冲减“财务费用”科目。选项D正确：本题乙公司享受2%的现金折扣，因此实际发生的现金折扣=100x2%=2（万元）;

选项ABC错误。

2>[C]选项C正确：本题考核消费税应纳税额的计算。销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的

价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税410+（0.585+2.34）/

（1+13%）]xl0%

3、[C]分期收款发出商品销售中，企业应在发出商品时确认收入，按照全额结转成本；选项C正确：该企业6月份

应结转的主营业务成本=50x30=1500（万元）；选项ABD错误。

4>[D]本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=60x20%=12（万元）;消费税=（60+12）+（l・25%）x25%=24（万元）;车辆

购置税=（60+12+24）xl0%=9.6（万元）

5、[B]（1）自产应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消

费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）白酒采用复

合计征办法征收消费税。（3）组成计税价格式成本*（1+成本利润率）+自产自用数量*消费税定额税率]+（1.消费税比

例税率）=[20x（1+10%）+800x2x0.5+10000]+（1-20%）=27.6（万元），该批白酒应纳消费税

=27.6x20%+800x2x0.5-rl0000=5.60（万元）。

6、【C】本题考核劳动能力鉴定。自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办

机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。

7、【A】选项A正确：本题考核业务招待费的税前准予扣除的扣除标准。根据企业所得税法的规定，允许税前扣除的

业务招待费是发生额的60%和销售收入的5%的较小数。发生额的60%（30x60%=18）小于销售收入的5%。[（3000+800）

x5%o=19],所以业务招待费税前扣除金额是18,

8>[B]本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的该材料的入账价值=21200+200=21400（元）

9、【A】选项A正确：本题考核劳动合同约定条款。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金

不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中赵某服务期为3年，培训费为30000元，每年扣减10000

元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以赵某应支付的违约金数额不得超过10000元，因约定的违

约金12000元超过10000元，应按10000元支付违约金。

10s[C]本题考核资产负债表“应收账款”项目的填列。选项C正确：资产负债表中“应收账款”项目的列示金额

=160+80+20=260（万元）。“应收账款”项目应该根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目的期末借方余额合计数，

减去与“应收账款”有关的坏账准备的余额填列。

11、【B】本题考核房产税纳税人。选项B正确；选项A错误：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产

税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；选项C错误：对居民住宅区内业

主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项D错误：产权所有人、承

典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

12.[B]本题考核其他相关税费的核算。房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税、所得

税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15（万元）。

13.[B]本月的商品进销差价率=（期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价）+（期初库存商品售价+本期购入商品

售价）xl00%=（14,4xl5%+2L6・18H（14.4+21.6）xl00%=16%,所以该企业本月销售商品的实际成本=20-20xl6%=16・8（万

元）。

14.[A]纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置

税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减1。％。本题中，赵某2018年10月30

日申报纳税，2019年9月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。

15、【B】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人养老账户月存储额:本人月缴费工资x8%。本人月平均工

资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入

计发养老金的基数。因此，郭某个人每月应缴纳为基本养老保险费数额为2500x3x8%=600元。

16、【B】选项B符合题意：本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项ACD不符合题意：稿酬所得、劳务报酬所得

采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额，没有扣除额。

17、【B】选项B正确：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基

数；在本题中，刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的约56%,因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴

的基本养老保险费用=4500x60%x8%=216（元”选项ACD错误。

18.[C]契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

19.[B]本题考核营业额的确定。（1）从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用为营业额。

（2）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业

的其他各项收费。⑶一般贷款以利息收入全额为营业额。（4）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付

给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

20、【A】长期待摊费用属于企业的一项资产。

2k[DJ本题考核营业外支出的计算。选项D正确：应计入营业外支出的金额=150・90=60（万元），流动资产和固定

资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出。

22、【B】本题考核印花税征税范围。选项B正确：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿（不记载资金），均按件

贴花，印花税单位税额为每件5元；选项A错误：记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用1.5%o

的税率计税贴花；选项C错误：产权转移书据按所记载金额适用1.5%）的税率计税贴花；选项D错误：技术合同按

所记载金额适用1.3%。的税率计税贴花。

23、【D】本题考核平行结转分步法的相关内容。选项D符合题意；这种方法的优点是：各步骤可以同时计算产品成本

（选项A不符合题意），平行汇总计入产成品成本，不必逐步结转半成品成本；能够直接提供按原始成本项目反映的

产成品成本资料（选项B不符合题意），不必进行成本还原，能够简化和加速成本计算工作。（选项C不符合题意）缺

点是：不能提供各步骤的半成品成本资料；在产品的费用在最后完成以前，不随实物转出而转出；不能为各生产步骤在

产品的实物管理及资金管理提供资料；各生产步骤的产品成本不包括所耗半成品费用，因而不能全面反映各步骤产品

的生产耗费水平（第一步骤除外），不能更好地满足这些步骤成本管理的要求。

24.[D]本题考核影响事业结余变动的业务。选项D符合题意：开展非独立核算的经营活动取得的收入计入经营收入,

不影响事业结余；选项ABC不符合题意。

25.[A]本题考核一般存款存款账户。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明

文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。所以在开立一般存款账户之前，需开立基本存款账户。

26、【A】选项A正确；本题考核土地增值税的的计算。土地增值税=增值额x税率-扣除项目金额x速算扣除系数。该企

业应缴纳土地增值税=（5000-3000）x40%-3000x5%=650（万元）。

27>[A]经营成果等式，亦称动态会计等式，是编制利润表的依据。

28、【B】本题考核票据的综合知识。选项B正确：商业承兑汇票的承兑人是非银行单位；选项A错误：银行承兑汇票

的出票人是在银行开立账户的法人和其他组织，并非银行；选项C错误：银行本票允许转让；选项D错误：签发支票

的印章与在银行预留印鉴不符的支票不是空头支票。

29.[A]宪法由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法；宪法规定国家的基本制度和根本

任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。

30.[C]本题考核法律事实。法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭。

31、1B】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允

价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（•投资损失）+其他收