内部审计程序培训

内部审计程序培训演讲人：日期：目录内部审计概述内部审计程序基本框架审计计划制定详解审计准备阶段关键步骤审计实施阶段操作流程审计报告与后续跟踪要求CATALOGUE01内部审计概述CHAPTER内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在通过系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。内部审计定义内部审计旨在促进组织完善治理、增加价值和实现目标，帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计目的内部审计定义与目的为管理层提供决策依据内部审计结果可以为管理层提供有关组织运营状况和风险管理的信息，帮助管理层做出更加明智的决策。提高组织运营效率内部审计通过对业务流程的审查和评价，有助于发现并解决存在的问题，从而提高组织的运营效率。预防舞弊和错误内部审计能够发现组织中的潜在漏洞和缺陷，及时提出改进建议，预防舞弊和错误的发生。内部审计重要性内部审计在风险管理中的角色内部审计是风险管理的重要组成部分，它通过审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理，为组织提供风险管理的建议和意见。内部审计与风险管理关系风险管理对内部审计的影响风险管理可以帮助内部审计确定审计重点，优化审计资源分配，提高审计效率和质量。同时，内部审计也可以促进组织风险管理水平的提升。内部审计与风险管理的协同作用内部审计与风险管理相互支持、相互促进。内部审计可以发现风险管理的不足之处，提出改进建议，而风险管理则可以为内部审计提供更加全面和准确的信息，帮助内部审计更好地履行职责。02内部审计程序基本框架CHAPTER明确审计目的和范围，确定审计重点和关键领域。确定审计目标分析审计过程中可能出现的问题和风险，制定应对措施。评估审计风险根据审计目标和风险，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、审计方法等。制定审计计划审计计划制定010203收集被审计单位的相关信息，包括组织结构、业务流程、财务状况等。了解被审计单位确定审计策略编制审计程序根据被审计单位的特点和审计目标，确定审计策略和方法。根据审计策略和方法，编制具体的审计程序，包括审计步骤、时间安排等。审计准备阶段执行审计程序按照审计程序的要求，对被审计单位进行实地审计，收集审计证据。评估审计结果根据审计证据，评估被审计单位的财务状况和业务运营情况，确定审计发现。编制工作底稿对审计过程和结果进行记录和总结，编制工作底稿，为审计报告提供依据。审计实施阶段审计报告与后续跟踪编制审计报告根据审计结果和工作底稿，编制审计报告，对被审计单位的财务状况和业务运营情况进行全面评价。提交审计报告将审计报告提交给相关领导和部门，提出改进建议和管理建议。跟踪审计整改对被审计单位进行后续跟踪，督促其落实审计建议和整改措施。总结审计经验对本次审计进行总结和反思，提炼审计经验和教训，为今后的审计工作提供参考。03审计计划制定详解CHAPTER审计目标明确审计目的，如评估内部控制系统、发现重大错报、改善经营效率等。审计范围确定审计的具体对象、业务环节和时间段，如特定部门、业务流程或项目。确定审计目标和范围风险评估识别与审计目标相关的潜在风险，评估其发生的可能性和影响程度。审计策略根据风险评估结果，确定审计重点、方法和程序，合理分配审计资源。评估风险和制定策略制定详细的审计计划，包括各个阶段的时间节点和关键任务。时间表评估审计所需的人力、物力和财力资源，确保审计工作的顺利进行。资源预算编制详细时间表及资源预算了解管理层对审计的期望和需求，确保审计目标与组织目标一致。与管理层沟通了解被审计单位的业务流程、内部控制和运营情况，以便制定合适的审计方案。