《初级会计职称》2024年德州市临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年德州市临考冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，母题1分）

1.采用分批法计算产品成本时，成本核算对象是（）。

A、产品品种B、产品批别C、生产步骤D、产品产量

2.某企业本期购进5批存货，发出2批，在物价持续上升的情况下，与加权平均法相比，该企业采用先进先出法会导

致（）•

A、当期利润较低B、库存存货价值较低C、期末存货成本接近于市价D、发出成本较高

3.甲公司为增值税一般纳税人，2016年2月2日将自产的产品作为职工福利发放给本单位行政管理部门员工，该产

品的成本为100万元，市场售价120万元，增值税税率为17%,则该笔业务对当月损益的影响金额为（）万元。

A、-120.4B、20C、-140.4D、23.4

4.某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣

除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。

该企业2010年所得税费用为（）万元。

A、125B、118.75C、123.75D、126.25

5.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税

前扣除的广告费为。万元。

A、35B、50C、75D、95

6.某公司为增值税一般纳税人，2016年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600

万元，增值税税额为102万元，以上款项均以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2016年8月

8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%,对该固定资产采用年数总

和法计提折旧，则2017年应当计提的折旧额为（）万元。

A、196.26B、172.69C、215.33D、200.98

7.对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法

律制度的规定，该期限不得超过（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行

政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是。。

A、征收税款行为B、税收保全行为C、发票管理行为D、行政处罚行为

9.某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增

值税3500（）0元，城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理，正确的是。。

A、借：管理费用112000贷：应交税费一应交城市维护建设税112000B、借：管理费用150500贷：应交税费一

应交城市维护建设税150500C、借：营业税金及附加112000贷：应交税费一应交城市维护建设税112000D、

借：营业税金及附加150500贷：应交税费一应交城市维护建设税150500

10.下列各项中，企业确认的应收票据贴现息应计入的会计科目是（）。

A、应收票据B、财务费用C、银行存款D、管理费用

11.下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B、不动产转让所得，以实现转让的地点为所得

来源地C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D、股息、红利所得，以支付股息、红利的

企业所在地为所得来源地

12.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。

A、交通运输服务B、不动产租赁服务C、建筑服务D、信息技术服务

13.下列各项中，应计入企业管理费用的是。。

A、生产车间机器设备的折旧费B、处置无形资产净损失C、生产车间发生的排污费D、收回应收账款发

生的现金折扣

14.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。

已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、200xl0%xl3%=2.6（万元）B、（200xl0%+200）xl3%=28・6（万元）3200x10%+（1+13%）xl3%=2.30

（万元）D、（200xl0%+200）+（1+13%）xl3%=25.31（万元）

15.（2017年）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿

赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该

缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是O。

A、[103000+721/（1+3%）]x3%=3Hl元B、（103000+721）x3%=3HL63元C、[103000/（1+3%）

+721]X3%=3021.63TUD、（103000+721）/（1+3%）x3%=3021元

16.2019年1月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为6个月，年利率为5%,借款利息分月计提，季末交

付，本金到期一次归还，下列各项中，2019年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）。

A、借：财务费用5000应付利息2500贷：银行存款7500B、借：财务费用7500贷：银行存款7500

C、借：应付利息5000贷：银行存款5000D、借：财务费用2500应付利息5000贷：银行存款7500

17.下列各项中不属于产品成本计算方法的是（）。

A、品种法B、分步法C＞定额比例法D、分批法

18.2015年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2017年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依

法可享受的年休假天数为（）天。

A、0B、5C、10D、15

19.甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护

建设税适用的税率为7%,教育费附加征收率为3%,甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为。万

兀。

A、6.65B、5.5C、4.9D、3.85

20.（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、王某将房屋无偿赠与其子B、张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房C、赵某转让无偿受赠的商

