《会计全面预算》课件

《会计全面预算》课件简介预算的定义和特点定义预算是一个经过精心策划的计划，它量化了组织在未来特定时期内要实现的目标，并确定了实现这些目标所需的资源分配和行动方案。特点量化目标资源分配行动方案未来导向可控性预算编制的目的和作用计划与控制预算作为企业经营活动的计划和控制工具，可以有效地引导企业资源的合理配置和使用。协调与配合预算能够使企业各部门之间相互协调和配合，共同实现企业目标。责任与考核预算为企业建立了明确的责任体系，可以对各个部门和员工的工作进行考核和评价。预算编制的基本原则1完整性原则覆盖所有业务领域和财务活动，避免遗漏。2一致性原则预算编制方法和指标应保持一致，确保可比性。3可行性原则预算目标和指标应切合实际，可实现，避免过高或过低。4灵活性原则预算应具有灵活性和可调整性，以适应变化的环境。预算编制的一般程序1预算编制预算编制是一个系统工程，需要科学的步骤和方法2确定目标明确预算编制的目标，如提高盈利能力、降低成本等3收集资料收集相关数据，如销售预测、成本数据、市场信息等4编制预算根据收集到的数据和目标，编制各个预算项目5汇总审核汇总各部门预算，并进行审核，确保预算的完整性和一致性销售预算的编制市场调研分析市场需求、竞争对手、价格趋势等信息。产品预测预测未来销售期内各种产品的销售数量。价格确定确定销售期内各产品的销售价格。预算编制根据预测的销售数量和价格，编制销售预算。生产预算的编制1预测销量基于销售预算，估计未来期间的销量。2确定生产量根据预测销量和期初、期末库存，计算生产需求量。3编制生产预算将生产需求量转换为生产预算表格，明确每个产品、每个期间的生产计划。采购预算的编制1需求预测根据生产计划和销售预算，预测未来期间的材料需求量。2价格协商与供应商协商材料价格，确保采购成本的控制。3预算编制根据需求预测和价格协商结果，编制采购预算。人工成本预算的编制1预计生产量根据生产预算确定的人工需求2人工成本标准包括直接人工成本和间接人工成本3人工成本预算计算直接人工成本和间接人工成本总额制造费用预算的编制1收集资料收集与制造费用相关的历史数据和未来预测数据，例如原材料价格、人工成本、折旧费用等。2确定预算期确定制造费用预算的编制周期，通常与企业年度计划或财务年度相一致。3编制预算表根据收集的资料，按照预算科目分类，编制制造费用预算表，包括直接人工、间接人工、折旧、修理费、水电费等。4分析评估对编制的制造费用预算进行分析评估，确保其合理性、可行性和可控性。5审批和发布将制造费用预算提交相关部门审批，并正式发布实施。管理费用预算的编制1确定预算期例如，年度、半年、季度或月度2收集历史数据分析历史管理费用支出，预测未来趋势3确定预算编制方法例如，零基预算、增量预算或滚动预算4编制预算明细表按项目分类，详细列出预算金额5预算审核和批准由管理层审核和批准最终预算销售费用预算的编制确定销售目标根据市场预测和公司战略，确定销售目标，为销售费用预算提供基础。分析销售费用项目分析销售费用构成，包括工资、差旅、广告、促销等，并确定各项目预算。制定预算控制措施设定费用控制标准，并制定预算执行监控机制，确保销售费用预算的有效执行。财务费用预算的编制1确定财务费用项目包括利息费用、汇兑损益等。2收集历史财务数据分析以往的财务费用支出情况，并进行预测。3制定财务费用预算根据预测结果和公司财务计划，确定财务费用预算目标。4预算控制与监控定期监测实际财务费用支出，并及时进行调整和控制。资本性支出预算的编制评估需求确定企业未来一段时间的固定资产投资需求。项目筛选根据企业战略目标和财务状况，对投资项目进行筛选和评估。预算编制根据项目的投资规模、时间安排等因素，编制详细的预算。