营改增后增值税培训

营改增后增值税培训演讲人：日期：FROMBAIDU营改增背景与意义增值税基本原理及征收范围纳税申报与发票管理规范会计核算与财务处理技巧税务稽查与风险防范策略营改增后企业优化策略探讨目录CONTENTSFROMBAIDU01营改增背景与意义FROMBAIDUCHAPTER指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税营业税是对营业额全额征税，且存在重复征税问题；而增值税是对增值额征税，可避免重复征税。两者主要差异营业税与增值税概念区分原税收制度存在重复征税、税负不公等问题，不利于经济结构调整和产业升级。税收制度不完善企业税负较重改革需求迫切营业税的重复征税导致企业税负较重，影响了企业的竞争力和发展动力。随着经济社会的发展，原税收制度已不能满足经济发展的需要，急需进行改革。030201营改增政策出台背景

营改增对企业影响分析减轻企业税负营改增避免了重复征税，使得企业整体税负下降，提高了企业的盈利能力。促进产业升级营改增有利于推动服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级。提高企业竞争力营改增降低了企业成本，使得企业有更多的资金用于研发、创新和市场拓展等方面，提高了企业的竞争力。国外经验01国际上很多国家都实行了增值税制度，其成功经验可为我国营改增提供借鉴和参考。国内试点经验02我国在营改增之前已经在部分地区和行业进行了试点，取得了良好的效果，为全面推开营改增奠定了基础。经验总结与启示03从国内外营改增的实践中可以总结出一些成功的经验和做法，如合理确定税率、简化税制、加强征管等，这些经验和做法对于我国营改增的深入推进具有重要的启示意义。国内外营改增经验借鉴02增值税基本原理及征收范围FROMBAIDUCHAPTER123增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是一种流转税增值税采用抵扣制，即纳税人可以抵扣购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额。增值税的抵扣机制增值税在税收制度上保持中性，不会对商品或服务的生产和流通环节产生扭曲作用。增值税的税收中性增值税基本原理介绍纳税人界定增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据纳税人的经营规模和会计核算健全程度进行界定。征收范围增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。应税行为界定应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等。征收范围与对象界定03免税、减税的申报与审批纳税人需要按照税法规定进行免税、减税的申报，并经过税务机关的审批。01免税项目增值税法规定了若干免税项目，如农业生产者销售自产农产品、避孕药品和用具等。02减税项目增值税法还规定了一些减税项目，如残疾人就业保障金、资源综合利用产品等。免税、减税项目解读跨境应税服务的增值税处理对于跨境应税服务，增值税实行零税率或免税政策，具体根据服务类型和税收政策而定。跨境应税服务的申报与缴纳纳税人需要按照税法规定进行跨境应税服务的申报和缴纳工作，确保税收的合规性和准确性。跨境应税服务的定义跨境应税服务是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，但接受方在境外的单位和个人。跨境应税服务处理规则03纳税申报与发票管理规范FROMBAIDUCHAPTER确定纳税期限汇总销项税额抵扣进项税额计算应纳税额纳税申报流程梳理01020304根据增值税法规定，确定纳税期限，如月度、季度或年度。企业需汇总一定时期内的销项税额，包括开具的增值税专用发票和普通发票上的税额。企业在购进货物、接受服务等过程中支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。根据销项税额和进项税额计算应纳税额，如应纳税额为正数，则需向税务机关申报缴纳。增值税发票包括增值税专用发票和普通发票，企业应根据实际情况选择使用。发票种类企业在开具发票时应按照税法规定填写发票内容，确保发票的真实、合法、有效。开具要求企业应妥善保管开具的发票存根联和发票登记簿，以备税务机关查验。保管要求发票种类、开具及保管要求当企业发生销货退回、开票有误等情形时，需开具红字发票进行冲减。红字发票的开具需符合税法规定，确保税额的正确性。对于因故需要作废的发票，企业应在防伪税控系统中进行作废处理，并将作废发票全联次妥善保管。作废发票不得随意丢弃或销毁。红字发票和作废发票处理规则作废发票处理红字发票处理风险防范企业应建立健全风险防范机制，加强内部控制，防范增值税申报和发票管理过程中的风险。自查自纠企业应定期进行自查自纠，检查增值税申报和发票管理过程中的问题，并及时进行整改。对于自查发现的问题，企业应主动向税务机关报告并积极配合处理。风险防范和自查自纠机制04会计核算与财务处理技巧FROMBAIDUCHAPTER针对企业具体业务，细化科目设置，以便于准确核算增值税应纳税额。注意科目设置的规范性和统一性，方便财务人员进行账务处理。根据营改增政策要求，合理设置增值税相关科目，如“应交增值税”、“未交增值税”等。会计核算科目设置建议审核增值税专用发票、普通发票等涉税凭证的真实性、合法性和有效性。关注发票开具的规范性，如是否按照规定的时限、顺序、栏目开具，是否加盖发票专用章等。对于不符合规定的发票，应及时与销售方联系并要求重新开具，以避免税务风险。涉税凭证审核要点提示发现差错时，应及时进行更正处理，包括划线更正法、红字冲销法、补充登记法等。根据差错的性质和具体情况，选择合适的更正方法，并进行规范的账务处理。通过案例分析，了解常见的差错类型及其更正方法，提高差错更正能力。差错更正方法和案例分析

财务报表编制注意事项编制财务报表时，应确保数据的准确性、完整性和及时性。注意增值税相关科目的填列和披露，以便于税务部门和企业内部管理者了解企业增值税情况。关注财务报表附注的披露要求，对于涉及增值税的重要事项进行充分披露。05税务稽查与风险防范策略FROMBAIDUCHAPTER包括选案、实施、审理、执行等环节，确保稽查工作的规范化和程序化。稽查程序主要针对企业的涉税事项进行检查，包括纳税申报、税款缴纳、发票使用等。稽查内容税务稽查程序和内容概述常见问题如未按规定申报纳税、虚假发票、偷逃税款等，这些问题都可能引发税务风险。风险点识别通过对企业的经营情况、财务状况、税务处理等方面进行分析，识别出可能存在的税务风险点。常见问题及风险点识别加强人员培训定期对财务、税务人员进行培训，提高他们的专业素养和风险意识。合理利用税收优惠政策积极了解并合理利用国家出台的税收优惠政策，降低企业的税收负担。完善内部控制制度建立健全的内部控制制度，规范企业的财务管理和税务处理流程。风险防范措施建议当企业面临税务稽查或税务风险时，应积极应对，配合税务机关的工作，并提供相关证据材料。危机应对根据税务稽查结果和风险性质，制定相应的处置措施，如补缴税款、接受处罚等，并及时调整企业的税务处理方式和策略。处置流程危机应对和处置流程06营改增后企业优化策略探讨FROMBAIDUCHAPTER转变经营思路从营业税思维转向增值税思维，重视进项税额的抵扣作用。调整业务结构优化产品或服务组合，提高附加值，增加可抵扣进项税额。强化合同管理规范合同条款，明确发票开具和税款支付方式，防范税务风险。经营模式调整方向指引优先考虑能够开具增值税专用发票的供应商，增加可抵扣进项税额。选择优质供应商集中采购、批量采购以降低采购成本，提高采购效率。优化采购策略合理控制库存水平，避免库存积压造成的资金占用和税务风险。加强库存管理供应链管理优化建议成本控制和效益提升途径精细化管理通过精细化管理降低成本，提高效益，包括降低人工成本、减少浪费等。税务筹划合理利用税收优惠政策，进行税务筹划，降低企业税负。提高员工素质加强员工培训