出纳的工作流程

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME出纳的工作流程演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT出纳工作简介现金收付流程银行结算流程有价证券与财务印章管理账务处理与报表编制出纳工作风险防控与改进建议01出纳工作简介REPORT出纳是会计部门专设出纳人员的各项工作，主要负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳的定义出纳需要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；同时，要保管好库存现金、有价证券、财务印章和有关票据，确保安全完整；此外，出纳还需要及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，确保账款相符。出纳的职责出纳的定义与职责会计部门的组成部分出纳是会计部门的重要组成部分，与会计、稽核等岗位密切配合，共同完成会计工作。出纳的桥梁作用出纳是连接会计部门与业务部门、银行之间的桥梁，负责将业务部门收来的款项存入银行，同时将银行支付的款项划拨给业务部门，确保资金流转的顺畅。出纳在会计部门中的角色经营管理的重要参考出纳通过日常的资金收付和结算工作，可以了解企业的资金状况和经营情况，为企业的经营管理提供重要的参考信息。资金安全的重要保障出纳负责保管企业的现金和银行存款，是企业资金安全的重要保障。如果出纳工作出现失误或疏忽，可能会给企业带来严重的经济损失。会计核算的重要基础出纳提供的原始凭证是会计核算的重要依据，如果出纳工作出现问题，将直接影响到会计核算的准确性和及时性。出纳工作的重要性02现金收付流程REPORT现金收入处理步骤审核原始凭证出纳应仔细检查收入凭证是否真实、合法，并核对金额是否准确。编制收款凭证根据审核无误的原始凭证，编制收款凭证，并加盖相关印章。收取现金并加盖印章出纳在收取现金时，应当面点清并加盖“现金收讫”印章。将现金及时存入银行收取的现金应及时存入银行，确保资金安全。现金支出审核与支付审核支付申请出纳应仔细审查支付申请的真实性和合法性，并核对金额是否准确。签发支付凭证根据审核无误的支付申请，签发支付凭证，并加盖相关印章。办理现金支付出纳在办理现金支付时，应核对收款人身份，确保支付准确无误。登记现金日记账支付现金后，应及时登记现金日记账，确保账目清晰。记录现金日记账出纳应根据现金收付凭证，逐笔、序时、逐项登记现金日记账。核对账目出纳应定期核对现金日记账与库存现金、银行存款等账目，确保账实相符。编制余额调节表如发现账目不符，应及时编制余额调节表，并查明原因进行处理。保管账簿现金日记账是重要会计档案，出纳应妥善保管，以备查阅。现金日记账的记录与核对保管库存现金出纳应将库存现金存放在安全、保密的地方，确保资金安全。库存现金的保管与盘点01盘点库存现金出纳应定期进行库存现金盘点，确保实际库存与账面余额一致。02处理长短款如发现库存现金长款或短款，应及时查明原因，并按规定进行处理。03遵守现金管理规定出纳应严格遵守现金管理规定，不得挪用、坐支现金。0403银行结算流程REPORT银行账户开立根据单位需要，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户等。账户信息管理建立完善的账户信息档案，包括账户名称、账号、开户银行、账户性质、账户余额等。账户日常使用按照规定办理账户的日常收付业务，确保账户资金安全、及时、准确。银行账户的开立与管理接收开户银行、客户或其他单位传来的支票、汇票、本票等各类银行票据。票据接收对收到的票据进行认真审核，包括票据的真实性、合法性、有效性以及票面要素的完整性和准确性等。票据审核设立专门的票据保管库，对审核通过的票据进行分类保管，确保票据的安全和完整。票据保管银行票据的接收与审核根据交易情况、客户要求以及银行规定等，选择合适的结算方式，如支票、汇票、银行转账等。