与被审计单位沟通如外部审计师、法律顾问等，确保审计工作的顺利进行和信息的及时共享。与其他相关方协调沟通与协调相关方需求01020304审计准备阶段关键步骤CHAPTER收集并整理相关资料信息公司政策与程序收集并熟悉与被审计单位相关的公司政策、程序和规章制度。财务报表与记录获取并分析被审计单位的财务报表、会计凭证和相关记录。业务流程文档收集被审计单位的业务流程文档，了解业务流程和关键控制点。法律法规要求了解与被审计单位相关的法律法规、行业标准和监管要求。业务性质与特点了解被审计单位的业务性质、产品、服务、市场定位及竞争状况。经营模式与风险分析被审计单位的经营模式、盈利模式及面临的主要风险。组织结构与职能了解被审计单位的组织结构、各部门职能和人员配置情况。信息系统与技术了解被审计单位的信息系统、数据处理流程和技术环境。了解被审计单位业务背景设计针对性强、有效率高、可操作性好的程序方法审计目标与范围明确审计目标，确定审计范围，确保审计工作的针对性和有效性。审计方法与工具选择适当的审计方法和工具，如数据分析、抽样、问卷调查等，以提高审计效率。审计程序与步骤制定详细的审计程序和工作步骤，确保审计工作的系统性和可操作性。风险评估与应对对可能存在的风险进行评估，并制定相应的应对措施，确保审计工作的顺利进行。根据审计任务的需求，组建具备相应专业知识和技能的审计团队。明确团队成员的职责分工，确保每个人都清楚自己的任务和责任。建立有效的沟通与协作机制，确保团队成员之间的信息共享和协同工作。针对团队成员的实际情况，制定培训计划和提升方案，提高团队整体素质。组建专业团队并明确职责分工团队组建原则成员职责明确沟通与协作机制培训与提升计划05审计实施阶段操作流程CHAPTER与被审计单位负责人及其团队会面，介绍审计目的、范围、方法和时间安排等。召开进场会议根据被审计单位的业务特点和风险情况，确定审计工作的重点领域和关键环节。确定工作重点明确审计组成员的职责和分工，确保各项工作有序进行。分配工作任务召开进场会议并说明工作安排实地观察被审计单位的业务流程和操作规范，了解实际情况。观察业务流程与被审计单位的员工、管理层等进行沟通，了解他们对业务流程的理解和执行情况。询问相关人员查阅与被审计领域相关的文件、记录和数据，核实其真实性、准确性和完整性。检查相关文件执行现场观察、询问及检查程序010203分析问题原因并提出改进建议提出改进建议针对问题及其原因，提出切实可行的改进建议，帮助被审计单位完善内部控制和管理制度。分析原因深入剖析问题产生的原因，包括制度缺陷、管理漏洞、人为因素等。梳理问题对审计过程中发现的问题进行梳理和分类，明确问题的性质和严重程度。记录审计过程对审计结果进行复核和审查，确保数据的真实性和准确性。复核审计结果整理审计文件将审计过程中形成的文件、记录和报告等进行整理和归档，以备后续查阅和使用。详细记录审计过程中的重要事项、问题、证据和结论等，确保审计工作的可追溯性。记录过程并确保数据真实完整06审计报告与后续跟踪要求CHAPTER撰写简洁明了、重点突出、结论明确的报告010203报告结构清晰审计报告应包含引言、审计目的、审计范围、审计方法、审计发现、审计建议等部分。突出重点审计报告应突出重要问题，对问题进行分类和归纳，避免过多涉及细节。事实准确审计报告应基于事实，确保数据和信息准确无误，避免误导读者。审计报告初稿完成后，应向被审计单位征求意见，了解其对审计发现的看法和意见。反馈方式对于被审计单位提出的异议，应进行充分的沟通和协商，达成共识并作出相应调整。沟通协商在反馈过程中，应尊重被审计单位的意见和立场，避免冲突和不必要的争执。尊重对方向被审计单位反馈意见并征求看法审计报告发出后，应跟踪被审计单位的整改措施落实情况，确保其按要求进行整改。跟踪措施跟踪整改措施落实情况并验证效果对于被审计单位采取的整改措施，应进行验证和评估，确保其真实有效并达到预期效果。验证效果对于重要问题，应持续关注其整改进展情