铺D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女

21.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为0。

A、10%B、15%C、20%D、30%

22.下列项目中，可以免征个人所得税的是。。

A、购物时获得的中奖收入B、单位自己规定发给的补贴、津贴C、个人举报违法行为获得的奖金D、民

间借贷利息

23.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度

折扣率为七成，另外支付有关税费500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元。

A、400B、840C、1340D、1700

24.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设

计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是。元。

A、214359B、248496C、250800D、280800

25.（2018年）下列关于政府综合财务报告编制的内容正确的是O。

A、以汇总的形式进行编制B、以预算会计核算生成的数据为准C、向本级人民代表大会常务委员会备案

D、以收付实现制为编制基础

26.企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是。。

A、冲减管理费用B、增加营业外收入C、冲减财务费用D、增加其他业务收入

27.下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法

28.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。

A、允许抵扣的增值税B、消费税C、城市维护建设税D、土地增值税

29.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人

进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为O。

A、（96+72）x3%=5.14（万元）B、96x3%=2.88（万元）C、72x3%=2.16（万元）D、（96-72）x3%=0.72

（万元）

30.下列各项中，属于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驱逐出境

31.在某些情况下，企业应当进行全面清查，下列各项中正确的是（）。

A、企业总经理调离工作前B、库房失火后C、出纳人员调离工作前D、库房管理员更换前

32.李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值为6万元）用于个人开餐馆的4间（房屋原值为

10万元）。2012年1月1日,李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租

给某公司，每月共收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2012

年应缴纳的房产税税额为（）元。

A、960B、7200C、8160D、8736

33.某企业年初未分配利润为40万元，当年净利润为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。

该企业可供分配的利润为（）万元。

A、170B、200C、240D、210

34.根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是

O。

A、特惠税率B、普通税率C、协定税率D、最惠国税率

35.甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5000万元，已提折旧2000万元，出租日的公允价值为

3500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，至2015年12月31日，该厂房的公允价值为3600

万元。2016年6月30日该厂房的公允价值为3550万元，2016年7月将其出售取得价款3800万元。不考虑相关税费，

则甲公司应当记入“其他业务成本”科目的金额为。万元。

A、3550B、3600C、3000D、3500

36.企业可供分配的利润，正确的分配次序是（）。

A、提取法定盈余公积一提取任意盈余公积——向投资者分配利润B、向投资者分配利润——提取法定盈余公

积一提取任意盈余公积C、提取任意盈余公积一提取法定盈余公积——向投资者分配利润D、以上选项均

正确

37.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过O。

A、2个月B、3个月C、6个月D、9个月

38.甲公司2012年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风

险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2012年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房

产税。则甲公司2012年应交房产税（）万元。

A、9.6B、28.8C、39.6D、57.6

39.位于市区的某企业2015年年初共计占用土地65000平方米，其中，办公楼占地43000平方米，厂办招待所占地

4000平方米，厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。

已知该企业所占土地适用的城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为。

兀。

A、188000B、220000C、252000D、260000

40.根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是0。

A、劳动报酬B、试用期C、保守商业秘密D、福利待遇

41.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是。。

A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定

代表人盖章

42.下列各项中，关于记账凭证账务处理程序的一般步骤的描述，错误的是（）。

A、根据原始凭证填制汇总记账凭证B、根据原始凭证填制通用记账凭证C、根据收款凭证和付款凭证逐笔

登记库存现金日记账和银行存款日记账D、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账

43.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C、纳

税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

44.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，

乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C、应根据甲、

乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由闪仲裁委员会决定或丁法院裁定D、该仲裁协议自然失效

45.（2018年）属于企业战略管理领域应用的管理会计工具方法是（）。

A、价值链管理B、单位风险管理C、生命周期成本管理D、全面预算管理

46.甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的儿童自行车，儿童自行车的销售价格为每辆200元（不含增