结算方式选择结算方式的选择与操作严格按照银行结算制度规定和操作流程办理结算业务，确保结算的及时性和准确性。结算操作规范在结算过程中，注意防范各种结算风险，如票据诈骗、资金挪用等，确保单位资金的安全。结算风险防范余额调节表编制将银行存款余额调节表与银行对账单进行核对，确保余额一致，及时发现并纠正差错。余额核对调节表分析对余额调节表中的未达账项进行分析和处理，确保单位银行存款的准确性和完整性。根据银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，反映单位银行存款的实有数额。银行存款余额调节表的编制04有价证券与财务印章管理REPORT国债国家发行的债券，信用度高，风险较低，但收益率相对较低。企业债券企业为筹集资金而发行的债券，风险较高，但收益率也相对较高。股票股份公司发行的所有权凭证，风险高，但收益潜力大，且具备投资价值。基金集合投资计划，风险分散，收益稳定，但需支付管理费用。有价证券的种类与特点有价证券的收发需经过严格的审核和登记手续，确保证券的真实性和完整性。收发流程有价证券应存放在安全可靠的场所，并定期进行盘点和核对，防止遗失或被盗。保管措施有价证券的兑付需按照规定的程序和期限进行，确保资金的安全和及时支付。兑付流程有价证券的收发、保管与兑付010203废止处理当财务印章不再使用或需要更换时，应及时进行废止处理，确保印章的安全和有效性。刻制流程财务印章的刻制需经过申请、审批和备案等程序，确保印章的合法性和有效性。启用管理财务印章启用时需进行登记和备案，明确使用范围和权限，防止滥用和误用。财务印章的刻制、启用与废止印章使用登记与审批流程每次使用财务印章时，需详细登记使用时间、使用事项、使用人员等信息，以便后续查证和审计。登记内容使用财务印章需经过审批程序，确保印章使用的合法性和合规性，防止滥用和误用。审批流程定期对印章使用情况进行监督检查，发现问题及时纠正，确保印章使用的规范性和安全性。监督检查05账务处理与报表编制REPORT审核原始凭证出纳需要仔细审核各项原始凭证，包括发票、收据、银行单据等，确保凭证真实、合法、准确。整理原始凭证审核通过后，出纳需按照时间顺序或类别对原始凭证进行整理，以便后续编制记账凭证。原始凭证的审核与整理编制记账凭证根据原始凭证，出纳需准确编制记账凭证，并填写日期、摘要、科目、金额等要素。复核记账凭证编制完成后，出纳需对记账凭证进行复核，确保凭证内容准确无误，与原始凭证相符。记账凭证的编制与复核记录现金收支情况，每日结出余额，确保现金安全。现金日记账记录银行存款的收支情况，定期与银行对账单核对，确保账目清晰。银行存款日记账反映单位每日的资金收支情况，便于管理层及时了解资金状况。资金日报表出纳报表的种类与编制方法通过报表可以了解单位现金流入流出情况，为资金调度提供依据。现金流量分析对比实际支出与预算，及时发现差异，进行预算执行监控。预算执行监控出纳报表是税务申报和审计的重要依据，需确保报表数据的真实性和准确性。税务申报与审计报表分析与应用场景06出纳工作风险防控与改进建议REPORT伪造变造票据、收据，贪污、挪用公款，私设“小金库”，违规借支现金等。现金收付风险点加强现金管理，严格执行现金管理制度；建立健全内部控制，实施岗位分离和定期轮岗；加强票据和印章管理，规范使用程序。防控措施现金收付风险点及防控措施银行结算风险点账户管理不规范、票据审核不严格、结算方式选择不当、资金安全存在隐患等。应对策略加强银行账户管理，规范账户开立、使用和撤销；严格审核结算票据，防范虚假票据和无效票据；合理选择结算方式，确保资金安全及时到账；加强与银行对账工作，及时发现和纠正差错。银行结算风险识别与应对策略有价证券管理风险点有价证券丢失、被盗、损毁，有价证券兑付风险，有价证券投资收益风险等。风险防范方法加强有价证券的保管和登记工作，定期盘点和核对；建立有价证券管理制度，规范有价证券的购买、保管、兑付和转让等环节；加强有价证券投资的风险评估和控制