2022年会计继续教育考试试题及答案(标准)

2022年会计继续教育考试试题及答案(标准)

1、计提未发的工资可以扣除。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

2、企业应当依据所发生的有关费用能否归属于使产品到达目前场所

和状态的原则，正确区分产品本钱和期间费用。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

3、营业外收入要作为广告费和业务款待费的计提基数。()

对

错

【正确答案】错

【您的答案】对

4、依据企业会计准则根本准则的规定，企业会计准则包括根本准则

和详细准则，详细准则的制定应当遵循根本准则。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

5、股息、红利等权益性投资根据被投资方作出利润安排打算的日期，

确定收入的实现。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

6、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得

和其他所得征收的所得税。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

7、信息传输、软件及信息技术效劳等企业可以依据经营特点和条件，

利用现代信息技术，采纳作业本钱法等对产品本钱进展归集和安排。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

8、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

9、企业产品本钱核算制度(试行)以国民经济分类标准(10个)为根底，

并结合财政部以往公布的行业会计制度(1个)和核算方法涉及的行业，划

分了行业类别。()

对

错

【正确答案】错

【您的答案】对

10、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为根底，根据企业有

关部门的生产流程及其相应的本钱治理要求，利用现代信息技术，组合出

产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变

动本钱维度和固定本钱维度等不同的本钱核算对象。()

对

错

【正确答案】错

【您的答案】对

1、以下关于企业产品本钱核算制度的制定背景与实施意义的表述中，

错误的选项是()。

A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经

营型和开拓经营型转变

B.企业是经济社会的细胞

C.实施企业产品本钱核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要

制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度根底，对于贯彻实施中心“走

出去”战略具有重要意义

D.从产品本钱核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部

都效劳于会计核算和内部治理双层目标

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】A

6、以下各项中，不属于根底电信业务的是()。

A.固定网络国内长途及本地电话业务

B.移动网络电话和数据业务

C.卫星通信及卫星移动通信业务

D.电子信箱

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】B

8、以下工程中，可以从应纳税所得额中扣除的有()。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东安排的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

13、某企业2022年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，

借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年

利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2022年应纳税所

得额时，应调整的利息费用为()万元

A.30

B.28

C.20

D.8

A

B

C

D

【正确答案】D

【您的答案】A

19、企业所得税适用的税率是()

A.超额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超倍累进税率

A

B

C

D

【正确答案】C

【您的答案】B

1、以下各项中，属于软件及信息技术效劳企业特点的有()。

A.原材料消耗少

B.人工本钱比重较高

C.发生行业特有的支出，如外购软件与效劳费、转包本钱等

D.固定本钱比重较高

A

B

C

D

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

4、本钱按经济内容进展分类，主要包括()。

A.外购材料

B.外购燃料

C.外购动力

D.职工薪酬

A

B

C

D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD正确[]

5、以下各项中，属于信息传输企业特点的有()。

A.原材料消耗少

B.固定本钱比重较高

C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等

D.营运具有季节性

A

B

C

D

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

14、以下各项中，属于交通运输企业特点的有()。

A.生产与销售同时发生

B.属于资本密集型企业

C.营运具有季节性

D.固定本钱比重较高

A

B

C

D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD正确[]

2、本钱核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品本钱核算的总

体要求和一般原则。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

3、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一本钱核算

对象负担的，应当直接计入本钱核算对象的本钱;由多个本钱核算对象共

同负担的，应中选择营运时间等符合经营特点的、科学合理的安排标准安

排计入各本钱核算对象的本钱。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

7、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用

等本钱工程。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

8、个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

9、《企业产品本钱核算制度(试行)》，自2022年1月1日起在除金融

保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓舞其他企业执行。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

10、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

2、居民企业和非居民企业的推断标准是实际治理机构标准。()

对

错

【正确答案】错

【您的答案】对

3、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

4、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业(发电、采煤企

业)。在大量、大批的多步骤生产中(纺织、冶炼、汽车制造)，假如企业

治理上不要求根据生产步骤计算产品本钱，也可以采纳品种法计算产品本

钱。()

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

6、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。

()

对

错

【正确答案】对

二、单项选择题

1、以下各项中，不属于房地产企业设置的本钱工程的是()。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.机械作业费

【正确答案】D

【您的答案】A

2、依据企业所得税法的规定，以下适用25%根本税率的是()

A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场全部实际联

系的所得

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业

D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联

系的境内所得

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

3、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接

费用和间接费用等本钱工程，以下各项中，属于其他直接费用的是()。

A.施工单位治理人员工资

B.燃料动力费

C.行政治理用固定资产折旧费及修理费

D.工程保修

【正确答案】B

【您的答案】A

4、企业产品本钱核算制度不适用于()。

A.制造业

B.农业

C.批发零售业

D.金融保险业

【正确答案】D

【您的答案】A

5、2022年某小型微利企业符合减免优待的条件，经主管税务机关核

定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利

企业应纳的企业所得税是()万元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

【正确答案】C

【您的答案】A

6、某软件生产企业为居民企业，2022年实际发生的工资支出为200

万元，职工福利费支出30万元，职工训练经费支出12万元(含职工培训

费8万元)，2022年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()