值税），甲公司承诺，如果乙公司购买1000辆儿童自行车，甲公司会给予乙公司10%的折扣，当年乙公司同意购买1000

辆儿童自行车，甲公司应确认的收入金额为（）元。

A、300000B、180000C、210600D、234000

47.某工业企业2010年度主营业务收入为4000万元，主营业务成本为3510万元，其他业务收入为20万元，其他业

务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不

考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为。万元。

A、386B、390C^382.5D、375

48.如果企业不设置“预收账款”科目，可以将预收的款项直接记入

A、“应收账款”科目的贷方B、“应付账款”科目的贷方C、“应收账款”科目的借方D、“应付账款”科目的

借方

49.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2018年

11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30«适用的增值税税率为16%。

甲企业于11月23日收到该笔款项，则应给予乙公司的现金折扣的金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A、900B、1000C、1170D、2340

50.下列各项中，按件贴花的是（）。

A、权利、许可证照B、加工承揽合同C、产权转移书据D、记载资金的账簿

51.下列各项中，不影响企业营业利润的是。。

A、营业外支出B、财务费用C、资产减值损失D、公允价值变动损益

52.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是（）。

A、原煤B、天然气C、砂石D、原油

53.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应该借记银行存款，同时贷记。

科目。

A、实收资本B、递延收益C、资本公积D、营业外收入

54.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长时间是（）。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

55.依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业——租赁业”计征营业税的是0。

A、光租业务B、融资租赁业务C、期租业务D、湿租业务

56.企业采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧应记入（）科目。

A、其他业务成本B、管理费用C、销售费用D、制造费用

57.（2015年）下列各项中，应计入期间费用的是（）。

A、计提车间管理用固定资产的折旧费B、预计产品质量保证损失C、车间管理人员的工资费用D、销售

商品发生的商业折扣

58.下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。

A、运输公司B、商贸公司C、财务公司D、建筑公司

59.下列各项中，应列入利润表中“销售费用”项目的是（）

A、计提行政管理部门使用无形资产的摊销额B、计提由行政管理部门负担的工会经费C、计提专设销售机

构固定资产的折旧费D、发生的不符合资本化条件的研发费用

60.2018年7月1日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元,

符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2018年7月31日。应计入资产负债表“开发支

出”项目的金额为（）万元。

A、0B、150C、650D、800

61.某烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶2000公斤，合计支付价款金额30万元，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的是（）。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6

万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6・6万元

62.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是

A、银行办理支付结算，不得以任何理由压票B、单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C、

银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件D、单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票

据

63.某企业于2015年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额为8000万元，票

面年利率为4%,自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2016年12月31日该应付债券

的账面余额为（）万元。

A、8000B、8160C^8320D、8480

64.A企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为O。

A、取得的分红B、房产市值C^房产原值D、房产余值

65.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为3200。元，代垫

辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消

费税税率为30%,成本利润率为5%）,加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。

A、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000

元C、加工厂应纳增值税51。0元，应纳消费税15000元D、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800

元

66.根据个人所得税相关法律规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选

择是（）•

A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税

67.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是

O。

A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入

68.（2013年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地

69.张某于2013年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳

的个人所得税为（）元。

A、1160B、1200C>1340D、1500

70.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。

A、被告住所地人民法院B、原告住所地人民法院C、合同签订地人民法院D、不动产所在地人民法院

71.2019年1月1日，刘某进入甲公司工作，双方口头约定月工资为5000元，试用期1个月，试用期工资按转正后

工资的80%支付。据查，截至2019年8月1口，双方才订立书面劳动合同。已知甲公司每月均按双方口头约定支付

工资，根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应当向刘某支付的工资补偿数额为（）元。

A、30000B、35000C^60000D、68000

72.下列各项中，应列入利润表中“资产减值损失”项目的有（）。

A、应收账款减值损失B、原材料盘亏损失C、固定资产减值损失D、无形资产处置损失

73.下列各项中，属于事业单位资产的是（）。

A、财政拨款结余B、非财政拨款结余C、应缴财政款D、财政应返还额度

74.甲煤矿2015年1月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨；移送职工食堂燃烧使用1万吨；移送加工洗选煤