审批和控制经相关部门审批后，对资本性支出进行严格控制。现金流量预算的编制1预测现金流入销售收入、投资收益等2预测现金流出采购、人工成本、税金等3编制现金流量表预测未来期间的现金盈余或缺口利润预算的编制1销售收入预计销售量乘以预计售价2成本包括生产成本、销售成本和管理成本3税金根据税法计算的税金4利润销售收入减去成本和税金资产负债表预算的编制预测期末资产根据销售预算、生产预算等相关预算预测期末存货、应收账款等资产的金额。预测期末负债根据预计的资金需求和筹资计划，预测期末应付账款、短期借款等负债的金额。预测期末所有者权益根据利润预算和股东权益变动情况，预测期末股东权益的金额。预算控制的重要性预算控制有助于企业实现既定的经营目标，提高经济效益。预算控制可以有效地控制成本和费用，提高资金使用效率。预算控制可以有效地防范经营风险，减少经济损失。预算控制的基本过程1制定预算根据企业经营目标和计划，编制各部门的预算。2执行预算各部门按照预算指标进行经营活动，并及时记录预算执行情况。3监控预算定期收集和分析预算执行数据，发现偏差并采取纠正措施。4评价预算对预算执行结果进行评价，总结经验教训，并为下一阶段预算编制提供参考。预算差异分析的意义目标导向分析差异可识别预算偏差，帮助管理者及时采取措施，确保预算目标的实现。问题诊断通过分析差异，可以找出预算执行过程中出现的问题，并针对问题制定改进方案。决策依据分析差异为决策者提供可靠的数据支撑，帮助其制定更合理的预算计划和管理策略。预算差异分析的方法比较分析法将实际发生的费用与预算费用进行比较，分析差异产生的原因。因素分析法将差异分解为各个影响因素，分析每个因素对差异的影响程度。趋势分析法分析预算差异随时间的变化趋势，判断差异是否具有持续性。预算差异的调整和控制1分析原因深入分析预算差异产生的原因，区分可控差异和不可控差异。2调整措施根据差异原因采取相应的调整措施，例如调整预算目标、改进预算编制方法、加强预算执行控制等。3控制措施实施有效的控制措施，防止预算差异的进一步扩大，确保预算目标的实现。预算执行情况的报告和评价1定期报告及时汇报预算执行情况，方便及时调整2绩效评估评估预算执行效果，分析偏差原因3总结改进总结经验教训，改进预算管理体系预算调整的原因和方法环境变化市场需求变化、成本波动、政策调整等因素都可能导致预算调整。预算失误预算编制过程中存在错误，例如预测偏差、数据错误等，需要进行修正。战略调整企业战略调整、业务方向改变、新项目启动等也可能导致预算调整。预算调整的审批程序1最高管理层审批重大预算调整需经最高管理层审批2部门负责人审批部门预算调整需经部门负责人审批3预算主管审批一般预算调整需经预算主管审批预算执行绩效评价的指标预算差异实际支出与预算之间的差异，反映预算执行的偏差程度。目标达成率实际完成目标与预算目标之间的比例，反映预算执行的有效性。利润率利润占销售收入的比例，反映预算执行的盈利能力。投资回报率利润与投资额的比例，反映预算执行的投资效益。预算执行绩效评价的方法对比分析法将实际执行结果与预算目标进行对比，分析差异原因，并采取相应的改进措施。指标分析法选取关键指标，如销售收入、成本费用、利润率等，进行综合评价。偏差分析法分析预算执行偏差的程度、原因和影响，及时采取纠正措施。预算执行绩效改进措施数据分析定期收集和分析预算执行数据，识别偏差和问题。沟通反馈及时与相关部门和人员沟通预算执行情况，反馈问题和改进建议。流程优化根据预算执行情况和数据分析结果，优化预算编制和执行流程。案例分析：某公司预算执行情况通过案例分析，深入探讨某公司预算执行情况，包括实际执行结果与预算目标之间的偏差，以及偏差产生的原因和影响。案例分析可以帮助我们更好地理解预算执行过