万元。

A.2

B.3

C.4

D.5

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

7、某居民企业，2022年实际发生合理的工资支出100万元，其中临

10万元，职工福利费支出18万元，2022年该企

业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

8、居民企业适用的税率是()

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

9、某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利

费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，

实际发生职工训练经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，

应调整的应纳税所得额为()万元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

【正确答案】B

【您的答案】A

10、以下表述不正确的选项是()

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入根据合同商定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

【正确答案】B

【您的答案】A

11、以下说法中，错误的选项是()。

A.分批法是指以产品的批别作为本钱核算对象，归集生产费用，计算

产品本钱的方法

B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为本钱核算对象，

开设生产本钱明细账，归集生产费用，计算产品本钱的一种方法

C.分步法适用于小批、单件生产的企业

D.分步法主要适用于多步骤连续式简单生产且治理上要求供应有关

生产步骤的企业

【正确答案】C

【您的答案】A

12、以下各项中，属于非正常停工的是()。

A.自然灾难停工

B.季节性停工

C.机器设备大修理停工

D.打算减产停工

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

13、以下各项中，不属于机械作业费的是()。

A.机械作业过程中的直接耗用的燃料

B.生活费费

C.机务人员的职工薪酬

D.农机具折旧费、修理费

【正确答案】B

【您的答案】A

14、以下属于企业内部移送的是()

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工嘉奖

【正确答案】C

【您的答案】A

15、归集、安排和结转的相关说法中，不正确的选项是()。

A.企业采纳打算本钱进展直接材料日常核算的，期末不需要再调整为

实际本钱

B.制造企业发生的制造费用，企业可以实行的安排标准包括机器工时、

人工工时、打算安排率等

C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进展

合理分摊，计入产品的生产本钱

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的状况下，

可以不计算在产品本钱

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

16、依据企业所得税法的规定，以下有关职工福利费、工会经费、职

工训练经费税前扣除的表述中，错误的选项是()

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准

予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的局部准予扣除

C.企业发生的职工训练经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局部

准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除

D.软件生产企业发生的职工训练经费中的职工培训费用，一律根据

工资薪金总额2.5%的比例扣除

【正确答案】D

【您的答案】A

17、关于企业所得税以下表述不正确的选项是()

A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费根据合同商定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，根据

10%的税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

【正确答案】D

【您的答案】A

18、采矿企业的特点是生产资料(矿产资源)不行再生，以下不属于其

应重点关注的是()。

A.维持简洁再生产的费用

B.安全生产费

C.水电费

D.生态爱护与环境治理所消耗的必要支出

【正确答案】C

【您的答案】A

19、以下不属于企业所得税视同销售的是()

A.企业内部转移货物

B.将自产的货物发给职工

C.用于股息安排

D.用于对外捐赠

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

20、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该

企业应纳所得税是()

A.75

B.50

C.125

D.100

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

21、以下表述属于居民企业的是()

A.注册地在我国境内

B.实际治理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际治理机构在德国的企业

D.依照外国法律成立且实际治理机构不在中国境内

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

22、依据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税

所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的预备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

【正确答案】B

【您的答案】A

23、小型微利企业适用的税率是()

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

【正确答案】B

【您的答案】A

24、某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福

利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，

实际发生职工训练经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，

应调整的应纳税所得额为()万元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

【正确答案】B

【您的答案】A

25、依据企业所得税法的规定，以下工程可以享有加计扣除的是()

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓舞的创业投资

D.购进的环境爱护专用设备的投资

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

三、多项选择题

1、确定本钱核算对象应考虑的因素有()。

A.本钱核算实体

B.本钱计算空间

C.本钱计算时间

D.本钱种类

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

2、以下属于企业所得税不征税工程的是()

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

B.财政拨款

C.财政性资金

D.财政性补助

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD正确[]

3、以下各项中，属于文化企业的有()。

A.新闻和出版业

B.播送、电视、电影和影视录音制作业

C.京东商城

D.文化艺术业(文艺创作与表演、艺术表演场馆等)

【正确答案】ABD

【您的答案】ABCD

4、关于企业捐赠表述正确的选项是()

A.收入确认时间根据实际收到捐赠资产的日期

B.要根据市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠满意

另外支付或应付的相关税费

D.企业承受捐赠的非货币性资产按承受捐赠时资产的入账价值确认

捐赠收入

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD正确[]

5、企业产品本钱核算制度所指的产品本钱主要包括()。

A.选购本钱

B.加工本钱

C.其他本钱

D.人工本钱

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

6、以下不属于企业所得税纳税人的是()

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.工业企业

D.商业企业

【正确答案】AB

【您的答案】ABCD

7、以下属于企业所得税税率的是()

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD正确[]

8、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的选项是()

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

B.投资方应按被投资方做出利润安排打算的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资

方的股息、红利收入

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业

取得的股息、红利等权益性投资收益免税

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD正确[]

9、企业产品本钱核算制度的3大突破主要表现在()。

A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品本钱核算体系，兼顾制

度的普遍适用性和可操作性

B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为根底，并结合财政部以

13个行业，科学、系统地整

合划分了11个行业类别

C.表达企业治理进展的新需要，适度引入现代企业