6万吨，本月未对外销售；其余3万吨待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为600元（不含从坑口到车站、码

头等的运输费用），适用的资源税税率为4%。有关甲煤矿2015年1月应缴纳的资源税，下列计算正确的是

A、100x600x4%B、（90+1）x6（M）x4%C、（90+6）x600x4%D、（90+1+6）x60（）x4%

75.某公司共有职工500名，其中生产工人为400名，管理人员为100名。2018年12月份，该公司向职工发放自产

产品作为福利，每人发放一台。该产品的成本为每台150元，计税价格为200元，增值税税率为13%。不考虑其他因

素，该公司因该事项而计入管理费用的金额为。元。

A、11300。B、22600C、15000D、20000

76.某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业某年1月份实际毛利率为30%本年度2月1日的存货成本为1200

万元2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元,该企业2月末存货成本为0万元。

A、1300B、1900C、2110D、2200

77.在下列各项税金中，可以在利润表的“营业税金及附加”项目反映的是（）。

A、土地使用税B、营业税C、增值税D、房产税

78.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为

100万元，到期日为2016年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该

汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B、P银行当日向乙公司付款100万元C、P银行

向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D、P银行当日向乙公司付款10万元

79.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、纳税人提供应税服务先开具发票

的，为开具发票的当天C、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发

出的当天D、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

80.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是。。

A、广告设计B、有形动产租赁C、不动产租赁D、鉴证咨询业务

81.（2016年）实木地板含税金额107.35,适用增值税税率13%,消费税税率5%,应交消费税为O。

A、107.35/（1-5%）B、5%=5.65C、107.35D、5%=5.3675E、107.35/（1+13%）、5%=4.75>107.35/

（1+13%）/（1・5%）、5%=5

82.某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元,其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青

少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、2600B、2800C>3600D、3800

83.根据税收征收管理规定，申请人对税务机关下列行为不服，不能直接提起行政诉讼的是O。

A、代开发票B、征收税款C、税收保全措施D、纳税信用等级评定

84.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是O。

A、现金B、准备持有至到期的债券C、不准备持有至到期的债券D、应收票据

85.下列货物销售征收消费税的是（）。

A、汽车销售公司代销小汽车B、烟酒商店零售烟酒C、首饰加工厂批发金银首饰D、手表厂生产销售高

档手表

86.企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应计入的会计科目是（）。

A、管理费用B、其他业务成本C、税金及附加D、营业外支出

87.甲公司按规定可以利用2017年所得800万元，弥补以前年度亏损。20n年以前每年均实现盈利，2011年至2016

年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：根据上面表格，2017年可以弥补的亏损是（）。

A、0万元B、200万元C、300万元500万元

88.某公司2012年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类

型应税车辆的最低计税价格为200000元施。则该公司应纳的车辆购置税额为。元。

A、199560.52B、199660.52C、200000D、216000

89.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定

期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是

A、90日B、60日C>30日D、15日

90.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下

列关于成交价格的表述中，正确的是（）。

A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B、在货物成交过程中，进口人在

成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D、卖方

违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

91.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动

合同的约定要求劳动者赔偿损失并从其工资中扣除，但每月扣除部分不得超过劳动者当月工资的一定比例，且扣除后

支付的工资不得低于当地月最低工资标准。该法定扣除比例为O。

A、20%B、40%C、10%D、30%

92.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是O。

A、国有土地使用权转让B、国有土地使用权出让C、房地产的继承D、房地产的出租

93.（2020年）下列期末结转本年利润的表结法表述正确的是

A、表结法下不需要设置“本年利润”科目B、年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目C、

各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润（或亏损）D、每月末需要编制转账凭证将当期各

损益类科目余额结转入“本年利润”科目

94.根据《票据法》规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是。。

A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期

95.根据个人所得税法律制度的规定，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人

对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按。税目征收个人所得税。

A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户的生产、经营所得D、对企事业单位承包、承租经

营所得

96.某企业2018年12月份发生如下事项：销售A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包

装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为6万元；计提的投资性房地产的摊销额为1万元，出借包装物

的摊销额为1万元。该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额为（）万元。

A、28.5B、26C>8D、6

97.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是

A、岗位津贴B、加班补贴C、差旅费津贴D、工龄补贴

98.某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注

明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务

可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

99.甲公司年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10%提取盈

余公积，向投资者分配现金股利20万元，实际发放股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润

为。万元。

A、410B、400C、440D、350

100.某企业是增值税小规模纳税人，本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当

月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、0.8B、0.9C、1.2D、0.7

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、【B】本题考核产品成本计算的主要方法。选项B正确：品种法成本核算对象是产品品种，分批法成本核算对象是

产品批别，分步法成本核算对象是生产步骤。选项ACD错误。

2>［C］存货采用先进先出法进行核算的企业，在物价持续上涨的情况下，期末存货成本接近于市价（选项C正确），

而发出成本偏低（选项D错误），进而高估企业当期利润（选项A错误）和库存存货的价值（选项B错误）。

3、【A】选项A正确。甲公司应编制的会计分录为：借：管理费用140.4贷：应付职工薪酬140.4借：应付职工薪酬

140.4贷：主营业务收入120应交税费一应交增值税（销项税额）20.4借：主营业务成本100贷：库存商品100对当

月损益的影响金额=120-100・140.4=-120.4（万元选项BCD错误。

4.［C］本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务

招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项。选项C正确：所以企业的应纳税所得额=500・25+（320-300）=495（万元）。

应交所得税=495X25%=123・75（万元），因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123・75（万元）；选项

ABD错误。

5、【C】本题考核点是广告费的扣除。选项C正确：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%,

超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500X15%=75（万元），小于实际发生额80万元，按75万

元扣除；选项ABD错误。

6、［D］2017年1・8月应当计提的折旧=（600180）x（1-5%）/15x5/12x8-143.56（万元），2017年9・12月应当计提的

折|日=（600+80）x（1-50%）715x4/12x4=57.42（万元）,2017年1・12月应当计提的折I日=143.56+57・42=20（）・98（万元）。

7>［B］选项B正确：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条

款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过2年；选项ACD错误。

8、【A】选项A,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提

起行政诉讼；选项BCD,不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

9、城市维护建设税=（1100000+500000）x7%=112000（元），应计入营业税金及附加。

10>［B］企业持有未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额，借记“银行存款％按贴现息部分，借记“财

务费用

11、［B］选项B符合题意；不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；选项ACD表述正确。

12、［D］销售低税率货物，销售交通运输服务(选项A)、邮政服务、基础电信服务、建筑服务(选项C)、不动产租

赁服务(选项B),销售不动产，销售土地使用权，增值税税率均为9%。

13>［C］选项A计入制造费用、选项B计入营业外支出、选项D计入财务费用。

14.［B］本题考核进口环节增值税的计算。进口环节应纳增值税税额=(200xl0%+200)xl3%=28.6(万元)。

15.ID］甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)/(1+3%)x3%=3021元。

16、【D】借款利息分月计提，按季支付。计提4月份利息：借：财务费用2500(600000x5%-rl2)贷：应付利息

2500计提5月份利息处理同上。2019年6月30日支付利息时：借：应付利息500。【已计提4、5月份利息】财

务费用2500贷：银行存款7500

17.［C］本题考核产品成本计算方法。选项C符合题意：属于生产成本在完工产品与在产品之间分配的分配方法；选

项ABD不符合题意：产品成本计算方法主要包括品种法、分批法和分步法。

18.IB］选项B正确：本题考核劳动合同必备条款的休息休假。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；

已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。

19、1B】城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据；选项B正确：在

本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=(20+35)x(7%+3%)=5.5(万元)；选项ACD错误。

20、【C】选项AD：自2009年5月25日(含)起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且

是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。

21.［C］本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。

22、［C］选项C符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。个人举报、协查各种迨法、犯罪行为而获得的奖金，暂免

征收个人所得税。

23、【C】评估价格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=134()(万元

24、【B】选项B符合题意：本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收

取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消

费税的销售额=(250800+30000)+(1+13%)=248496(元)。

25.［C］选项C正确：政府综合财务报告编制向本级人民代表大会常务委员会备案。

26、【B】选项B正确：无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。

27、【A】选项A符合题意：本题考核法的形式和分类。选项BCD不符合题意：根本法和普通法是根据法的内容、效

力和制定程序所作的分类；实体法和程序法是根据法的内容所作的分类；一般法和特别法是根据法的空间效力、时间

效力或对人的效力所作的分类。

28、【A】选项A正确：本题考核企业所得税准予扣除项目。选项A,属于价外税，不记入收入总额，在计算应纳税所

得额时不得扣除；选项BCD,记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。

29、本题考核契税的计算。选项D正确：房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税，以所交换房屋的价格差额为计

税依据；因此黄某应缴纳的契税=（96-72）x3%=0.72（万元）；选项ABC错误。

30.[D]（1）附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、

死刑。

31.[A]选项A正确：选项BCD错误：属于局部清查。

32、【C】本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典

的眉典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。（1）李某个人营业用房屋

2012年应缴纳房产税税额=应税房产原值x（l•扣除比例）xL2%=100000x（l・20%）xL2%=960（元）;（2）李某出租房屋2012

年应缴纳房产税税额=租金收入xl2%=5000xl2xl2%=7200（元）;（3）李某2012年实际应缴纳房产税税额

=960+7200=8160（%）

33、【C】本题考核利润分配。选项C正确：可供分配的利润二当年实现的净利润（或净亏损）十年初未分配利润（或一

年初未弥补亏损）+其他转入；该企业可供分配的利润=40+200=240（万元）；选项ABD错误。

34、【D】本题考核关税税率。对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于

与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照

最惠国税率征税。

35、【C】选项C正确：甲公司应当编制的会计分录为：2015年1月购入：借：投资性房地产——成本3500累计折旧

2000贷：固定资产5000其他综合收益50020壮年12月31日：借：投资性房地产公允价值变动100贷：公允价

值变动损益1002016年6月30日：借：公允价值变动损益50贷：投资性房地产——公允价值变动502016年7月出售:

借：银行存款3800贷：其他业务收入3800借：其他业务成本3550贷：投资性房地产——成本3500——公允价值变

动50借：公允价值变动损益50其他综合收益500贷：其他业务成本550甲公司应当记入“其他业务成本”科目的金额

=3550-550=3000（万元）；选项ABD错误。

36、【A】选项A正确：企业可供分配的利润，应该先计提法定盈余公积，然后计提任意盈余公积，最后向投资者分配

利润。选项BCD错误。

37、【C】本题考核国内信用证的规定。选项C正确：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得

超过6个月；选项ABD错误。

38、【C】本题考核房产税的计算。选项C正确：第一栋房屋应缴房产税=2000x（l・20%）xl.2%=19・2（万元）；以房产投

资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产

税=（90+80）xl2%=20.4（万元）；应交房产税合计=19.2+20.4=39.6（万元）；选项ABI）错误。

39.[C]本题考核城镇土地使用税应纳税额的计算。选项C正确：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土

地使用税；在本题中，厂区外公共绿化用地2000平方米免征城镇土地使用税，因此，该企业2015年应缴纳的城镇土

地使用税;（65000-2000）x4=252000（元）；选项ABD错误。

40、[A]本题考核劳动合同必备条款。

41、【D】本题考核票据的签章